Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

Позиция налоговой и Минфина в части оказания услуг облагаемых в рамках ПСН заказчикам через интернет действительно связывает возможность применения ПСН наличием в соответствующем договоре указания на место его заключения поскольку выданный патент ограничен максимум территорией субъекта РФ в котором он выдан (либо меньшей территорией в пределах субъекта РФ). В силу ст. 421 ГК РФ Вы вправе в том числе указать в договоре с иностранным заказчиком субъект РФ на территории которого выдан патент или для заказчика это принципиальное значение имеет?

Письмо Минфина России от 05.07.2018 N 03-11-12/46655

При этом глава 26.5 «Патентная система налогообложения» Кодекса не содержит запрета на оказание названных услуг с использованием информационно-телекоммуникационной сети Интернет.
Соответственно, если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам, в том числе иностранным заказчикам.

Как воспользоваться налоговым вычетом?

право на получение налогового имущественного вычета по под.3 п.1 ст.220 НК у Вас возникло с момента подписания акта приема-передачи с застройщиком. соответственно, за этот налоговый период Вы и праве его заявить.

Как избежать налога за продажу квартиры

не платить НДФЛ Вы сможете только сведя налоговую базу по налогу за счет налоговых вычетов к 0 (п.3 ст.210 НК).

в частности, если право на получение вычета по подп.3 п.1 ст.220 НК возникло в одном налоговом периоде, когда Вы получите доход от продажи квартиры, то за счет этих 2-х вычетов (по подп.2 п.2 и подп.3 п.1 ст.220 НК) Вы сведете налоговую базу к 0 и не будете платить налог.

см. письмо Минфина от 30 января 2015 г. N 03-04-05/3648

Здравстуйте!

Согласно письма Министерства финансов РФ от 25 февраля 2015 г. N 03-04-05/9207

С 1 января 2015 г. вступил в силу Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г. (далее — Договор), заключенный Республикой Беларусь, Республикой Казахстан и Российской Федерацией, к которому присоединилась Республика Армения.

Статьей 73 Договора предусмотрено, что в случае если одно государство — член в соответствии с его законодательством и положениями международных договоров вправе облагать налогом доход налогового резидента (лица с постоянными местопребыванием) другого государства-члена в связи с работой по найму, осуществляемой в первом упомянутом государстве-члене, такой доход облагается в первом государстве-члене с первого дня работы по найму по налоговым ставкам, предусмотренным для таких доходов физических лиц — налоговых резидентов (лиц с постоянным местопребыванием) этого первого государства-члена. Положения данной статьи применяются к налогообложению доходов в связи с работой по найму, получаемых гражданами государств-членов.

Таким образом, доходы в связи с работой по найму в Российской Федерации, полученные физическими лицами — налоговыми резидентами Республики Беларусь, Республики Казахстан и Республики Армения, с 1 января 2015 г. облагаются в Российской Федерации по налоговой ставке 13 процентов, применяемой в отношении налоговых резидентов Российской Федерации, начиная с первого дня их работы на территории Российской Федерации.

То есть статья 73 Договора применяется в отношении доходов от работы по найму, которые резиденты одного государства-члена (например, Республики Казахстан) получают за работу по найму в другом государстве-члене (например, в Российской Федерации).

Вопросы признания физического лица налоговым резидентом какого-либо из государств-членов Договором не регулируются. В этих целях используются положения национального законодательства соответствующего государства-члена.

В соответствии с положениями главы 23 Кодекса доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, от работы по найму в другом государстве не подлежат налогообложению в Российской Федерации.

Если же физическое лицо  — гражданин Российской Федерации, являющееся налоговым резидентом Республики Казахстан, будет также получать доход от работы по найму в Российской Федерации, налогообложение этого дохода в соответствии с Договором с 1 января 2015 г. будет осуществляться с применением налоговой ставки 13 процентов, но при этом такое физическое лицо не будет признаваться налоговым резидентом Российской Федерации.

Это означает, как указано коллегой, что фактически при решении вопроса об уплате НДФЛ основополагающим является количество дней пребывания на территории РФ. Поскольку Вы указываете, что постоянно работаете на территории РК более года, то, соответственно, находитесь на территории РФ менее 183 дней за последние 12 месяцев на территории РФ, а значит, не являетесь налоговым резидентом РФ (ч.2 ст. 207 НК РФ), а являетесь налоговым резидентов РК, и налог должны платить только в РК (статья 23 Устранение двойного налогообложения Конвенции между Правительством РФ и Правительством Республики Казахстан от 18.10.1996 «Об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал»).

