Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

Лидеры народного рейтинга Vse-Advokaty.Ru
Юристы с опытом работы более 20 лет
Отвечаем в течении 15 минут
Проконсультировали более миллиона граждан
Задайте бесплатный вопрос по телефону +7 (499) 322-01-54
адвокат Дубровина
Консультации осуществляют юристы с многолетним опытом и практикой по всем отраслям права. Вы можете задать вопрос как по телефону указанному на сайте, так и написать нам любой юридический вопрос по форме указанной ниже. Если вам срочно нужен ответ то в режиме онлайн вы можете зада его нашему сотруднику через Jivosite (нижний правый угол вашего экрана)

Стоит ли оформляться как самозанятый

Запуталась с оформлением по самозанятости. Я фотограф, оказываю услуги по фото и видео съёмке, обработке материала. Доход от 15 до 30 тыс в мес выходит. При этом у меня есть ещё основная работа с офиц трудоустройством. Есть ли смысл оформляться как самозанятый и какие выплаты и куда меня ждут за год? Иногда работаю по договору с ООО и ИП, возникает проблема при оплате моих услуг.

Елена23.07.2019 03:04

Оформляться или нет зависит от того, насколько сейчас легализована Ваша подработка — если легализована то налог с нее составляет 13%. В случае оформления в качестве самозанятого налог составит либо 4 либо 6% в зависимости от того, кому оказываются услуги — физлицу либо юрлицу. Никаких дополнительных платежей платить в случае регистрации в качестве самозанятого не требуется, как и подавать декларации, вся отчетность идет через приложение «мой налог» которое можно скачать через сайт налоговой

ст. 10 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ

«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

Налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах:
1) 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)физическим лицам;
2) 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав)индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

также для самозанятых не требуется применение ККТ поскольку они не регистрируются в качестве ИП

Сазонов Сергей Владимирович23.07.2019 03:05

налоговая

Все налоги уплачены и сдана отчетность. Есть сверка с налоговой на 11.07 и в ней полностью отсутствует задолженность. 19.07 списали ранее уплаченные платежи. А так же пришло постановление о блокировке счета за неуплату налогов и не предоставление отчетности. Есть сверка с налоговой где все отчеты сданы. Учет в ИФНС России № 4 по г. Москве. Как быть в этой ситуации?

Сергей23.07.2019 02:27

Основания для приостановки операций по счетам оговорены в статье 76 НК

Если ничего этого у Вас нет, то резонно предположить наличие какой то ошибки. Если это действительно так, то в принципе стоит попробовать прийти в ФНС и попробовать разобраться с руководителем Вашей ФНС относительно ее совершения, в этом случае блокировка думаю  будет снята(во всяком случае данный способ может быть более быстрым нежели обжалование в установленном порядке)  Если этого не произойдет, то ничего иного как обжаловать данное постановление в порядке установленном статьей 138 НК  не остается 

Но это только в том случае, если действительно нет оснований для приостановки в соответствии со статьей 76 НК.

Сайботалов Вадим Владимирович23.07.2019 02:27

Комнаты в коммуналке по приватизации с мая 2015, но регистрация по суду только с декабря 2016. Сейчас инвестор хочет начать выкупать комнаты с предоставлением квартир. Как избежать неимоверного НДФЛ в таком случае?

Комнаты в коммуналке по приватизации с мая 2015, но регистрация по суду только с декабря 2016. Сейчас инвестор хочет начать выкупать комнаты с предоставлением квартир. Как избежать неимоверного НДФЛ в таком случае?

