продажа квартиры и налоги
Здравствуйте. В мае 2016 года купили квартиру под самоотделку за 3 000 000 руб. В августе 2019 продали за 4 750 000 и сразу купили другую. Квартиру продали в ипотеку, сделка зарегистрирована, документы у всех на руках.... Можно ли изменить стоимость в договоре продажи или как максимально минимизировать налог с продажи?
Если договор фактически исполнен (обязательства по ипотечному кредиту у покупателя не перед вами а перед банком, банк как понимаю Вам деньги перечислил) оснований для его изменения нет. Для минимизации налогооблагаемой базы от продажи квартиры Вы, во-первых вправе учесть расходы на ее приобретение ( 3 млн.), во-вторых заявить налоговый вычет в связи с покупкой жилья на основании п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Предельный размер вычета 2 млн. на человека. В случае с супругами в законном браке не имеет значения на кого из супругов оформлена приобретенная квартира и кто из них оплачивал ее покупку. Вот на эти суммы Вы вправе уменьшить налогооблагаемую базу от продажи. Вычет на покупку может быть заявлен при подаче декларации за 2019 год (до 30.04.2020) как в отношении проданной квартиры (там в том числе можно учесть расходы на отделку если в договоре ДДУ она была черновой)либо новой квартиры, вычет в пределах 2 млн.можно заявлять и по обеим квартирам если там несколько собственников
Уменьшение налога за 2 квартал
ИП усн 6% без работников. В первом квартале 2019 года не платил страховые взносы, платил авансовый платеж за первый квартал (вышло около 6 т.р.) и соответственно потерял возможность уменьшить налог за первый квартал. Сейчас хочу уменьшить налог за второй квартал на сумму страховых взносов. Я так понял, что за второй квартал налог отдельно не считается, все идет нарастающим итогом. За полугодие у меня выходит налог на прибыль что-то около 15 т.р. Правильно ли я понимаю, что мне нужно уплатить до конца июня эту же сумму в качестве страховых взносов, и тогда можно будет вообще не платить налог за второй квартал? Как в данном случае делить сумму взносов на медицинские и пенсионные?
Да, согласно ст. 346.20 НК РФ размер авансового платежа Вы рассчитываете исходя их фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом. При этом учитываете ранее исчисленные суммы аванса.
3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.
Также Вы вправе уменьшить налог (аванс) на уплаченные страховые взносы.
Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.
Поэтому, если уплатите в июне страховые взносы, то Вы можете уменьшить размер аванса за полугодие на сумму уплаченных взносов.
Налог на профессиональную деятельность в РФ
Подскажите, как сейчас обстоят дела с так называемым "налогом на самозанятость"? Слышал, что с ним возникли какие-то сложности. Может ли гражданин РБ воспользоваться этим тарифом?
Согласно Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» осуществлен эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.http://www.consultant.ru/law/hotdocs/55771.html/
С 1 января 2019 года на указанный вид налога в добровольном порядке могут перейти физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность в этих регионах. Сообщается, что применять указанный специальный налоговый режим можно не только с российским паспортом. Граждане ЕАЭС могут зарегистрироваться в России в качестве самозанятых. Для этого необходимо получить ИНН, подав в любой налоговый орган заявление и предъявив паспорт. После получения ИНН в инспекции можно получить логин-пароль от Личного кабинета. После чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого — с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета. Подробно узнать о новом налоговом режиме можно на специальном сайте npd.nalog.ru. http://www.consultant.ru/law/hotdocs/56405.html/
УСН 6%
Я открыла ИП. Планирую производство пиццы и хлебобулочных изделий. Выбрала систему налогооблажения УСН 6%. Производство будет в цеху. Сбыт рассчитан на доставку до дома клиента и самое главное продажа так же будет осуществляться в розничной сети, в собственных фирменных киосках. Какую систему мне выбрать, как правильно платить налоги в общем? Возможно УСН 6% я ошиблась, потому что дохода как такового в самом цеху не будет. В цеху будет лишь изготовление продукции. Помогите разобраться.
Если Вами же будет осуществляться доставка продукции, а не только её изготовление, то применять например патентную систему налогообложения Вы не можете, так как это не считается оказанием услуг общественного питания.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 июля 2016 г. N 03-11-12/42505
Объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей, — объект организации общественного питания, не имеющий специально оборудованного помещения (открытой площадки) для потребления готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров. К данной категории объектов организации общественного питания относятся киоски, палатки, магазины (отделы) кулинарии при ресторанах, барах, кафе, столовых, закусочных и другие аналогичные точки общественного питания.
Таким образом, согласно Кодексу обязательными элементами общественного питания являются изготовление кулинарной продукции и организация потребления этой продукции на месте.
Отнесение предпринимательской деятельности по изготовлению и доставке пиццы по заказам физических лиц к услугам общественного питания Кодексом не предусмотрено.
Какую систему мне выбрать, как правильно платить налоги в общем?
Вы зарегистрировались как ИП более 30 дней назад, и подали уведомление о применении УСН 6%? Если так, то поменять например на доходы — расходы Вы сможете только на следующий календарный год.
Для этого до конца календарного года Вам нужно подать уведомление о смене объекта налогообложения по форме N 26.2-6.
Сейчас Вы на УСН 6%, соответственно, Ваши расходы не учитываются, Вы платите налог 6% от доходов, все доходы учитываются в КУД, в целом система доходы по сравнению с доходы — расходы проще для предпринимателя, но какая из них выгоднее — зависит от оборотов.
Патент
Открываем 2-х этажный розничный магазин. 1эт 50м+2эт 50м. Хотим на ИП взять патент. Можно ли взять один патент на все 2 этажа, те свыше 50м2., или на Усн?