Добрый день! А зачем вам подавать ЕУНД? Тогда придется и 3-НДФЛ сдавать по итогам года. Лучше подайте в налоговую Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 в течение 30 дней с даты регистрации ИП. И по итогам года до 30.04.2020 г. сдадите одну нулевую декларацию по УСН.

Ст. 346.13 НК РФ: 

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

В Вашей ситуации вопрос о первичных бух. документах регулируется ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете» 

2. Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются:
1) наименование документа;
2) дата составления документа;
3) наименование экономического субъекта, составившего документ;
4) содержание факта хозяйственной жизни;
5) величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения;
6) наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события;
7) подписи лиц, предусмотренных пунктом 6 настоящей части, с указанием их фамилий и инициалов либо иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц.

В соответствии с п.8 ст. 3 указанного фз: 

8) факт хозяйственной жизни — сделка, событие, операция, которые оказывают или способны оказать влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и (или) движение денежных средств;

В вашей ситуации фактами влияющими на ведение бухучета будут являться: 

1) документы о расходе денег- платежные поручения+ выписки по счету

2) документы о цели траты денег- договоры, акты оказанных услуг, товарные накладные и т.д., т.е. документы подтверждающие, на что потрачены деньги. 

3) документы о приходе денег- сведения о реализации вами товаров (кассовые книги, данные кассового аппарта, договора с вашими клиентами и т.д.)

В вашей ситуации если у вас с поставщиком есть только счет, без договора с указанием на обязанность поставщика передать товар третьему лицу (уже вашему покупателю), то у вас идет ошибка. Фактически у вас получается, что вы оплатили деньги по счету и не получили товар, при этом не передав этот товар вы получили за него деньги от вашего покупателя. Поставщик же в свою очередь не получив от вашего покупателя оплаты передал ему товар, а покупатель не оплачивая, принял товар от поставщика. 

ПРи такой схеме на первой же налоговой проверке вы получите решение о доначислении налога. 

Счет в данной ситуации сам по себе не будет являться первичным документом, поскольку он не отражает всех необходимых обстоятельств факта хоз.жизни.  Счет может быть оплачен, а может быть и нет. 

Идеальной цепочкой для целей бухучета у вас должны быть следующие первичные документы: 

1) договор с поставщиком и счет на оплату

2) оплата товара поставщику (платежка)

3) сотавление товарной накладной или УПД с поставщиком

4) договор с покупателем и выставление ему вами счета на оплату

5) оплата покупателем товара (платежка)

6) подписание с покупателем ТОРГ-12 или УПД о поставке товара. 

Согласно п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ

«О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

8. Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую техникупри условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2019 года.

Приведенный мной закон в этой части предусматривает отсрочку до 01 июля 2019 при условии выдачи БСО.

Ранее закон № 54-ФЗ также предусматривал обязанность выдачи БСО, однако редакция, которую привел коллега Мусиенко Артем, к сожалению, утратила силу. 

В настоящее время, редакция статьи 2 ФЗ № 54-ФЗ не предусматривает обязанности по выдаче БСО.

Закон, предусматривающий отсрочку до 2021 года также не устанавливает условия выдачи БСО 

Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“:

1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Полагаю, в данном случае, ваша супруга не обязана выдавать БСО своим клиентам. 

Здравствуйте! Если у Вас есть основания полагать, что решение суда не справедливо и у Вас есть доказательства этого, нужно обжаловать решение. Можете обратиться в нашу компанию для более подробной консультации по телефону, указанному на сайте. Скидка по промокоду "МИП" 50%.

Согласно ч.2 ст. 217.1 НК РФ:

Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

В целях настоящего пункта и пункта 3 настоящей статьи в случае продажи жилого помещения или доли (долей) в нем, предоставленных в собственность взамен освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, при исчислении минимального предельного срока владения продаваемыми жилым помещением или долей (долями) в нем в срок нахождения в собственности налогоплательщика этих жилого помещения или доли (долей) в нем включается срок нахождения в собственности такого налогоплательщика освобожденных жилого помещения или доли (долей) в нем.

Аналогичные разъяснения даны письмом Минфина от 28 июня 2018 г. N 03-04-06/44581 по ссылке http://www.v2b.ru/documents/pismo-minfina-rf-ot-28-06-2018-03-04-06-44581/

Минимальный срок владения у Вас независимо от основания возникновения права на старую квартиру истёк, то есть при продаже новой налог платить не нужно