Мурад22.07.2019 00:12

Если не прошел минимальный срок владения для освобождения от налога дохода, полученного с продажи данной недвижимости и учитывая, что налоговая база будет исчисляться в соот. с п. 5 ст. 217.1 НК РФ, т.е. не ниже 70% кадастровой стоимости, основной вариант это оспаривание кадастровой стоимости комнат до совершения сделки по их продаже если кадастровая стоимость сильно отличается от рыночной. Если примерно соответствует рынку то собственно в этом случае можно применить налоговый вычет предусмотренный ст. 220 НК РФ в размере не более 1 млн. Если в том же налоговом периоде когда будет продана комната приобретается другое жилое помещение налоговую базу от продажи комнаты можно снизить еще на максимум 2 млн. заявив в декларации по итогам 2019 года налоговый вычет, предусмотренный п. 3 ч. 1 ст. 220 НК РФ

Сайботалов Вадим Владимирович22.07.2019 00:13
В изложенных Вами обстоятельствах, для освобождения от уплаты НДФЛ необходимо чтобы комната (полученная в порядке приватизации) была у Вас в собственности 3 и более года. Исчисление указанного периода начинается с даты государственной регистрации права собственности на комнату. Иными словами, Вы можете не платить налог в случае, если к моменту получения Вам дохода от продажи комнаты истечет три года (с момента оформления права собственности на комнату). … доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. (п. 2 ст. 217.1 НК РФ). … минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: право собственности на на объект недвижимого имущества получено налогоплательщикомв результате приватизации (пп. 2 п. 3 ст. 217.1 НК РФ).
Дубровина Светлана Борисовна23.07.2019 00:00

налог с продажи

Приобрел квартиру в новостройке по ипотеке. Дом достроили. Сдали. Замечания при приёмке квартиры исправили. Я подписал акт сдачи-приемки квартиры. Сделал оценку для Сбербанка (для ипотеки). Но пока не подавал документы на собственность в МФЦ. В этот же период нашел другую квартиру в другой новостройке, с увеличенной площадью. Соответственно, хочу продать первую и взять вторую. Вопросы: 1. С какого момента я уже точно будут платить налог при продаже первой квартиры? С момента подписания акта приемки или после регистрации в реестре? 2. Есть ли сейчас шанс продать (уступить) первую квартиру, чтобы не платить налог на доход? Я еще не подал док-ты на регистрацию прав собственности. 3. Если уже нет вариантов с налогом и его придётся заплатить, то как лучше поступить с продажей первой квартиры и покупкой второй: подать на регистрацию, получить налоговый вычет, продать первую, заплатить налог, купить вторую? Или возможен другой вариант?

Дмитрий21.07.2019 20:52

Договор уступки права требования Вы заключить не сможете, поскольку Вам уже передали квартиру по ДДУ.

Налог на имущество Вы обязаны платить с даты регистрации права собственности на эту квартиру.

До ее продажи Вам нужно зарегистрировать на нее право собственности в ЕГРН.

Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 октября 2016 г. N 03-05-06-01/60401 О возникновении у налогоплательщика обязанности по уплате налога на имущество физических лиц

Налоговый кодекс связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц с моментом приобретения физическим лицом права собственности. Право собственности и другие вещные права на недвижимое имущество возникают у физического лица с момента государственной регистрации соответствующих прав на это имущество в порядке, установленном Федеральным законом от 21 июля 1997 г. N 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (статья 131 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Сазонов Сергей Владимирович21.07.2019 20:55
Налог насчитывается с момента регистрации права собственности на квартиру. В соот. со ст.228 НК РФ: Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 2) физические лица — исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 настоящего Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению;
Дубровина Светлана Борисовна22.07.2019 00:00

касса

Хочу открыть ип, ремонт и очистка двигателей. Какой оквэд? Какую систему налогообложения выбрать? Буду работать один. Есть алименты,нужна ли касса?

Виктор21.07.2019 14:15

Здравствуйте.

1. Что касается ОКВЭД это:

Код ОКВЭД 45.20
Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств
Эта группировка включает:- ремонт транспортных средств, включая: механический ремонт, ремонт электрических систем, ремонт системы впрыскивания, текущее техническое обслуживание транспортных средств, ремонт кузова, ремонт ходовой части, мойку и полировку, покраску и рисование, ремонт лобового стекла и окон, ремонт автомобильных кресел;- шиномонтаж и все виды связанных с ним работ;- антикоррозийную обработку;- установку дополнительного оборудования (сигнализация, радиоаппаратура, дополнительные фары и т.п.), запасных частей и принадлежностей, не относящихся непосредственно к производственному процессу;- предпродажную подготовку;- техническую помощь на дорогах;- транспортирование неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки

2. Система налогообложения.

