Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

Здравствуйте,

1. Какой код ОКВЭД выбрать основным: 73.11 (деятельность рекламных агентств, включая производство, консультирование и размещение рекламы) или 73.12 (рекламирование в средствах массовой информации путем продажи времени и места для рекламы)?

В 73.11  акцент делается на комплексную  цепочку изготовления размещения рекламы,  в 73.12  только размещение.
Соответственно если вы самостоятельно готовить рекламные материалы пишите тексты,  снимаете видео,  готовите изображения то 73.11,  если вы только вставляете в свои  видео готовый материал то 73.12.

2. Влияет ли на что-то выбор основного кода деятельности? Обязуюсь ли я получать какую-то часть дохода именно от деятельности по основному коду? Если да, то какую долю в %?

Выбор оквэдов влияет в основном на разрешённые режимы налогообложения, например для лиц осуществляющих свою основную деятельность в производственной и социальной сфере. Предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов. Также оквэд влияет на право применения енвд.
Для вас скорее всего самой выгодной системой налогообложения будет усн с доходов, поэтому для вас выбор основного вида деятельности не имеет принципиального значения.

2. Корректен ли выбор кода 73.12, с точки зрения того, что непонятно: блог является СМИ или нет? Ежемесячный охват — более 2 млн чел. Но на учет в реестр СМИ не ставился.

Существует довольно старая судебная практика которая рассматривает сайты как не подлежащие регистрации в качестве сми

Поскольку при распространении массовой информации через сайты в сети Интернет отсутствует продукция средства массовой информации, то по действующему законодательству сайты в сети Интернет не подлежат обязательной регистрации как средства массовой информации.
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 15.06.2010 N 16 «О практике применения судами Закона Российской Федерации „О средствах массовой информации“ 

3. Какой код подойдет для проведения платных образовательных вебинаров, трансляций и т.д.? 85.41 ?

Вероятно лучше уточнить до

85.41.9 Образование дополнительное детей и взрослых прочее, не включенное в другие группировки
Эта группировка включает:
— образование, которое не определяется квалификационным уровнем, академическое образование, центры обучения, предлагающие коррекционные курсы, курсы по подготовке к экзаменам, обучение языкам, компьютерные курсы
Эта группировка также включает:
— дальнейшее образование, а также тренинги и курсы для разных профессий, хобби и занятия для личного роста
Эта группировка также включает:
— лагеря и школы, предоставляющие обучение в областях спорта группам и индивидуально, обучение искусствам, драме или музыке или другое обучение или специальное обучение

»ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности" (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст)

4. Какой код подходит для публичных выступлений за гонорар?

Вот этот подойдёт для ораторов

90.01 Деятельность в области исполнительских искусств
Эта группировка включает:
— деятельность актеров, танцоров, музыкантов, лекторов или ораторов, выступающих индивидуально
«ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Общероссийский классификатор видов экономической деятельности» (утв. Приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст) 

лицензируемыми видами деятельности? На основе какого законодательного акта проверить, нужны ли для этих кодов лицензии или нет?

Лицензия напрямую не зависит от указанного оквэда, скорее от того как вы позиционируете свою деятельность.
Если вы позиционируете и как образовательную деятельность по образовательным программам с выдачей документа об окончании обучения, то с большой вероятностью такая деятельность будет признано лицензируемой.

Для того чтобы избежать необходимости получения лицензии, лучше избегать своей деятельности слов образование, образовательная программа, документ об образовании. Заменяя их на нейтральные курсы вебинары и тд

Лицензирование образовательной деятельности осуществляется по видам образования, по уровням образования, по профессиям, специальностям, направлениям подготовки (для профессионального образования), по подвидам дополнительного образования 
ч. 1 ст. 91 Закона N 273-ФЗ «Об образовании»

посмотреть нужна ли лицензия можно здесь

Положение о лицензировании образовательной деятельности;
Постановление Правительства РФ от 28.10.2013 N 966 (ред. от 29.11.2018) «О лицензировании образовательной деятельности» 

Согласно позиции Минфина России и ФНС России по вопросу налогообложения доходов, полученных по договору мены (письмо Минфина России от 19.09.2012 № 03-04-08/4-310 разослано нижестоящим налоговым органам для использования в работе письмом ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19911@) и размещено на официальном сайте ФНС России в рубрике «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами») при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Исходя из положений п. 3 ст. 38 и п. 1 ст. 39 НК РФ передача одного товара в обмен на другой является реализацией.  

Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме. Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества.  

Если при обмене имущества одной из сторон была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы. 

Поэтому при обмене квартирами Вы должны будете исчислить налог исходя из стоимости полученной квартиры.

Также нужно отметить, что поскольку право собственнос

Согласно разъяснениям Минэкономразвития перераспределение нескольких земельных участков невозможно не зависимо от их формы собственности.

Письмо Минэкономразвития от 24.08.2018 года разъясняет о том, что положения абзаца 2 пункта 1 статьи 11.7 Земельного кодекса прямо указывают на то, что с землями может перераспределиться только один земельный участок.

Согласно Письму Минэкономразвития от 10.10.2017 года указывается, что в силу статьи 11.7 Земельного кодекса не допускается перераспределение земель и нескольких земельных участков.

Для того, чтобы продать часть участка, исходный участок необходимо разделить, и выделенный и поставленный на кадастровый учет земельный участок продать соседу.

При разделе необходимо учесть предельно допустимые размеры земельных участков, которые должны быть указаны в Правилах землепользования и застройки Вашего города (как правило, минимальный размер участка с ВРИ ИЖС — 200 м2; с ВРИ ЛПХ — 500 м2).

При применении налогового вычета, датой возникновения права собственности на вновь образованные земельные участки будет считаться дата возникновения права на исходный участок.

Нужно исходить в Вашем случае из того, что налог Вы платили, причем несколько лет, предоставляли в налоговую инспекцию декларации по УСН, налоговая принимала отчетность и на протяжении всего времени не истребовала оплаты НДФЛ и НДС ввиду неуведомления перехода на УСН  и применения Вами якобы ОСНО.

Приведу вывод Арбитражного суда Центрального округа в Постановлении от 31.05.2017 № Ф10-1709/2017 по похожему делу:

Судами установлено, что Нариманян З. К. зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя 21.06.2013 г. и с момента регистрации исчислял и уплачивал налог, в связи с применением упрощенной системы налогообложения, представлял налоговые декларации.

В лицевом счете налогоплательщика по данному налогу инспекция отражала начисление и уплату налога в течение 2013 – 2014 годов, сообщений об отказе в применении упрощенной системы налогообложения или о нарушении сроков уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения не направляла, 

Оценив представленные в материалы дела доказательства, свидетельствующие о том, что с момента государственной регистрации предпринимателя и в течение длительного времени инспекция признавала правомерным применение налогоплательщиком специального налогового режима, суды первой и апелляционной инстанций сделали обоснованный вывод, что налоговым органом не представлено бесспорных доказательств, подтверждающих наличие оснований для доначисления налогов по общей системе налогообложения, в связи с непредставлением предпринимателем уведомления о применении упрощенной системы налогообложения, отсутствие или наличие которого возможно установить без проведения контрольных мероприятий.

https://www.audar-info.ru/na/article/view/type_id/7/doc_id/53452/

Суд встал на защиту предпринимателя, поскольку налоговый орган в течении нескольких лет принимал налоговую отчетность ИП и тем самым не возражал против уплаты ИП налога по УСН.

Но я бы посоветовала Вам все-таки поискать подтверждающие документы подачи уведомления об УСН. Если Вы их не найдете и не предоставите в налоговую, то налоговая пришлет Вам требование об уплате налогов по ОСНО, если этого еще не сделала. Вам нужно будет обращаться в суд и обжаловать требование налоговой.

Добрый день.

Для того, чтобы заявить о себе как о туроператоре требуется соответствие условиям установленным в ст. 4.1 ФЗ от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» 

В целях защиты прав и законных интересов граждан и юридических лиц осуществление туроператорской деятельности на территории Российской Федерации допускается юридическим лицом при наличии у него договора или договоров страхования гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта и (или) банковской гарантии или банковских гарантий исполнения обязательств по договору о реализации туристского продукта (далее также — финансовое обеспечение ответственности туроператора), если иное не установлено настоящей статьей, и при условии соответствия лиц, занимающих должности руководителя туроператора, его заместителя, главного бухгалтера, иного должностного лица, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета туроператора (далее — должностное лицо туроператора), требованиям, установленным частью третьей настоящей статьи.

