Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

Не помешало бы, конечно, посмотреть договор.

в соответствии с п.2 ст.617 ГК арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды.

у Вас получается, что условие по договору аренды соответствует п.2 ст.617 ГК, а не изменяет.

исходя из этого, на мой взгляд, 

Это ведь также считается доходом?

нет, при данных условиях, это не Ваш доход.  

вот если бы арендатор возмещал Вам эти расходы, тогда бы это был Ваш доход, и то при условии отсутствия между Вами агентского соглашения. это подтверждает, например письмо Минфина от 17.04.2013 N 03-11-06/2/13101. 

 Да, это вполне возможно. Существует письмо Минфина от 16 мая 2013 г. N 03-11-09/17358(несмотря на срок, оно действующее) в котором содержится ответ на Ваш вопрос 

Патентная система налогообложения применяется индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством о налогах и сборах.
Кодекс не содержит запрета на совмещение налогоплательщиками упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения.

Исходя из этого, индивидуальный предприниматель, осуществляющий только один вид деятельности в разных субъектах Российской Федерации (например, в городе Москве и Московской области), вправе в течение года перейти на патентную систему налогообложения по данному виду деятельности в одном субъекте Российской Федерации (например, в Московской области), применяя в отношении доходов, полученных от его осуществления в городе Москве, упрощенную систему налогообложения.

При применении упрощенной системы налогообложения и осуществлении только одного вида деятельности в одном субъекте Российской Федерации индивидуальный предприниматель также вправе в течение года перейти по данному виду деятельности на патентную систему налогообложения, оставаясь при этом и на упрощенной системе налогообложения.
 
Заместитель директора Департамента
С.В.РАЗГУЛИН

В принципе, исходя из него Вы можете осуществлять деятельность по патенту в регионе где он был выдан, и по иной системе налогообложения(у  Вас УСН, как я понял), при работе в другом месте. 

Добрый день!

Возможно информация на сайте налоговой еще необновиласб. Вам стоит еще раз обратиться в налоговую с данным вопросом.

Если у вас возникнут трудности в решении данного вопроса, можете обратится в нашу компанию за консультацией.
Юридическая группа МИП - Москва
№1 в рейтинге адвокатов России - top-advokats.ru
Консультации проводят адвокаты с 20 летним опытом в офисе, по скайпу или телефону
Телефон для записи +7 (499) 577-03-28

Добрый день! Вашу ситуацию надо рассматривать по документам в офисе. Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов. Юридическая группа МИП составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду МИП 9. Консультации бесплатны. Услуги по составлению документов платные. Представление интересов в суде тоже платное. По стоимости услуг обратитесь по телефону +7 (499) 577-03-28 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru  http://advokat-malov.ru/kontakty.html

В данном случае Вам стоит продавать дом и участок как два отдельных объекта, применяя к каждому из них свой налоговый вычет, либо уменьшая доход от продажи каждого из них на сумму расходов, связанных с покупкой. Таким образом, если документов о затратах по одному из объектов не будет, то Вы сможете применить в отношении него налоговый вычет в размере 1 000 000, а в отношении второго объекта вычесть затраты на его приобретение. Об этом в частности говорит и позиция Минфина -  письмо от 08.02.2019 № 03-04-05/7687

 Учитывая изложенное, при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов недвижимого имущества в отношении доходов, полученных от продажи одного из объектов недвижимого имущества, налогоплательщик вправе заявить имущественный налоговый вычет в размере, установленном подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса и не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а доход от продажи другого объекта уменьшить на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого объекта. 

Заместитель директора Департамента Р.А.СААКЯН

Здесь же хочу обратить внимание, что в качестве суммы дохода от продажи не может быть сумма менее 70 % от кадастровой  стоимости — ст. 217.1 НК.

Поэтому из суммы продажи(не менее 70% от кадастровой ) отнимаете: 

по дому -  стоимость приобретения,  и с разницы уплачиваете 13%

по участку -  либо стоимость приобретения(если она больше 1 000 000), либо применяете налоговый вычет 1 000 000  и с разницы уплачиваете 13%

1. Если сдача в найм квартиры по декларации не проходила, т.е. налоги не уплачивались и в налоговую не отчитывались по квартире, а также учитывая способ приобретения квартиры — получение в наследство, и отсутствие сопутствующих кодов ОКВЭД по аренде, продаже недвижимости, то квартира (доля в квартире) продается физическим лицом с уплатой НДФЛ.

Вы вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом согласно ст. 220 НК РФ в размере 1 млн рублей. Если продадите разными договорами доли, то каждый сможет уменьшить стоимость доли на 1 млн рублей. Если одним договором, то каждому 1 млн рублей будет распределен пропорционально долям.

2. Продавайте как физ лицо. Воспользуетесь вычетом. Чтобы не платить НДФЛ, нужно подождать три года с момента открытия наследства.

Ст. 217.1 НК РФ

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

3. В такой ситуации и Вам, и второму собственнику придется использовать квартиру в предпринимательской деятельности (сдавать в найм). Тогда эта квартира будет признана как имущество, используемое в предпринимательской деятельности, и продадите, будучи ИП, применяя УСН.

Выходом чтобы не платить налог со всего оборота может быть оформление деятельности в рамках агентского или иного аналогичного соглашения. В этом случае на основании п.п. 9 п 1 ст. 251 НК РФ налог учитывается только с суммы агентского вознаграждения. 

1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.

если же хотите именно на УСН 15%, то расходы на приобретение билетов для последующей перепродажи можно отнести к расходам, уменьшающим налоговую базу если указанные расходы соответствуют перечню, определенном п. 2 ст. 346.16 НК РФ, документально подтверждены и обоснованы — т.е связаны с извлечением дохода (направлены на получение дохода)

 В Вашем договоре простого товарищества должно быть прописано, что является вкладом каждого из товарищей:

Статья 1042 Гражданского кодекса. Вклады товарищей
 

1. Вкладом товарища признается все то, что он вносит в общее дело, в том числе деньги, иное имущество, профессиональные и иные знания, навыки и умения, а также деловая репутация и деловые связи.
2. Вклады товарищей предполагаются равными по стоимости, если иное не следует из договора простого товарищества или фактических обстоятельств. Денежная оценка вклада товарища производится по соглашению между товарищами.

Например, вкладом АБ будут являться являться права по заключенному договору на строительство объекта и денежные средства, необходимые на постройку объекта, вкладом  БГ — трудовые и материальные ресурсы, необходимые для строительства, вкладом ДЕ — бухгалтерские услуги.

 Вклады предполагаются равными, но Вы можете предусмотреть иное распределение — например, АБ и БГ — по 40%, ДЕ — 20%.

При этом, нужно указать цель объединения вкладов — например, получение прибыли от строительства объекта. 

Учитывая это, 
  

Может ли ООО «АБ» перечислять напрямую в ООО «ДЕ» все денежные средства (аванс, поэтапную оплату выполненных работ) сразу же после получения от Заказчика?

Да, может, запрета на переводы денег внутри простого товарищества закон не содержит, но при этом АБ как генеральный подрядчик строительства будет самостоятельно нести ответственность перед заказчиком строительства, остальные члены товарищества по заключенному АБ договору не отвечают.

и как это нужно будет учесть? как вклад товарища?

Если в договоре простого товарищества прописано, что вкладом АБ являются в том числе денежные средства, то тогда учитывайте как вклад товарища.