В пп. 9 п.2  ст.  346.43 НК РФ в качестве одного из видов деятельности для патентной системы налогообложения предусмотрены услуги автосервиса. Полагаю, что такая система будет наиболее удобной.

3. Что касается онлайн-кассы, поскольку Вы оказываете услуги, можете воспользоваться отсрочкой до 01.07.2021 года.

Алименты с ККМ никак не связаны. Вы имеете алиментные обязанности как физлицо, а не как предприниматель.

Сазонов Сергей Владимирович21.07.2019 14:15
Онлайн-кассу Вы можете не применять до 01.07.2021 г. при условии, что Вы будете выполнять авторемонт самостоятельно, не привлекая работников: Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ 1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.
Дубровина Светлана Борисовна22.07.2019 00:00

Правомерны ли требования налоговой?

Продали квартиру, находящуюся в собственности менее 3-х лет, тремя долями, принадлежащих 3-м лицам, но в одном договоре. Сумма долей - по 650 тысяч. Квартира продана за 1950000. Правомерны ли требования налоговой об уплате налога из-за составления одного договора, а не трёх?

Анна21.07.2019 00:31

К сожалению, да, такие требования правомерны.

Но вы вправе воспользоваться способами, которые позволяют уменьшить размер налога, в частности, если квартиру покупали, вы вправе учесть расходы на покупку и заплатить налог с разницы между ценой при покупке и ценой при продаже.

2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Если квартира получена по безвозмездной сделке (дарение, наследование, приватизация), вы вправе применить имущественный налоговый вычет, то есть по факту налог надо заплатить с суммы, превышающей 1 млн. рублей.

1) имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных
 налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
Сазонов Сергей Владимирович21.07.2019 00:31
Количество договоров не влияет на обязанность уплаты налога. В данном случае предусмотренный ст. 220 НК РФ налоговый вычет при продаже имущества просто делиться между всеми дольщиками пропорционально долям поэтому образуется остаток налогооблагаемой базы с которого и подлежит уплате налог. Это прямо следует из ст. 220 НК РФ поэтому позиция налоговой правомерна 3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычетараспределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле
Дубровина Светлана Борисовна22.07.2019 00:00

как избежать возможных взысканий?

Я ИП на УСН и в 2018 г сделал около 12 переводов на сумму примерно 500 000 руб. на счет физлиц. Договоров и счетов от них нет. Это были не мои сотрудники и они не были оформлены как мои сотрудники, а я не был страхователем. В этом году я получил информацию, что действовал неправильно и с меня могут вычесть НДФЛ 13% и страховые взносы, все вместе 43%. Плюс пени и штрафы. Налоговая не предъявляла претензий (знаю, что она обычно проверяет только поступления на счет и сверяет с декларацией). Но было несколько моментов, когда средства вернулись на счет из-за неправильных реквизитов. И недавно налоговая придралась к этим возвратам, оценив их как поступление на счет средств. Должен ли я платить с таких возвратов налоги? Я приложил в пдф платежки с указанием банков о возвратах. И опасаюсь, что могут предъявить претензии по оплате физлицам со счета ИП. Налоги и страховые взносы все оплачены. С банком проблем нет, счет рабочий. В июне заполнил их опросник о бенефициарных владельцах, представителях и тд. Можно ли что то сделать сейчас, возможно ли повлиять на ситуацию, если что?

Геннадий20.07.2019 20:47

Да, налоговая может поставить.вопрос о том, что Вы оплачивали физ.лицам какие то услуги(работы) в связи с чем должны были выступать в качестве налогового агента по НДФЛ — ст. 226 НК и плательщиком страховых взносов — ст. 419 НК с доначислением налогов и взносов, пеней и штрафов. 

Так то идеальным была бы ситуация если речь шла о дарении денег или перечислении займов. Но для того что бы разобраться в ситуации более детально нужно прорабатывать Ваши платежки и основания платежа указанные в них. А это возможно в рамках отдельной полноценной услуги. Кроме того нужно знать какие показания могут дать сами получатели, которых ФНС может допросить в качестве свидетелей.

