Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

добрый день! Если квартира приобретена в собственность начиная с 01.01.2016 при расчете налоговой базы в случае ее продажи ранее 5 лет владения применяются положения п. 5 ст. 217.1 НК РФ согласно которому если цена в оговоре меньше 70% кадастровой стоимости налог рассчитывается от 70% кадастровой стоимости. При этом в любом случае Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму расходов на приобретение данной квартиры, т.е. на 3 750 тыс. Если квартира приобретена в собственность до 01.01.2016 налог в описанной ситуации составит 13% от разницы между ценой покупки и продажи, т.е. от 150 тыс. налог будет 19,5 тыс. При этом имеет значение сколько собственников, кто оплачивал расходы на покупку квартиры (это не важно только в случае с законными супругами) + может быть использован для уменьшения налоговой базы налоговый вычет при покупке недвижимости (предусмотрен п. 3 ч. 1 ст. 220 НК РФ) если ранее данный вычет не использовался налогоплательщиком, максимальный размер данного вычета 2 млн. на человека

Непокрытый убыток или нераспределенная прибыль  – исчисляется нарастающим итогом по окончании каждого  отчетного периода (года).  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в балансе – это пассив. Распорядиться им Вы можете после принятия решения на общем собрании собственников ООО. По итогам составляете протокол. Чтобы понять откуда она взялась — смотрите свой баланс, в строке 1370.

Этот показатель будет равен  строке 2400 отчета № 2 «О финансовых результатах», но только если у Вас не было НП на начало года и Вы ее не распределяли.

Скорее всего у Вас произошла ошибка в прошлых периодах. Нераспределенная прибыль прошлых лет у Вас находится на счете 84 (можете посмотреть в ОСВ). Кредитовое сальдо счета 99 на конец этого года является чистой прибылью фирмы. При реформации баланса (т. е. закрытии счетов 90 и 91) оно переносится на сч. 84 и формирует нераспределенную прибыль текущего года.

2. Может ли это быть ошибка работы Моего дела, потерянные или неучтенные операции при переходе между системами учета?

скорее всего так и было. Вам надо внимательно посмотреть свои баланс за предыдущие годы, сравнить их с Отчетами о фин. результатах. + посмотреть что у Вас с ОСВ (Оборотно-сальдовой ведомостью).

3. Что теперь с этой прибылью делать?

сначала надо разобраться откуда она взялась. Если все-таки найдете причину ее возникновения — я указала выше, что надо на общем собрании участников этот вопрос решить. Можете выплатить дивиденды. Согласно ст. 28 ФЗ «Об ООО»:

1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Для осуществления безналичных расчетов с другими ИП или ЮЛ онлайн-касса не нужна на основании ст. 2 закона № 54-ФЗ.

9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

При получении оплаты от физических лиц у Вас есть отсрочка по применению онлайн-касс до 01.07.2021 г. на основании ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ при условии, что не имеете работников.

1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Здравствуйте. С точки зрения налоговой хранение таких документов не является обязательным. Налоговые органы при осуществлении мероприятий налогового контроля вправе истребовать у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», документы, подтверждающие полученные такими налогоплательщиками доходы. Истребовать документы, подтверждающие осуществленные расходы, налоговые органы не вправе, так как расходы при применении такого объекта налогообложения не учитываются в целях исчисления налоговой базы по УСН. Вы конечно должны указывать в КУДиР расходы — это требование ст. 346.24 НК РФ по порядку ее ведения, но для налоговой документы о расходах не требуются.

Они могут требоваться в других случаях. Например, если Вы торгуете какими-то товарами, то у Вас должны быть документы о том, что товар введен в оборот легально.Но к налоговой это отношения не имеет.

Вы достаточно утрированно и упрощенно понимаете ситуацию. Термин налогового резидентства не всегда связан с проживанием в стране более 183 дней в году. В разных странах он толкуется по разному. В тех же США резидентство может быть определено учетом за несколько лет, в Германии имеет значение центр жизненных интересов, в Бельгии действует принцип домицилия( в Великобритании кстати тоже, хотя он и отличается от Бельгийского), во Франции принцип фискального домохозяйства.

Поэтому для того, что бы определиться где и как платить налоги нужно смотреть места нахождения гражданина, законодательство страны, соглашения о двойных налогообложениях.

Теперь по Вашим вопросам.

Первое, что нужно определить, подпадает ли доход гражданина под доход от предпринимателской деятельности указанной им в ОКВЭД. Если да, то независимо от того, что он не находится в РФ, он обязан будет оплачивать налог в РФ, поскольку он ИП на УСН, а приведенное положение о резидентстве касается НДФЛ — статья 207 НК, от которого ИП на НДФЛ освобожден. Кстати, отмечу, что на спец. режимы, к которым относится и УСН соглашения о двойном налогообложении не рапоостраняются.

