Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

 Если считать, что налоговый вычет по подп.3 п.1 ст.220 НК она не получала по данному объекту, и, если я верно понял ситуацию, то поскольку изначально квартира считалась совместной собственностью по смыслу ст.34 СК, т.к. приобретена в браке (вне зависимости, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении) и при этом, между Вами не был заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, получается, что у Вас с момента приобретения квартиры (как и у Вашей супруги) возникло право на имущественный налоговый вычет по подп.3 п.1 ст.220 НК, т.е. потраченные супругой на покупку квартиры 2 000 000 рублей это и Ваши расходы, а значит Вы вправе уменьшить на них свой доход в соответствии с подп.2 п.2 ст.220 НК.

Адрес юридического лица – это почтовый адрес, по которому находится постоянно действующий исполнительный орган юридического лица. Как и место нахождения, адрес (в пределах места нахождения) организации необходимо указывать при регистрации – эти данные включаются в ЕГРЮЛ (п. 3 ст. 54 ГК РФ).

https://its.1c.ru/db/bizlegsup...

Согласно позиции Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ в п. 6 постановления от 30.07.2013 № 61 -При наличии информации о том, что связь с юридическим лицом по адресу, отраженному в ЕГРЮЛ, невозможна (представители юридического лица по адресу не располагаются и корреспонденция возвращается с пометкой «организация выбыла», «за истечением срока хранения» и т.п.), регистрирующий орган после направления этому юридическому лицу (в том числе в адрес его учредителей (участников) и лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности) уведомления о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений о его адресе и в случае непредставления таких сведений в разумный срок может обратиться в арбитражный суд с требованием о ликвидации этого юридического лица (пункт 2 статьи 61 ГК РФ, пункт 2 статьи 25 Закона).

Кроме того, за несвоевременное представление сведений о юридическом лице для внесения в ЕГРЮЛ на должностное лицо может быть наложен штраф в размере 5000 рублей (ч. 3 ст. 14.25 КоАП РФ). 

 Нужно ли уведомлять ФНС о фактическом местонахождении компании? Можно ли оставить юр. адрес — место жительства учредителя, а адрес, по которому находится офис считать почтовым адресом?

В таком случае, учитывая, что там осуществляется деятельность и находится исполнительный орган-директор, то обязаны сменить юридический адрес. Это влечет обязанность не просто уведомить, а именно подать соответствующую форму Р14001 или 13001 в зависимости от того, что написано в Уставе.

Собственно если обязанности по уплате налогово исполнены в срок и у Вас есть подтверждающие документы волноваться не о чем. Но если все таки переживаете обратитесь в налоговую для проведения сверки расчетов на основании ст. 32 НК РФ

1. Налоговые органыобязаны:

11) осуществлять по заявлению налогоплательщика, ...совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентамоформляются актом.

формат предоставления акта утвержден 

Приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@

В налоговом праве нет сроков исковой давности. Точнее сказать, они именуются и применяются несколько иначе. В ст.48 НК РФ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/1b783514e519f5f5a84d90ed10c8d71ddbdf8afb/ сказано

2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом)в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

…

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
3. Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.
К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа (таможенного органа) о наложении ареста на имущество ответчика в порядке обеспечения требования.

Также стоит отметить, что если бы речь шла именно о сроке исковой давности в привычном понимании, то он может применяться только по соответствующему ходатайству в ходе рассмотрения иска, а не при вынесении судебного приказа.

Поскольку судебный приказ уже вынесен, необходимо проверить, истекли ли сроки для подачи возражений на него. (20 дней со дня направления судом копии судебного приказа). Если не истекли, то подать возражения для его отмены в порядке ст.ст.123.5, 123.7 КАС РФ, если  же срок для подачи возражений истек, то дополнительно в возражениях приводить доводы, объясняющие невозможность представления возражений в установленный срок. 