С банком проблем нет, счет рабочий. В июне заполнил их опросник о бенефициарных владельцах, представителях и тд.

Вот здесь тоже не был бы так уверен, поскольку банк может затребовать документы -основания для перечисления денег физ.лицам и оплате за них налогов и страховых взносов. В этом случае банк вполне может поставить вопрос о блокировке счета в рамах ФЗ  «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» если документы представлены не будут.

Сазонов Сергей Владимирович20.07.2019 20:47
Вопросы по поводу данных платежей могут быть либо от банка в рамках Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001 N 115-ФЗ, либо от налогового органа в рамках мероприятий налогового контроля. Повлиять можете только тем, что заранее подготовите документы, обосновывающие переводы. Учитывая, что НДФЛ и страховые взносы с платежей физ.лицам Вы не платили, это может быт правомерным только в одном случае — если это переводы денег по договорам займа или дарения. При этом одаряемые освобождены от уплаты налога в соответствии со ст.217 НК РФ.
Дубровина Светлана Борисовна21.07.2019 00:00

налог не уплачивается?

Квартира была приобретена в браке (соответственно там сейчас общая совместная) в 2010 году. В 2014 был развод. Муж жене отдал деньги, она съехала, он остался в этой квартире. Суда не было. А сейчас вопрос, как переоформить квартиру полностью на него, нужно ли делить доли и через кого (нотариус или как), и потом, если доля, могут ли они просто составить договор купли продажи самостоятельно и он потом отнести его в мфц и перерегистрировать квартиру уже полностью на себя? Получается же ещё т.к.в собственности она так долго то уже налог не уплачивается?

Анна20.07.2019 03:01
А сейчас вопрос, как переоформить квартиру полностью на него, нужно ли делить доли и через кого (нотариус или как)

да, чтобы переоформить квартир полностью в собственность одного из них требуется произвести раздел, а именно в соответствии со ст.38 СК заключить нотариальное соглашение о разделе квартиры пополам.

и потом, если доля, могут ли они просто составить договор купли продажи самостоятельно и он потом отнести его в мфц и перерегистрировать квартиру уже полностью на себя?

нет, договор купли-продажи доли, подлежит обязательному нотариальному удостоверению на основании ст.42 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости».

Получается же ещё т.к.в собственности она так долго то уже налог не уплачивается?

да, поскольку срок владения будет исчисляться с момента приобретения квартиры в совместную собственность, а не раздела совместного имущества, то доход от продажи доли будет освобождаться от НДФЛ по сроку владения на основании п.17.1 ст.217 НК. 

Богуславская Анна Владимировна20.07.2019 03:02
рекомендую обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам. Юридическая группа МИП составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду «МИП». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов nm@advokat-malov.ru По стоимости услуг Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru http://advokat-malov.ru/kontakty.html
Дубровина Светлана Борисовна21.07.2019 00:00

Имущественный вычет по НДФЛ

Прошу дать разъяснения по пп.3 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ (об имущественном налоговом вычете). Была куплена доля 50% в квартире в 2012 году. В 2018 г. я подала заявку на получение имущественного налогового вычета за 2015,2016,2017 г.г с суммы 1 000 000 р. (вычет 130 000 руб.) Таким образом, я планирую воспользоваться правом на получение вычета в размере, меньшем предельной суммы (2 000 000 р.), определенной действующим законодательством. Могу ли я, в случае покупки новой квартиры в 2018 и последующих годах воспользоваться правом, определенным пп.3 п. 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ для получения остатка имущественного налогового вычета до его полного использования, ведь правом на вычет я воспользовалась уже после 2014 года и внесения изменений в ст. 220 НК РФ?

Наталья20.07.2019 01:44

Ваше право на объект возникло в 2012г., т.е. до внесения изменений в статью 220НК, дающих право использования вычета в отношении нескольких объектов недвижимости в общей  сумме до 2 000 000

в соответствии со статьей 2 ФЗ  N 212-ФЗ  от 23.07.2013 «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

2. Положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона.
 3.К правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до дня вступления в силу настоящего Федерального закона и не завершенным на день вступления в силу настоящего Федерального закона, применяются положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации без учета изменений, внесенных настоящим Федеральным законом.