1. Как Вася мог бы оптимизировать свое налогообложение (легально)?
3. Допустим, Вася сообщает ФНС о своем статусе нерезидента, доказав это загран. паспортом со штампами. Но Вася уже 5 лет как не был в РФ более 180 дней в году. Не будет ли считаться нарушением, что Вася не сообщил об этом раньше и какая ответственность за это предусмотрена? Потребуется ли налоговой все штампы в паспорте, или достаточно показать штампы за последний год?

Прекратить ИП. В этом случае на него будут распространяться положения о резидентстве предусмотренные статьей 207 НК. Он, при проживании за пределами РФ более 183 дней в году и неполучении дохода от источников в РФ, не должен будет отчитываться в налоговой РФ и не должен будет оплачивать налоги в РФ. Сообщать о статусе нерезидента не нужно. В случае возникновения вопросов он подтверждается штампами в паспорте, если будут запросы от налоговой.

Подводный камень здесь лишь один — пока Вася ИП он будет обязан оплачивать налог в РФ, независимо от срока проживания в РФ

2. В случае, если весь доход Вася будет выводить напрямую на личный счет, не будет ли это считаться незаконной предпринимательской деятельностью? Вася будет выводить примерно равные крупные суммы в USD каждый месяц.

речь о выводе денег от плательщика напрямую на счет за рубежом.как понимаю. Если Вася физ.лицо, то при указанном сроке проживания за рубежом проблем не возникнет — статья 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле. 

Если это доходы от предпринимательства и Вася ИП, то это будет нарушением статьи 19 указанного закона и Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И  «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». В связи с этим будет ответственность начиная со статьи 15.25 КоАП http://www.consultant.ru/docum... и вплоть до 193 УК http://www.consultant.ru/docum...

По вопросам 4-5, если Вкся нерезидент, данный доход в РФ налогообложению не подлежит и не декларируется. При этом данный доход не относится к доходу от предпринимательства.

6. Появляются ли какие-либо изменения в налогообложении ИП Васи после уведомления о нерезидентстве? Или в таком случае все зарубежные доходы, выведенные на счет ИП облагаются по УСН налогом в 6%, а выведенные на личный счет — освобождены от обложения налогами?

Изменений по УСН не будет.  Облагается налогом доход от предпринимательства, независимо от  того, куда он выводится. Доход от предпринимательства будет облагаться УСН 6%. Доход не связанный с предпринимательством налогом в РФ при нерезидентстве облагаться не будет. При этом, повторю еще раз куда Вы выводите для налогообложения значения не имеет.

7. Обычно Вася путешествует за пределами РФ, но иногда бывает в РФ. Допустим, во время очередного приезда в РФ он продолжил работать удаленно через Upwork и заработал 1000 USD, затем снова покинул РФ. Считаются ли эти 1000 USD доходом, полученным на территории РФ и облагается ли налогом 30%, или, так как доход получен от иностранной компании, эта 1000 USD также освобождена от налогов (хоть Вася и находился в РФ в момент когда оказывал услугу)?

Если Вася ИП и это доход от предпринимательства, то налог будет 6%. Если Вася не ИП, то налог от доходов от источников в РФ или от выполнении работы(услуг ) в РФ составит 30%

8. Допустим Вася решил совершить крупную покупку. Пусть для этого он продал акций на 30 тыс. USD и вывел их одним платежом на свою валютную личную карту в банке РФ, а затем снял их в банкомате РФ. С одной стороны налоговая уведомлена о статусе нерезидента, но входящий валютный платеж на крупную сумму скорее всего заинтересует валютный контроль, и банк скорее всего уведомит налоговую, верно? Может ли это доставить Васе какие-либо неудобства? Например, может ли его вызвать ФНС для разъяснения или запросить документы, что этот доход получен от источника вне РФ? Или эти 30 тыс. USD на самом деле облагаются налогом?

Если Вася не ИП, то под действие валютного контроля он  не попадает. Если ИП, то, как я указал выше попадает, и в связи с тем, что изначально деньги за услуги пришли ему на зарубежный счет, возникает вопрос с незаконной валютной операцией со штрафом по статье 15.25 КОАП в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. 

По ФНС и контролю за тратами, в РФ нормы предусматривающей это, если Вася не чиновник и не гос.служащий, нет

9. Допустим, Вася таким образом в течение многих лет выводит прибыль на личный счет, а по ИП подает нулевую декларацию. Не вызовет ли это проблем при выдаче виз Васе? Допустим раньше он при подаче на визу предоставлял копию декларации ИП, но в данном случае в декларации нулевой доход и Вася может только показать остатки по личным счетам (суммы достаточны для нахождения в стране по требованиям этой страны). Но формально получается что Вася безработный, хоть и получает доходы на личный счет. Не является ли обычно это препятствием в выдаче например Шенгенской визы или визы в США?

Для выдачи виз достаточно наличия денег на счете.

