Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

Если Вы — налоговый и валютный резидент, находящийся на территории России более 183 к.дн. в году сделали перечисление денежных средств за покупку квартиры Болгарии со счета, который открыт в банке — не резиденте (не берем случай по ч.9 ст.12 федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ

(ред. от 02.08.2019) «О валютном регулировании и валютном контроле»: см. http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&cacheid=9E994A14F2F8E37BAEBCD4B818EF22EA&SORTTYPE=0&BASENODE=1&ts=654226979021914062610760499&base=LAW&n=330855&rnd=A465BC574C9460B49A3625133C95534F#26ddvxaxdj7) на счет лица (Продавца), который также открыт в банке — не резиденте, то все упирается, Продавец точно ли имеет гражданство России или нет.

Если да, то проблемы (см. п.13 ст.9 Закона №173-ФЗ, ст.15.25 КоАП РФ).

Если же он не гражданин России — вопросов нет.

Если встанет вопрос о привлечении Вас по той или иной части ст.15.25 КоАП РФ, к сожалению, малозначительность здесь не применяется.

Добрый вечер! Да, в целом все верно. На ПСН налоговая декларация не подается, достаточно вести учет доходов в книге учета в соответствии со ст. 346.53 НК РФ, форма и порядок ведения определены приказом Минфина №135н, на УСН в любом случае вне зависимости от дохода необходимо подавать налоговую декларацию по окончании налогового периода. 

*ИП ежемесячно переводит со своего расчетного счета на личный счет.

это не доход поскольку средств не переводятся другому лицу, см. напр. 

Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905

Следовательно, денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога на доходы физических лиц, других налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено.

там только если какие комиссии банком взимаются за такие переводы

Говорят при закрытии УСН не потребуется платить за страховые взносы. Правда или миф? Пожалуйста, проконсультируйте. 

Размер страховых взносов определяется в соответствии со ст. 430 НК РФ, отказ от УСН по которому сейчас нулевая доходность на размер и обязанность уплаты взносов не повлияет а вот при необходимости осуществлять новый вид деятельности не подпадающий под ПСН закрытого УСН может как раз не хватить чтобы избежать работы по такому виду деятельности на ОСНО на период до начала очередного года, поэтому при работе на ПСН УСН всегда целесообразно держать про запас

В данном случае поскольку дивиденды выплачиваются имуществом а не денежными средствами (видимо на это согласен участник получающий дивиденды в таком виде) у него возникает поход подлежащий налогообложению — он возникает вне зависимости от формы получения дивидендов. А далее в случае продажи указанного имущества у него снова возникает доход т.к. он предпочел получить дивиденды имуществом а не денежными средствами

Каким образом физическое лицо должно уплатить налог, чтобы избежать двойного налогообложения?

Получать дивиденды деньгами а не имуществом, поскольку в описанном случае доход возникает дважды в каждом случае уплачивается налог. Применительно к имуществу можно избежать уплаты налога, например если бумаги находились во владении более 5 лет

п. 17.2 ст. 217 НК РФ

Не облагаются налогом:
 доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в пункте 2 статьи 284.2 настоящего Кодекса, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет;

либо применить инвестиционный налоговый вычет предусмотренный ст. 219.1 НК РФ или учесть расходы при определении налоговой базы в соот. с п. 10 ст. 214.1 НК РФ, это в том числе и уплаченный при получении ценных бумаг налог, расходы связанные с учетом и хранение (комиссии брокера и т.д.)

Добрый вечер.

Вопросы:
1. По какому поводу может быть вопрос — моё личное налоговое нарушение(неуплата налогов по контракту на выполнение услуг с иностранной фирмой) и/или налоговое нарушение моего работодателя(серая зп, вероятно настучал обиженный бывший сотрудник)?

Связано это с деятельностью работодателя. В том случае если речь идет о заработной плате, то соответственно с нее должен был исчисляться налог на доходы физических лиц. 

В <Письме> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» указано, что

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.

2. О чём будут спрашивать?
3. Что отвечать на вопрос о налоговых нарушениях работодателя?

Тут достаточно сложно что либо предполагать. И строить ответы на вопросы инспектора можно зная только эти вопросы и причины вашего вызова.

Перед дачей показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет налоговую ответственность свидетеля, предусмотренную частью первой статьи 128 НК РФ\ — 1 тысяча рублей
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет налоговую ответственность свидетеля, предусмотренную частью второй статьи 128 НК РФ — 3 тысячи рублей.

Административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены.

При этом как разъяснено в <Письме> ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837 «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками»

Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. В частности, никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом (супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки) (часть 1 статьи 51 Конституции Российской Федерации).