У Вас налоговый вычет получен в отношении квартиры право на которую возникло до 2014г., в связи с чем данный вычет предоставляется Вам лишь один раз.

По данному положению существует масса разъяснений Минфина и смысл их сведен к одному- получение налогового вычета повторно при Ваших обстоятельствах невозможно.

Посмотрите например Письмо Минфина от 31.10.2018 N 03-04-05/78306

Поскольку документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, оформлены в 2013 году, то согласно пунктам 2 и 3 статьи 2 Федерального закона N 212-ФЗ к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим до дня вступления в силу Федерального закона N 212-ФЗ (1 января 2014 года), применяются положения статьи 220 части второй Кодекса без учета изменений, внесенных указанным Федеральным законом.

При этом согласно пункту 11 статьи 220 Кодекса повторное предоставление налогоплательщику имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, не допускается

В Вашем случае основное — когда возникло право собственности, а оно у Вас с 2012г… Поэтому в вычете Вам откажут.

Богуславская Анна Владимировна20.07.2019 01:45
здесь важно то когда возникло право на вычет, а не то когда Вы им воспользовались. У Вас оно возникло при приобретении квартиры в 2012г…
Дубровина Светлана Борисовна21.07.2019 00:00

Как удобнее совершить сделку, чтобы получить налоговый вычет

Дочь и зять в равных долях на квартиру. Хочу купить квартиру у зятя. Как удобнее совершить сделку, чтобы получить налоговый вычет.

Карина20.07.2019 01:33

Если речь о налоговом вычете в связи с покупкой недвижимости то согласно п. 5 ст. 220 НК РФ

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются… в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105.1 настоящего Кодекса.

поскольку собственность долевая дочь может подарить свою долю мужу (не облагается налогом, срок владения не изменяется) а Вы приобретете у  него всю квартиру целиком, в этом случае на вычет можете рассчитывать в полном объеме в пределах 2 млн.

Федорова Любовь Петровна20.07.2019 01:34
если говорить о приобретении у зятя его доли, то сделку по приобретению должен удостоверить нотариус согласно ст.42 Федерального закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости». Вы с ним не являетесь взаимозависимыми лицами согласно подп.11 п.2 ст.105.1 НК, однако существует минимальный риск, что ФНС может попробовать отказать Вам сославшись на п.7 ст.105.1 и п.5 ст.220 НК.
Дубровина Светлана Борисовна21.07.2019 00:00

Налоговый вычет

1) покупка квартиры в 2015 г(май), владелец муж, покупали в браке. 2) сумма по дкп 8 млн рублей 3) в 2015 находилась в декретном отпуске, официальном, но уже втором подряд по счету, так что выплат с официального места работы не имела с 2012 года. После окончания декрета уволилась (1.02.2018), вышла на новую работу в апреле 2018, зарплата серая, маленькая, перечисления по НДФЛ незначительные (уволилась 12 марта 2019). С 19 марта 2019 вышла на новую работу, зарплата белая официальная, отчисления тоже полные, но пока всего 4 месяца прошло, сумма отчислений небольшая. Моя цель: получать полную зарплату без удержания 13% на протяжении порядка 2-2,5 лет (по моим подсчётам столько времени примерно уйдёт на достижение максимального размера вычета - 260 тыс.рублей) Вопросы: 1) я вообще имею право на такую длительную схему получения вычета? 2) мне, как я поняла, нужно принести работодателю уведомление от налоговой о праве на вычет - так вот, сколько раз мне нужно будет получать в налоговой такое уведомление? 3) когда лучше идти в налоговую за уведомленим, с учётом моих сроков покупки, работы и всего вышеописанного? 4) на сайте налоговой какое-то невнятное заявление лежит, общего образца - какой год получения вычета нужно указывать при подаче документов на уведомление?