10. Ну и наконец, если Вася действительно таким образом может легально не платить налоги ни в одной стране мира, почему так до сих пор не делают все, кто может позволить себе не проводить в каждой стране более 180 дней в году? Или просто все так и делают, но об этом не говорят?

Указал в самом начале своего ответа. При этом ответственность за неуплату налогов везде очень серьезная, включая уголовное наказание. Скажем в РФ это статья 198 УК http://www.consultant.ru/docum...поэтому так делают далеко не все. Кроме того во многих странах существует контроль за расходами(те же США).

11. Сообщим о статусе нерезидента, и получив допустим $10 тыс. дохода из иностранного источника на личный счет, которые, предположительно, не облагаются НДФЛ, должен ли Вася на следующий год подавать нулевую декларацию по НДФЛ и сообщить в ней об этом доходе, или, если других доходов не было, декларацию даже не нужно подавать? Иными словами, есть ли у нерезидента обязанность сообщать о своих зарубежных доходах? Или Вася может и не платить по ним налог, и не сообщать о них ФНС?

12. Как именно Вася должен получить статус нерезидента? Может ли он сделать это удаленно? Или этот статус образуется автоматически и специально уведомлять не нужно?

Васе не нужно получать статус нерезидента. Этот статус подтверждается в случае запроса просто штампами в паспорте. Если Вася нерезидент, то он не должен отчитываться о своих доходах от источников за рубежом. 

И еще один момент, Вы постоянно пытаетесь вывести доходы из за рубежа от налогов. Если Вася ИП и доход из за рубежа связан с предпринимательством, то налог платится по Васиной ставке УСН. Если Вася не ИП, и нерезидент то доход от источников из за рубежа, не связанный с выполнением работ(услуг )в РФ,  не декларируется в РФ и не подлежит налогообложению.

Вообще же, если Вы ведете речь о построении оптимальной схемы налогообложения с выбором юрисдикций, то это вопрос гораздо шире и глубже чем то, что Вы спросили. Ну и естественно он выходит далеко за рамки первоначального. Это может быть рассмотрено в рамках отдельной полноценной услуги.

Здравствуйте. Вообще говоря многое зависит от того, есть ли со страной, где находится недвижимость соглашение об устранении двойного налогообложения. Поэтому хорошо бы уточнить.

Согласно 

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

4) доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;

То есть этот доход является подлежащим налогообложению доходом.

Во-вторых, следует чтобы УК, перечисляющая деньги прямо указывала в перечислении, что это средства от сдачи недвижимости в аренду.

В третьих, Вам следует до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода подать декларацию 3-НДФЛ, рассчитав налогооблагаемую базу путем пересчета полученной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на дату перечисления, и уплатить НДЛ до 15 июля года подачи декларации.

Декларация заполняется самостоятельно, можете воспользоваться помощью юристов или бухгалтеров.

Я говорю о Соглашении об устранении двойного налогообложения потому, что в случае наличия такового и прописывания в нем соответствующего механизма, налог уплаченный (если он платится) в стране нахождения недвижимости может вычитаться из подлежащего уплате налога в РФ при предоставлении соответствующего документа.

В соответствии с режимом налогооблажения ИП. Подробнее об этом на примере УСН https://www.garant.ru/consult/business/551624/

но квартира оформлена на физ лицо)

Не имеет значения. Имущество физического лица и ИП не разграничивается. Нельзя сказать, что одно имущество принадлежит гражданину как ИП, а другое как физ.лицу. (См.ст.24 ГК РФ). 

Здравствуйте

Думаю вы удерживать ндфл не должны — я так понимаю у вас ситуация, когда 1 физ лицо продает другому какое то видео, а вы просто площадка.

При этом все действуют от своего имени — то есть вы не работаете именно от имени физ лица.

Организация является посредником между двумя физическими лицами: по поручению и за счет одного физлица (заказчика) компания заключает договор на оказание услуг (выполнение работ) с другим физлицом (исполнителем). Заказчик перечисляет посреднику денежные средства на оплату услуг (работ) исполнителя. Оба физлица не являются индивидуальными предпринимателями.
Организация-посредник не является налоговым агентом по НДФЛ и не обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет с таких выплат.
Но поскольку физлицо-заказчик не зарегистрировано в качестве ИП, налоговым агентом оно также быть не может.
В таком случае физлицо-исполнитель обязано самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет. Основание — пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 Налогового кодекса. На это указал Минфин России в Письме от 28.10.2014 N 03-04-06/54627.
О том, что организация-посредник не признается источником дохода и потому не является налоговым агентом по НДФЛ относительно выплат вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам, Минфин России высказывался неоднократно (см. также Письма от 02.02.2018 N 03-04-06/6094, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896, от 24.02.2016 N 03-04-06/10104 и др.).

Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.01.2019 N 03-04-05/533 <Кто заплатит НДФЛ, если доход выплачивает посредник>
(Сваин Б.Л.)
(«Нормативные акты для бухгалтера», 2019, N 3)