Основания для взыскания
Налоговое законодательство РФ устанавливает особый порядок взыскания с банков штрафов и пеней, при наличии правомерных оснований на данное действие. Главным основанием для осуществления данной процедуры будет являться доказанный факт нарушения действующих налоговых норм.
Как правило, большинство нарушений касается неправомерного непредставления сведений в налоговый орган, либо несвоевременное их представление. Помимо этого, ответственность может быть применена и за указание неточных, либо недостоверных данных в банковских документах, регулярно направляемых в налоговый орган.
Действующие правовые основания для взыскания установлены налоговым законодательством, прежде всего, для того, чтобы исключить безнаказанность представителей банковских организаций и обеспечить максимальное соблюдение существующих норм.
Иными основания для применения меры ответственности могут стать другие нарушения, список которых приведен в соответствующем разделе действующего НК РФ.
В тоже время, привлечение банка к ответственности без правомерных оснований может стать наказуемым правовым нарушением для представителей налогового учреждения.
Порядок взыскания
Действующие правовые нормы и установленный порядок взыскания с банков штрафов и пеней устанавливают, что данная процедура может проводиться исключительно в судебном порядке.
Никакой иной уполномоченный орган не может принять соответствующего решения о привлечении банка в определенной ответственности, так как оно будет являться абсолютно неправомерным.
Взыскание штрафа или пеней с банковской организации начинается с обращения в суд заинтересованного лица – уполномоченного представителя налоговой организации.
Он подает исковое заявление, в котором указывает все необходимые сведения: список нарушений, допущенных банком, их подробное описание, размер штрафа и соответствующие доказательства правомерности своих требований.
К исковому заявлению обязательно должно быть приложено ранее принятое решение налогового органа, а также иные материалы, касающиеся данного дела, например, результаты проведенной налоговой проверки.
При этом у банковской организации остается полноценное право по представлению встречных требований, документальных сведений, либо официальных возражений, если она не согласна с положениями, которые содержит исковое заявление заинтересованного лица.