Ирина19.07.2019 00:19

Имеете, почему же нет, по сроку получения налоговый вычет законодательно не ограничен. Порядок получения вычета через работодателя определен п. 8 ст. 220 НК РФ согласно которой

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю  при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

форма уведомления из налоговой утверждена 

Приказом ФНС России от 14.01.2015 N ММВ-7-11/3@

2) мне, как я поняла, нужно принести работодателю уведомление от налоговой о праве на вычет — так вот, сколько раз мне нужно будет получать в налоговой такое уведомление?

уведомление представляется каждый год

3) когда лучше идти в налоговую за уведомленим, с учётом моих сроков покупки, работы и всего вышеописанного?

чем раньше получите уведомление тем быстрее начнете получать вычет у работодателя

общего образца — какой год получения вычета нужно указывать при подаче документов на уведомление?

вычет в связи с приобретением жилого помещения (предусмотренный п.п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Коханов Николай Игоревич19.07.2019 00:20
За более подробной консультацией  рекомендую обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам. Юридическая группа МИП составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду «МИП». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов nm@advokat-malov.ru По стоимости услуг Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru http://advokat-malov.ru/kontakty.html
Дубровина Светлана Борисовна20.07.2019 00:00

платить 13 процентов?

Я собираюсь покупать вебмани через биржу exchanger (сервис webmoney) у людей т.е. сервис списывает деньги со счета продавца после я передаю деньги на счет продавца (обычный физик который просто решил вывести деньги из WM) далее я собираюсь выводить деньги из WM и оставатся в плюсе. WMR является неким сертификатом, при выводе которого серви оценивает операцию, как операцию с ценными бумагами На сколько это законно и, что делать если заблокируют счет? Нужно ли платить 13% с прибыли?

Дмитрий18.07.2019 23:49

Поскольку вебмани являются электронными чеками на предъявителя, то налогообложение операций с вебмани, осуществляется в соответствии со ст. 214.1 Налогового кодекса РФ:

Письмо Минфина № 03-04-06-01/255 от 21.08.2008

В том случае, если электронная учетная единица признается в соответствии с Гражданским кодексом чеком, т.е. отвечает всем установленным для чеков требованиям, и, соответственно, является ценной бумагой, налогообложение доходов, полученных физическими лицами от реализации электронных учетных единиц, производится в соответствии со статьей 214.1 Кодекса.

Согласно ст.214.1 Налогового кодекса РФ12. 

В целях настоящей статьи финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами определяется как доходы от операций за вычетом соответствующих расходов, указанных в пункте 10 настоящей статьи.

Таким образом, Вы праве платить НДФЛ с разницы между стоимостью приобретения вебмани и ценой их продажи. 

Если Вы будете заниматься этим на постоянной основе, то Вам нужно зарегистрировать ООО или ИП, так как такая деятельность является предпринимательской. На ООО или ИП Вы можете выбрать упрощенную систему налогообложения и платить 6% от доходов.

Газзаев Николай Валерьевич18.07.2019 23:49
На настоящий момент действует следующее письмо Минфина№ 03-04-07/80764 от 08.11.2018 в соответствии с которым Положения подпункта 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса в части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трёх лет, не превышающего в целом 250 000 руб., в отношении операций купли-продажи криптовалют также неприменимы. Как указывалось в письме Департамента от 17.05.2018 N 03-04-07/33234 до законодательного урегулирования вопросов, связанных с обращением и налогообложением криптовалют, при определении налоговой базы по доходам, полученным от операций купли-продажи криптовалют, возможно исходить из нормы абзаца первого подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса, исходя из которой налоговая база от операций купли-продажи криптовалют определяется как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтверждённых расходов на её приобретение. Директор Департамента А.В. Сазанов Вы уменьшаете налоговую базу на сумму доходов, связанных с приобретением крипты и с разницы платите налог( если резидент РФ -13%). При это сама система.где Вы получаете доход, особого значения не имеет.
Дубровина Светлана Борисовна19.07.2019 00:00

вычет

Квартира приобретена в 2012 году, по договору долевой собственности между супругами в размере 50/50. В 2018 году, по данной квартире супругой заявлен вычет по 3-НДФЛ в размере 130 000 руб. Вопрос - если супруга воспользовалась правом на вычет в 2018 году уже после внесения изменений в ст. 220 НК РФ в 2014 году - можно ли получить вычет по второй квартире приобретенной после 2014 года и получить вычет по двум квартирам в размере 260 000 руб.?

