Валютное законодательство

Под термином «валютное законодательство» понимается общность правовых норм и актов, определяющих финансовые правоотношения граждан одного государства с гражданами других государств. Валютное современное законодательство регулирует процесс совершения сделок, устанавливается валютное регулирование операций с заграничными денежными средствами в пределах Российской Федерации и за рубежом. За любое валютное нарушение предусмотрены санкции, если проверка выявит неправомерные действия. Валютное российское законодательство относит к валюте деньги, которые свободны для обращения в стране, средства, содержащиеся на финансовых счетах в Российской Федерации и за ее границами. Валютное внутригосударственное законодательство относит к иностранной валюте заграничные деньги, средства, содержащиеся на заграничных счетах. Под валютными финансовыми операциями подразумеваются действия лиц, направленные на валютное взаимодействие: использование денежных средств, приобретение собственности на денежные средства. Валютное регулирование распространяется на ввоз в Россию и вывоз за границу РФ валютных ценностей, валютное регулирование действует в отношении переводов и расчетов в иностранной и национальной валюте между гражданами РФ и иностранцами.

Валютное законодательство, валютное регулирование и валютный контроль

Валютное современное законодательство, регулирующее валютные правоотношения в РФ и валютное взаимодействие, представлено ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятыми в дополнение к нему и в соответствии с ним иными законодательными актами, рассматривающими валютное правоотношение. Федеральный закон закрепляет принципы валютного закона, регулирует валютное взаимодействие, разграничивает сферу действия и компетенцию уполномоченных органов, осуществляющих валютное регулирование, определяет права и обязанности граждан относительно валютных правоотношений. Закон определяет ответственность за действия, нарушающие валютное современное законодательство и законное валютное взаимодействие, если их выявляет проверка. За нарушение закона о валюте предусмотрены санкции.

Рассматриваемый закон содержит множество отсылок к другим актам валютного закона и подзаконным актам, поэтому валютное законодательство в РФ представлено широким перечнем нормативных актов. К источникам законодательства, рассматривающего валютное взаимодействие, валютное регулирование и контроль в РФ относятся указы Президента РФ, акты, издаваемые Правительством, акты Центробанка РФ, международные соглашения и договоры, регламентирующие валютный контроль и валютное регулирование.

Валютное регулирование – деятельность госорганов по регулированию валютных операций. Правовое валютное регулирование заключается в издании нормативных актов, регламентирующих валютное взаимодействие резидентов и нерезидентов. Также валютное регулирование выражается в применении норм в определенных обстоятельствах. Органы, осуществляющие валютное регулирование, рассматриваются основным федеральным законом, и другими законами и подзаконными актами, закрепляющими валютное регулирование и валютное взаимодействие в РФ.

Валютный контроль – деятельность госорганов по надзору за соблюдением резидентами и нерезидентами законов, иных нормативных актов, регламентирующих валютное взаимодействие. В целях контроля исполнения закона уполномоченной структурой проводится проверка, которая выявляет неправомерные действия граждан, должностных лиц и организаций. Проверка соблюдения требований закона осуществляется органами, уполномоченными контролировать исполнение запретов, ограничений и обязанностей, которые накладывает валютное современное законодательство. Уполномоченными структурами применяется наказание за валютное нарушение. Валютное взаимодействие с нарушением норм закона грозит привлечением нарушителя к ответственности, если проверка установила факт нарушения.

Нарушение валютного законодательства

Валютное законодательство РФ обязаны соблюдать все граждане РФ и иностранцы, находящиеся на территории РФ, закон обязателен для исполнения резидентами и нерезидентами валютных правоотношений.

К резидентам относятся:

  1. Российская Федерация.
  2. Граждане РФ, проживающие в России.
  3. Апатриды и иностранцы, проживающие в России на основании вида на жительство.
  4. Российские организации, находящиеся в РФ, и их филиалы за рубежом.
  5. Дипломатические и консульские структуры РФ.

К нерезидентам относятся:

  1. Иностранные организации, расположенные заграницей.
  2. Физические лица, которых закон не относит к резидентам.
  3. Дипломатические и консульские структуры иностранного государства.
  4. Иностранные юридические лица, находящиеся на территории иного государства и созданные по его правовым нормам.
  5. Иные лица и организации, не являющиеся резидентами.

Участники валютных отношений обязаны соблюдать нормы, правила и запреты, которые устанавливает валютное регулирование, а также в полной мере исполнять обязательства, которые устанавливает валютное современное законодательство. Иностранные граждане и должностные лица, совершившие действия, нарушающие валютное национальное законодательство в РФ, привлекаются к ответственности по тем же основаниям, что и граждане РФ, совершившие валютное нарушение. К лицам, нарушившим валютное российское законодательство, если проверка выявила нарушения, применяются наказания в виде штрафных санкций за административные правонарушения и лишение свободы, если нарушение запретов, которые устанавливает валютное национальное законодательство, подпадает под состав статьи УК РФ.

Ответственность за нарушение валютного законодательства

За действия, нарушающие валютное современное законодательство в России, за валютное нарушение предусмотрена административная, гражданско-правовая, а в некоторых случаях уголовная ответственность.

