Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

добрый вечер! Никак, если имущество продано ООО и принадлежало ООО то полученные от его продажи денежные средства являются деньгами ООО а не его учредителя. Получить денежные средства учредитель может либо в виде дивидендов в порядке, установленном ст. 28 
Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» либо при ликвидации ООО в установленном порядке. Выплата дивидендов при этом предполагает обязанность ООО удержать НДФЛ

Добрый день!

Согласно Информации ФНС России, При продаже после 1 января 2019 года подаренного имущества (за исключением ценных бумаг) облагаемый налогом доход может быть уменьшен на суммы, с которых был уплачен НДФЛ при получении этого имущества, или на расходы дарителя на его приобретение, которые он ранее не учитывал при налогообложении. По закону налогом не облагаются только подарки от близких родственников. Сейчас при получении в подарок недвижимости (например, дома, квартиры, земельного участка), транспортных средств, акций, долей или паев от физлица, которое не является индивидуальным предпринимателем, а также членом семьи одаряемого или близким родственником, налогоплательщик - одаряемый должен самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полной суммы полученного дохода. При последующей продаже (до истечения трехлетнего срока владения) подаренного имущества, с которого уже был уплачен НДФЛ при его получении, необходимо уплатить налог с дохода, полученного от его продажи. До 1 января 2019 года в таких случаях можно было применить лишь имущественный вычет в размере 250 тысяч или 1 млн рублей в зависимости от вида проданного имущества. С 1 января 2019 года можно уменьшить доход от продажи подаренного имущества на сумму, с которой был уплачен НДФЛ при его получении, или на сумму расходов дарителя на приобретение этого имущества, которые ранее он не учитывал при налогообложении. Изменения внесены Федеральным законом от 29.09.2019 N 325-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_334304/). 

Если у вас возникнут трудности в решении данного вопроса, можете обратится в нашу компанию за консультацией.
Юридическая группа МИП - Москва
№1 в рейтинге адвокатов России - top-advokats.ru
Консультации проводят адвокаты с 20 летним опытом в офисе, по скайпу или телефону
Телефон для записи +7 (499) 577-03-28

В п. 6 ст. 427 НК РФ говорится:

Для плательщиков, указанных в подпункте 5 пункта 1 настоящей статьи, соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный указанным подпунктом, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов в связи с осуществлением этого вида деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Общий объем доходов определяется путем суммирования доходов, указанных в пункте 1 и подпункте 1 пункта 1.1 статьи 346.15 настоящего Кодекса. 

Подпункт 5 п. 1 ст. 427 НК РФ относит к лицам, имеющим право применять пониженные тарифы страховых взносов, организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются деятельность в области здравоохранения.

При этом указанные лица имели право применять пониженные тарифы страховых взносов, а именно ОПС — 20%, ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и ОМС — 0%, в 2017 и 2018 годах.

Таким образом, если в 2018 году доходы от осуществления деятельности в области здравоохранения составляли как минимум 70% от всего дохода, то Вы имели право платить страховые взносы в пониженном размере. Если же нет, то бухгалтер прав.

Исхожу из.того, что Вы налоговый резидент РФ  Стоимость продажи будет принята в Вашем случае в сумме не менее 70% от кадастровой, т.е. 21 млн.руб — статья 217.1 НК

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Из нее вычитаем сумму затрат на покупку участка — 12 млн.руб. — статья 220 НК, остается 9 млн.руб.  Это и будет налогооблагаемой базой. Сумма налога — если Вы налоговый резидент РФ составит 13% от 9 млн.руб. что составит 1 170 000руб. Это и будет Вашим налогом.

Компания платит налоги по месту регистрации и в определенных случаях по месту ведения деятельности. 

НК РФ Статья 19. Налогоплательщики, плательщики сборов, плательщики страховых взносовведения деятельности.

Если компания на Кипре не ведет деятельности на территории РФ, то и налогоплательщиком в РФ она не является. 

Если Вы реализовали на экспорт несырьевые товары, то с 1 июля 2016 года действует правило, что в случае экспорта несырьевых товаров входной НДС по товарам (работам, услугам), которые реализованы на экспорт, можно заявить на вычеты в обычном порядке. 

Следовательно, в том квартале, когда Ваша организация приняла к учету вывезенные на экспорт товары и были выполнены остальные обязательные условия вычета, Вы вправе заявить налоговый вычет. Ждать, когда налоговая подтвердит Вам нулевую ставку НДС для вычета НДС, не нужно (п. 1 и 10 ст. 165 НК РФ, п. 3 ст. 172 НК РФ). 
Минфин России подтверждает  это в письме от 13 июля 2016 г. № 03-07-08/41050:

Таким образом, суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации после 1 июля 2016 года, принимаются к вычету в порядке и на условиях, предусмотренных пунктом 2 статьи 171 и пунктом 1 статьи 172 Кодекса, в случае использования таких товаров (работ, услуг) при осуществлении операций по реализации товаров, указанных в подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и подпункте 6 пункта 1 статьи 164 Кодекса.

Поэтому распределять выручку на выручку от экспорта и на выручку от реализации на территории РФ в Вашей ситуации, считаю, нет необходимости, так как  вычет входного НДС при экспорте несырьевых товаров не зависит от подтверждения нулевой ставки и отражается в декларации в общем порядке после принятия этих товаров на учет (работ, услуг) и получения счета-фактуры. 

В соответствии  с пунктом 1 статьи 83 Налогового Кодекса РФ физические лица, в том числе и иностранные граждане подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту жительства, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным Кодексом.

Иностранные граждане как и граждане РФ вправе обратиться в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) с заявлением о постановке на учет в налоговом органе по установленной форме для получения свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе (ИНН).

Для постановки на учет потребуется один из документов:

вид на жительство иностранного гражданина с отметкой о регистрации по месту жительства в РФ;
документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в РA с отметкой о регистрации по месту проживания в РФ;
документ, удостоверяющий личность иностранного гражданина в РФ, отрывная часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учета или миграционная карта с отметкой органа миграционного учета о регистрации по месту временного пребывания.

Через 5 рабочих дней после направления заявления с документами Вы получите ИНН и документ, удостоверяющий, что Вы встали на налоговый учет в РФ.

Согласно ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. 

В силу ст. 252 Налогового кодекса РФ расходами признаются осуществленные налогоплательщиком обоснованные и документально подтвержденные затраты, направленные на получение дохода. При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.

Нормами НК РФ также не предусмотрено принятие к учету копий первичных документов, в том числе кассовых чеков, изготовленных на бумажном носителе.

Поэтому, во избежание споров с налоговой, наличие оригинала кассового чека необходимо.

 Минфин РФ в письме  от 17 сентября 2008 г. N 03-03-07/22 указывает:

Таким образом, кассовые чеки признаются для целей налогового учета первичными учетными документами, подтверждающими фактическое осуществление затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг).

При этом, учитывая, что на практике возникают ситуации, когда в результате хранения мастика выцветает и отраженная на кассовом чеке информация становится не видна, считаем возможным подтверждение для целей налогообложения прибыли фактически осуществленных затрат по приобретению за наличный расчет товаров (работ, услуг) ксерокопиями чеков ККТ, заверенными подписью должностного лица и печатью организации с приложением оригинала чека.

Копию чека налоговая может расценить как отсутствие документа, подтверждающего произведенные расходы.