Лилия18.07.2019 23:14

Налоговый вычет по основанию приобретения квартиры можно получить только один раз в жизни (п. 11 ст. 220 НК РФ), но при этом право использования этого вычета должно полностью исчерпаться. То есть только после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. 

Но если супруга использовала налоговый вычет на жилье, купленное до 01.01.2014 года, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Указанная позиция изложена в письмах Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, и от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997.

Сазонов Сергей Владимирович18.07.2019 23:14
Если супруга получила вычет по покупке квартиры до 2014г., то повторно заявить его нельзя. При этом право на вычет в Вашем случае возникает с момента передачи квартиры(акт передачи по ДДУ в Вашем случае).- ст.220 НК. При этом нужно смотреть структуру вычета. Возможно осталось право на вычет по ипотечным процентам на покупку, но при условии их возникновения после 1.01.2014. Если нет, вычета не будет.
Дубровина Светлана Борисовна19.07.2019 00:00

Налог с продажи жилья

Я гражданин России, постоянно проживаю, работаю и плачу налоги в США. В настоящий момент продаю полученную в наследство в России квартиру до истечения 5ти летнего срока и хотел бы включить налог от продажи квартиры в американскую налоговую декларацию. Вопрос: легальны ли мои намерения заявить налог в США и если да, то каким образом я должен уведомить Российские налоговые органы? Спасибо.

Николай18.07.2019 22:56

Вы обязаны включить как налоговый резидент США доход от продажи квартиры в налоговую декларацию подаваемую в США.

При этом у Вас срок владения квартирой, для продажи без налогов в РФ составляет 3 года — статья 217 и 217.1 НК. Если он будет менее с момента открытия наследства, то Вы будете обязаны оплатить в РФ 30% от полученного дохода как нерезидент.

Налог Вы прежде всего платите в РФ. 

«Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» 

Статья 9. Доходы от недвижимого имущества
 

1. Доходы, получаемые лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве от недвижимого имущества (включая доходы от сельского или лесного хозяйства), находящегося в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Коханов Николай Игоревич18.07.2019 22:56
За более подробной консультацией  рекомендую обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам. Юридическая группа МИП составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду «МИП». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов nm@advokat-malov.ru По стоимости услуг Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru http://advokat-malov.ru/kontakty.html
Дубровина Светлана Борисовна19.07.2019 00:00

подоходный налог

Унаследовала автомобиль после смерти мужа и оформила в собственность. По факту владею им 1 год, хочу продать. Нужно ли платить подоходный налог 13% и если да, то есть ли какие-то варианты, как можно избежать уплаты?

мария18.07.2019 01:40

Обязанность по оплате налога в размере 13% от продажной стоимости автомобиля возникает у собственника только в том случае, если он владеет автомобилем 36 месяцев и менее. 

Возникновение права собственности на автомобиль можно посмотреть в ПТС на авто — там указана дата документа — основания перехода права. В Вашем случае — это свидетельство о праве на наследство, выданное нотариусом.

С суммы 250 000 рублей налог в размере 13% не берется. В связи с тем, что автомобиль Вы не покупали, а получили по наследству, то рекомендую Вам указать в договоре купли-продажи стоимость автомобиля в размере 250 000 рублей, а остальную сумму (если она есть) — не указывать. Тогда Вы избежите обязанности по уплате налога.

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:

5) доходы от реализации:

иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;

Сазонов Сергей Владимирович18.07.2019 01:40
Обязанность по уплате налога у Вас при продаже такого имущества возникнет. Но при этом Вы можете воспользоваться налоговым вычетом в размере 250 т.р. Согласно ст 220 НК РФ 2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: 1) имущественный налоговый вычет предоставляется: … в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Дубровина Светлана Борисовна19.07.2019 00:00

Могу подать декларацию заново?