Уголовное наказание за нарушение валютного законодательства предусмотрена за валютное нарушение, выразившееся в невыполнении компанией обязательств по репатриации денег. В соответствии с действующим валютным законом и уголовным законом РФ за вышеуказанное валютное нарушение, к руководителю предприятия, после того, как проведена проверка по счетам, может быть применено наказание в виде лишения свободы, если он умышленно не вернул денежные средства из-за границы на российские счета в уполномоченный банк, чем нарушил валютное законодательство.

Административная ответственность за нарушение валютного законодательства предусмотрена за валютное правонарушение, связанное с неправомерными операциями с валютой. Наказание последует и за валютное правонарушение, выразившееся в непредставлении сведений об открытии счета в финансовой организации, уполномоченной на валютное взаимодействие, находящейся за пределами РФ, или предоставление таких сведений с нарушением сроков. Статьей 15.25 К РФ об АП предусмотрены санкции за валютное нарушение, связанное с иными запрещенными действиями. Лицам, нарушившим валютное российское законодательство по указанной статье и совершившим валютное нарушение, в случае, если проверка подтвердила неправомерные действия, будет применен административный штраф.

Гражданско-правовое наказание за валютное правонарушение и иное нарушение валютного законодательства в гражданских правоотношениях предусматривается ГК РФ и выражается в признании недействительности соглашений и сделок, заключенных в нарушение правил, которые устанавливает валютное регулирование.

Валютное регулирование за неправомерные действия в некоторых случаях предусматривает дисциплинарные санкции за нарушения валютного закона.

Валютная проверка

Валютное современное законодательство обязательно для соблюдения резидентами и нерезидентами на территории РФ, валютное правонарушение влечет санкционные меры. Валютное регулирование и валютная плановая проверка проводится уполномоченными органами. Проверка уполномоченных структур направлена на выявление действий, составляющих валютное правонарушение и привлечение виновных лиц к ответственности. Плановая проверка проводится Службой Финансово-Бюджетного надзора. Определенные нарушения запретов, которые устанавливает валютное регулирование, выявляет плановая проверка Налоговой службы. По операциям, связанным с переводом товаров и средств за рубеж в нарушение валютного законодательства и требований, которые устанавливает валютное регулирование, налоговая проверка проводится таможенными органами.

Вышеуказанными инстанциями плановая проверка может быть проведена после уведомления организации о проведении проверки исполнения правил и требований, которые устанавливает валютное законодательство. Плановая проверка производится в отношении документации и счетов предприятия, а именно проверяются документы, сопровождающие валютное импортно-экспортное взаимодействие, валютное движение денежных средств по счетам. После того как валютная плановая проверка проведена, уполномоченный орган принимает решение о привлечении предприятия к ответственности за валютное нарушение, если нарушено валютное регулирование, закон о валюте, и имеется соответствующая доказательная база, подтверждающая, что валютное законодательство нарушено.

Вопрос: Наша фирма планирует начать валютное взаимодействие с заграничной организацией, какое наказание нас ждет, если мы не предоставим информацию в налоговую службу об открытии счета в зарубежном банке? Скрытие этой информации нарушает валютное российское право?

Ответ: Валютное регулирование предусматривает административное наказание за непредставление информации об открытии счета в уполномоченный орган. Сокрытие данных признается неправомерным и влечет наложение санкций. Валютное взаимодействие без уведомления налоговых органов, в Вашем случае, грозит штрафом.

Вопрос: Какие санкции устанавливает валютное законодательство, если организация не вернула в установленный срок на российский счет деньги, которые уплатила иностранная организация за не привезенные на территорию РФ товары?

Ответ: За указанное валютное нарушение предусмотрены штрафные санкции. Определяется размер штрафа за валютное нарушение п.5 ст. 15.25 К РФ об АП, за неправомерные действия, совершенные неоднократно, штраф увеличивается.

Вопрос: Возможно ли валютное взаимодействие между резидентами посредством совершения валютных операций?

Ответ: Валютные операции между резидентами по общему правилу запрещены, их совершение – валютное нарушение. Однако существует перечень исключений. Например, валютное регулирование разрешает валютные операции резидентам в беспошлинных торговых точках «duty free». Полный список операций, которые не входят в понятие «валютное нарушение» содержится в ст. 9 основного закона о регулировании и контроле.

Вопрос: Мною было совершено валютное правонарушение, а именно я не предоставил в налоговую службу отчет о движении денег на счете в иностранном банке. За указанное валютное правонарушение мне был назначен штраф в 3000 рублей, который я вовремя оплатил. В связи с некоторыми обстоятельствами, я во второй раз не представил отчет. Какое наказание предусмотрено за подобное валютное нарушение, совершенное повторно?

Ответ: Санкции за повторное валютное нарушение всегда строже, чем за то же валютное правонарушение, совершенное впервые. За повторное валютное нарушение в Вашем случае назначается штраф, а его размер зависит от статуса нарушителя. Штраф назначается в размере 20 тысяч рублей для граждан,30-40 тысяч, для должностных лиц, 400-600 тысяч для организаций и предприятий.