Согласно п. 45 ч. 2 ст. 346.43 НК РФ патентная система налогообложения может применяться в том числе в отношении
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
наличие двух торговых залов с площадью более 50 кв. м не означает невозможность применения ПСН в отношении обоих торговых залов, но потребуется приобретать два патента на каждый зал в этом случае. Либо можно ограничится приобретением 1 патента а по второму залу оплачивать налоги в рамках УСН. При этом под площадью торгового зала согласно той же ст. 346.43 НК РФ понимается часть магазина, павильона, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов;
Нужно ли уплачивать налог при дарении квартиры?
Здравствуйте. Я приобрел в собственность квартиру в 2019 г. Теперь мы с супругой хотим подарить эту квартиру внучке. Дело в том, что формально внучка она только для супруги, т.к. мама её- дочь супруги от первого брака, которую я не усыновлял. А квартира куплена на моё имя. Как правильно оформить всю процедуру, чтобы не платить налог при передаче квартиры по договору дарения? Может, сначала мне подарить свою долю супруге, а потом она своей внучке?
согласно «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 25.12.2018)
Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
Поскольку вы кровным дедушкой не являетесь внучке вашей жены, то придется платить налог на вашу долю. Поэтому вам нужно выделить свою долю в квартире, как супругу, и подарить ее вашей супруге, а в последствии она сможет полностью подарить квартиру внучке без налогообложения.
камеральная проверка
Добрый день Получаю доход как разработчик от иностранной компании в качестве лицензионных выплат. Сдал декларацию за 2018, заплатил 13% налога, доп документы не прикладывал, камеральная проверка завершена. Получил письмо от ФНС предоставить 1) копию паспорта 2) документы, подтверждающие факт сделки 3) документы, подтверждающие факт получения денежных средств Вопросы: 1) Правомерны ли вопросы? Каков штраф за непредоставление документов? Ну потому что выглядит как какое то странное требование – копию паспорта когда в ФНС итак есть все мои паспортные данные и факт получения средств при том что ФНС может прекрасно видеть все мои счета и движение по ним. Поэтому никакие документы отправлять не планировал. 2) Что такое факт получение денежных средств? Выписка с моего российского счета?
ФНС вправе требовать документы в силу статьи 93 НК
1. Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы
Непредставление запрошенных документов в установленный срок влечет ответственность в соответствии со ст. 126 НК.
На мой взгляд требование не является уж столь надуманным как Вы считаете.
1.Думаю что ФНС хочет проверить Ваш договор на то является ли он именно договором о реализации именно лицензионных прав. Возможно это договор услуг по разарботке. В этом случае, если контрагентов несколько легко может быть поставлен вопрос о незаконном предпринимательстве (в зависимости от дохода, если 2,25 млн и выше возможность применения статьи 171 УК и привлечения к уголовной ответственности - http://www.consultant.ru/docum..., если меньше, то ответственность административная плюс возможное доначисление налогов по ОСНО).
2.Паспорт — для проверки например того являетесь ли Вы налоговым резидентом, 3.Документы подтверждающие факт получения денежных средств — выписка из банка для проверки того от кого получены и в каком размере(если вдруг окажется что от источника в РФ и Вы нерезидент, то налог -30%).
Т.е. в принципе требования ФНС обоснованны и законны, в связи с чем их необходимо выполнить.
Налоговый орган ликвидировал ООО как недействующее. Какие основания должны быть для обжалования, что бы признать это решение недействительным
налоговая исключила из ЕГРЮЛ ООО как недействующее юридическое лицо. Какие основания должны быть для признания этого решения недействительным.
Здравствуйте. Как указано в Постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №61 от 30 июля 2013 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»
7. При рассмотрении вопроса о принятии заявления регистрирующего органа о принудительной ликвидации юридического лица в судебном порядке по названному в пункте 6 настоящего постановления основанию арбитражному суду необходимо проверить, не является ли юридическое лицо недействующим (не представляет в течение двенадцати месяцев документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляет операций хотя бы по одному банковскому счету) и проводилась ли процедура исключения его из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа (статья 21.1 Закона). Соблюдение указанного порядка не проверяется, если в силу закона к юридическому лицу не может применяться процедура исключения из реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.
Соответствующие доказательства невозможности применения административного порядка ликвидации недействующего юридического лица должны быть представлены налоговым органом.
При поступлении заявления о принудительной ликвидации юридического лица, отвечающего признакам недействующего юридического лица согласно пункту 1 статьи 21.1 Закона, данное заявление возвращается арбитражным судом заявителю применительно к пункту 1 части 1 статьи 129 АПК РФ, за исключением случаев, когда решение об исключении недействующего юридического лица из реестра не принято ввиду поступления возражений на основании пункта 4 статьи 21.1 Закона или признано недействительным в судебном порядке.
Если указанные обстоятельства выясняются в процессе производства по делу о ликвидации юридического лица, производство по делу подлежит прекращению на основании пункта 1 части 1 статьи 150 АПК РФ
Вам надо указать и предоставить доказательства того, что отчетность сдаётся и не нулевая, что хозяйственная деятельность ведется, заключаются договора, есть движение по счёту и т.д. Именно этим и надо оперировать. То есть идти от обратного. Также пример практики
В связи с непредставлением Обществом налоговой отчетности и отсутствием движения денежных средств по банковским счетам Инспекцией было принято решение от 22.04.2016 N 1851 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.
http://www.v2b.ru/documents/pismo-fns-rf-ot-09-07-2018-gd-4-14-13083/