Поэтому отказаться ссылаясь а ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний в отношении работодателя Вы не сможете.

3. Что отвечать на вопрос о налоговых нарушениях работодателя?

Здесь Вы можете уклончиво ответить о том, что Вам о данных фактах ничего не известно.

4. Стоит ли оповестить работодателя?

Решать Вам. Тут нужно понимать в каких отношениях Вы состоите с работодателем, чем можете рисковать при даче показаний в отношении работодателя. Возможно он уже в курсе проводимой в отношении него проверки.

Что отвечать на вопрос о том, являюсь ли я сотрудником работодателя, если у меня на руках нет подписанной копии трудового контракта(оформлен по ТК)?

А с Вами вообще трудовой договор заключался?

Согласно ст 217 НК РФ дарение денежных средств между физическими лицами не облагается НДФЛ.  

Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

18.1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения,

Однако если по существу данный перевод не является дарением, а имеет иную природу, указание в назначении платежа не будет иметь никакого значения в случае квалификации данной сделки как мнимой или притворной (например если фактически это оплата имущества либо услуг)

Вы платите за них взносы в фонды? Если нет, то это уже нарушение с Вашей стороны. Ст. 419 Налогового кодекса:

Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

Работу оплачиваю наличными, стройматериалы оплачиваю частично налом( дивиденды от основной работы) и по безналу с Ип ( на патенте). На днях без предупреждения на объект пришла налоговая, но меня там не было и я их не пустил.

Налоговая пришла с какими документами? О проведении проверки? Что именно Вам предъявили? Если была проведена выездная налоговая проверка, то она проводится на основании ст. 89 Налогового кодекса:

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, или по месту жительства физического лица, или по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи 246.2 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Вопрос: к чему могут докапаться и что от них можно ждать

Как минимум доначислить налоги. Всё зависит от количества документов, которые были составлены. То что у Вас все оформлено на физическое лицо значения иметь не будет, так как Вы как гражданин и как ИП одно и то же лицо. И зарегистрировать на Вас как на ИП Иванова И.И. землю невозможно, только на Иванова И.И. как гражданина.

Согласно ст. 198 Налогового кодекса:

 Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — 

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

А согласно ст. 122 Налогового кодекса Вам также придется уплатить штраф в размере 20% от не уплаченных налогов.

Поскольку в системе налогообложения ИП  в КУДиР данные переводы никак не отражаются, так как не являются доходами, а значит налоговую инспекцию не интересуют.

Денежные средства на счете ИП вы можете переводить и никакими документами их подтверждать не нужно, если они не являются расходами для целей налогообложения. 

Министерство финансов Российской Федерации

Письмо № 03-11-04/2/181от 01/09/2006

Поскольку при определении налоговой базы налогоплательщиками, объектом  налогообложения которых являются доходы, денежное выражение расходов не  влияет на сумму налога, подлежащего к уплате, указанным налогоплательщикам (как организациям, так и предпринимателям) в целях налогового учета не обязательно иметь документальное подтверждений произведенных ими расходов, за исключением документального подтверждений расходов в виде уплаченных налогоплательщиками сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и сумм выплаченных работникам 
пособий по временной нетрудоспособности (пункт 3 статьи 346.21 Кодекса).

Уведомлять налоговые органы о нерезидентстве не нужно.

В соответвтствии со статьей 207 НК  

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья

В случае если возникнут какие-либо вопросы, то можете подтвердить нерезидентство штампами в загранпаспорте о выезде и въезде из РФ.

Расчёт дней производится только с 1 января по 31 декабря или иначе?

Да подсчет дней производится за календарный год.

письмо ФНС  от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086

Подтверждение статуса физического лица в качестве налогового резидента Российской Федерации производится, прежде всего, для полного или частичного освобождения от уплаты налога в иностранном государстве, в котором данным лицом был получен доход.

 В этом случае принимается совокупное количество дней пребывания физического лица в Российской Федерации за период с 01.01 по 31.12 соответствующего календарного года. 

Документами, подтверждающими фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации, являются, прежде всего, копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы

В соответствии со ст. 209 НК РФ если в налоговом периоде у Вас нет доходов, полученных от источников в РФ Вы не платите налог в РФ и вам не нужно подавать налоговую декларацию

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
 
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Данные о том, что Вы не являетесь налоговым резидентом РФ налоговая получает в порядке взаимодействия с МВД РФ.

Письмо ФНС от 22 апреля 2015 года N ПА-4-6/6929

О порядке взаимодействия с МВД России