По указанному Вами вопросу существует разъяснение ФНС России, основанное на Постановлении Конституционного Суда РФ:

Согласно абзацу третьему подпункта 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса при реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с данным подпунктом, распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Данная норма, в соответствии с пунктом 1 резолютивной части Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 N 5-П, применяется только в случае распоряжения имуществом, находящимся в общей долевой собственности, как единым объектом права собственности.
… если квартира, находившаяся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, была продана как единый объект права собственности по одному договору купли-продажи, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле.
Если каждый владелец 1/3 доли в праве собственности на квартиру продал свою долю, находившуюся в его собственности по отдельному договорукупли-продажи, он вправе получить имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей.
Сумма, превышающая размер имущественного налогового вычета, приходящегося совладельцу, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.
(Письмо ФНС России от 25.07.2013 N ЕД-4-3/13578@ «О порядке предоставления имущественного налогового вычета (в дополнение к письму ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@)»)

Здравствуйте. При применении ОСНО, ИП является плательщиком НДС. Расчет и порядок уплаты и ставки НДС подпадают под общие правила. НДС уплачивается как разница между предъявленными поставщиками суммами налога и выставляемыми покупателям по итогу квартала в рассрочку в равных долях каждый месяц следующего квартала. Налоговая декларация по НДС представляется за каждый квартал не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом.

Кроме того ИП на ОСНО ведет книг продаж и покупок, должен оформлять счета-фактуры по реализуемым товарам и услугам, если они облагаются НДС, для передачи клиентам в качестве оправдательных документов и обеспечивать хранение счетов-фактур от поставщиков для получения возмещения из бюджета по уплаченному им самим НДС.

Согласно ст. 145 НК РФ, от уплаты НДС освобождаются предприниматели, у которых за предыдущий квартал выручка составила менее 2 миллионов рублей. Однако для освобождения требуется до 20-го числа месяца, с которого ИП намерен получить освобождение, подать в налоговый орган уведомление с выпиской из книги доходов-расходов и копией книги по учету счетов-фактур.Вы этого не делали, соответственно, проблема у Вас действительно есть. 

Проблема в том, что налоговый период (2017-й год)уже закончился. В принципе Пленум ВАС РФ в Постановлении от 30 мая 2014 г. N 33 указал, что при толковании нормы пункта 3 статьи 145 Кодекса судам необходимо исходить из того, что по смыслу указанной нормы налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения. Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов. Но я полагаю, что такое разъяснение не распространяется на случаи, когда налоговый период уже завершился. 

Поскольку Вы не выписывали покупателям счета-фактуры с НДС и поэтому нельзя считать, что НДС входил в стоимость оказанных услуг (выполненных работ). Т.е. НДС придется насчитать «сверху» выручки, а не выделять его из неё, умножая на 18/118. 

Вы можете в ряде случаев оформить счета-фактуры задним числом, включив в них НДС, но это не всегда возможно. 

Основная проблема при расчете НДС это как раз отсутствие «входящих» счетов-фактур, т.е. Вам просто нечего поставить в вычет, ведь для НДС вычеты возможны только при наличии документов. Не знаю, сможете ли Вы найти возможность, чтобы Ваши контрагенты выписали Вам счета-фактуры, поскольку их просто так не выпишешь. 

Предлагаю активно поработать с бухгалтером для восстановления учета в той части, которая касается 2017 года и связана с НДС.

Вы можете принять к вычету весь уплаченный при ввозе из Казахстане НДС в том периоде, когда товар отражен в учете, при этом товар должен быть предназначен для использования в операциях, облагаемых НДС, налог уплачен, а также дополнительно необходимо иметь принятые налоговым органом:

заявление о ввозе;
декларацию по форме КНД 1151088.

Письмо Минфина России от 02.07.2015 № 03-07-13/1/38180):

Учитывая изложенное, для целей принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных налогоплательщиком по товарам, ввезенным на территорию Российской Федерации с территории государств — членов ЕАЭС, документами, подтверждающими право на вычет указанных сумм налога, являются не только документы, подтверждающие фактическую уплату налога в бюджет, но и заявление с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. В связи с этим право на вычет сумм налога на добавленную стоимость по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении.

Поэтому Вы можете принять к вычету весь входящий НДС, фактический уплаченный при ввозе товаров и при наличии вышеуказанных документов. Не вижу оснований разделять входной НДС, так как все товары у Вас предназначены для использования в операциях облагаемых НДС.

Если Вы имеете в виду положения п.4 ст.170 НК

При этом налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций.

то к Вам это не относится, так как реализация на экспорт — это облагаемая операция, просто облагаемая по ставке 0%.

ЕНВД применять нельзя. Есть определенный перечень видов деятельности в отношении которых возможно применение ЕНВД (см по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/b0850a397891a74ad37a0dda8f29ddb551665940/. Ремонт и сборка мебели по заказу юридических лиц не включена в этот перечень.

Патент применять можно. Ремонт мебели прямо предусмотрен НК РФ (см. по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/dfe87d3a71d81daff6243d64c49ef41c5c3302eb/