Здесь как минимум, потребуется создание юридического лица.

Какие штрафы мне грозят?

Эдуард

Если юридическое лицо. осуществляет туроператорскую деятельность не будучи включенным в реестр, то это предполагает привлечение к ответственности по ст. 14.51 КоАП РФ

1. Осуществление туроператорской деятельности лицом, сведения о котором отсутствуют в едином федеральном реестре туроператоров, — 

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц — от пяти миллионов до десяти миллионов рублей.

Более того, при отсутствии у Вас должного финансового обеспечения ответственность уже предполагается по второй части указанной статьи

2. Нарушение туроператором установленного законодательством порядка определения размера финансового обеспечения ответственности туроператора при осуществлении туроператорской деятельности либо непредставление сведений о туроператоре или представление недостоверных сведений в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в сфере туризма для внесения в единый федеральный реестр туроператоров изменений в сведения о туроператоре — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятисот тысяч до одного миллиона рублей.

Закон о «самозанятости» не содержит ограничений по виду деятельности. Все варианты при которых ведение деятельности в качестве самозанятого исключается установлены ст. 4 ФЗ  «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», сборка букетов само собой туда не относится. 

Если ИП осуществляет виды предпринимательской деятельности, связанные с продажей недвижимого имущества, и данное недвижимое имущество использовалось ИП при осуществлении предпринимательской деятельности, то ему необходимо подавать декларацию от ИП, а не от физического лица. Данной позиции придерживается Минфин России в письмах от 08.02.2019 № 03-04-05/7685, от 12.04.2019 № 03-04-05/26435 (направлю в следующем сообщении). 

В них отмечается, что

в случае если индивидуальный предприниматель осуществляет виды предпринимательской деятельности по продаже недвижимого имущества и недвижимое имущество использовалось в предпринимательской деятельности индивидуального предпринимателя, то доходы от его продажи учитываются в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц связана с моментом приобретения (утраты) физическим лицом права собственности на имущество.

Моментом возникновения или прекращения прав собственности по договору купли-продажи недвижимости (комнаты, квартиры) является дата государственной регистрации прав на эту недвижимость и сделок с ней (п. п. 1, 6 ст. 131, п. 1 ст. 551, п. 2 ст. 558 Гражданского кодекса РФ, ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»). Следовательно, обязанность по уплате налога на имущество зависит от даты госрегистрации прав на недвижимое имущество и не зависит от даты подписания договора купли-продажи.
 
Аналогичной позиции придерживается Минфин России. Так, например, в письмах Минфина России от 24.05.2019 № 03-05-06-01/37516, от 22.05.2019 № 03-05-06-01/36790 и от 22.02.2018 № 03-05-06-01/11363 (во вложении к настоящему сообщению) отмечается следующее:
 

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц на основании статьи 401 Налогового кодекса признаются жилой дом, квартира,комната, гараж (машино-место), единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение (в том числе хозяйственные строения), сооружение (в том числе хозяйственные сооружения), помещение.
По общему правилу обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в отношении любого объекта недвижимости (в том числе хозяйственных строений и сооружений) возникает у налогоплательщиков с момента государственной регистрации прав на соответствующее недвижимое имущество и при наличии документов, подтверждающих право собственности на это имущество.

 
В другом письме Минфина России от 26.03.2018 № 03-05-06-01/18883 (во вложении к настоящему сообщению) также указывается на то, что 
 

право собственности на недвижимое имущество прекращается с момента его государственной регистрации. Следовательно, физическое лицо, указанное в Едином государственном реестре недвижимости в качестве собственника объекта недвижимости, до прекращения права собственности на этот объект исполняет обязанность по уплате налога на имущество в отношении указанного объекта недвижимости.

 
Учитывая, что действующее законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц с моментом приобретения права собственности на квартиру (то есть с датой государственной регистрации прав на данное недвижимое имущество), в рассматриваемой ситуации «риск случайного принятия на себя налогов продавца» отсутствует. Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц определены в действующем законодательстве и не зависят от условий договора купли-продажи квартиры.
 
При этом Ваша формулировка данного условия договора корректна.