Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счета (счету инвестиционного товарищества) в налоговый орган в Москве

Данное правонарушение влечет взыскание штрафа.

Ответственность за данное правонарушение

Действующие положения НК РФ регулируют порядок и этапы назначения ответственности за непредставление банком справок по операциям и счетам в налоговый орган.

Данные действия банковской организации, либо наоборот – проявленное бездействие, которое привело к тому, что налоговый орган не получил представленные сведения в установленные сроки, является грубым нарушением законодательных норм.

При этом ответственность в отношении банка наступит как в случае полного неисполнения банком предусмотренной обязанности, так и в случае ее частичного исполнения и нарушения установленных сроков.

Состав данного нарушения, которое предусмотрено статьей 135 НК РФ, будет являться полностью сформированным и завершенным по истечению определенного временного периода, указанного в статье 76 НК РФ.

За данный вид налогового нарушения, действующее законодательство РФ предусматривает единственную и основную ответственность – назначение денежного штрафа, обязательного для оплаты банковским учреждением. Размер штрафа при этом может зависеть от многих факторов – от количества счетов и иных особенностей.

Порядок применения ответственности

Осуществление всех необходимых процедур по установлению и утверждению определенной ответственности в отношении банковской организации входит в обязанности налогового учреждения.

При этом ответственность будет считаться правомерной только в том случае, если непредставление банком справок по операциям и счетам в налоговый орган будет подтверждено соответствующими документальными доказательствами.

Непосредственная ответственность при этом наступает за сам подтвержденный факт несообщения банком сведений по каждому из решений по приостановлению операций по счетам налогоплательщика, в срок, который был установлен налоговой организацией.

При этом конечный размер назначаемого штрафа будет зависеть от непосредственного количества закрытых счетов налогоплательщиков, информация о которых не была подана в налоговый орган вовремя.

Как правило, приостановление операций по открытым счетам банковской организацией является определенной мерой обеспечения исполнения существующих обязанностей у физических и юридических лиц по уплате установленных налогов и предусмотренных сборов.

Решение о назначении штрафа принимается руководством налоговой инспекции, основываясь на существующей информации и на иных аспектах данного нарушения.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация - разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.