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста ИП 7 месяцев без сотрудников. Доход выше 300т 1%не платил. Оплатил взносы за 2 квартал и сдал декларации. В Декларации получается не виден мой доход для подтверждения доходов в банк. Могу ли я оплатить 1% от доходов и подать декларацию заново?

Павел18.07.2019 01:37

В декларации по ЕНВД фактический доход не отражается. Только вмененный.

Статья 346.29 НК РФ


1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Могу ли я оплатить 1% от доходов и подать декларацию заново?

1% — это не налог, это страховые взносы на ОПС, которые также рассчитываются от вмененного дохода

Коханов Николай Игоревич18.07.2019 01:37
Вашу ситуацию надо рассматривать по Вашим конкретным документам. Рекомендую обратиться на консультацию к нашим специалистам. Юридическая группа МИП составит для Вас все необходимые документы. Скидка по промокоду «МИП». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов на электронный адрес: nm@advokat-malov.ru . По стоимости услуг, Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru http://advokat-malov.ru/kontakty.html
Дубровина Светлана Борисовна19.07.2019 00:00

Налог с квартиры

Я вступила в права наследования 1/3 квартиры после смерти ребенка. И у меня нашелся покупатель на эту квартиру. Должна ли я платить налог с продажи этой квартиры. Квартира в собственности 15 лет.

Альбина17.07.2019 01:10

Здравствуйте!

Нет, налог при продаже платить Вам не нужно, если ранее Вы являлись собственником доли в этой же квартире, срок  нахождения объекта недвижимости в собственности не прерывается с увеличением доли в праве собственности на данное недвижимое имущество.

Данный вопрос рассмотрен и отражен в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 19 июля 2016 г. N 03-04-05/42232 О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи квартиры

Согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса (в редакции, действующей в отношении имущества, приобретенного в собственность до 1 января 2016 года) не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности, квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика три года и более.

Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом.

Исходя из изложенного, изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

Таким образом, изменение размера доли налогоплательщика в праве собственности на квартиру не прерывает срок нахождения указанного имущества в собственности налогоплательщика.

ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71358046/#ixzz5tjvyy4uA

Поскольку квартира принадлежит Вам на праве собственности более 15 лет, то после ее продажи НДФЛ 13% Вами не оплачивается.

Богуславская Анна Владимировна17.07.2019 01:10
Нет, налог платить Вы должны не будете, поскольку владеете ей более минимального срока владения, который исчисляется с момента приобретения первой 1/3. По аналогичной ситуации высказывался и Минфин РФ http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71358046/#ixzz58DJQy1B0 Ключевой момент Таким образом, изменение размера доли налогоплательщика в праве собственности на квартиру не прерывает срок нахождения указанного имущества в собственности налогоплательщика.
Дубровина Светлана Борисовна18.07.2019 00:00

Налоги на сотрудников

Компания платит зарплату "в серую" Есть ли такая практика, что налоговая в альянсе с трудовой инспекцией, на основании показаний бывших и текущих сотрудников требует заплатить все налоги (ПФР, ФСС, ФОМС) за период, например 3 года. То есть официально 10 сотрудников за 3 года получили 7,2 миллиона и с них заплатили 2,88 млн налогов, а фактическая ЗП была в 4 раза больше и налоговая затребует еще 8,5 млн и пени. Может ли такое произойте, при каких условиях и была ли такая практика?

Анна15.07.2019 18:52

Добрый день. Да, указанные действия налоговой возможны. В частности ФНС может получить указанную информацию следующим образом:

Вызвать и допросить  работников организации в качестве свидетелей;
Получить данные в ходе выездной проверки;

Провести осмотр документов с опросом  свидетелей в рамках камеральной проверки.

Если данные будут получены, будет произведено доначисление налогов, штрафных санкций и пени за неисполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ -ст. 226 НК и плательщика страховых взносов — ст.419НК. Кроме того будет ответственность за неверную дачу отчетности.

В принципе возможна и уголовная ответственность — статья 199 УК

1. Уклонение от уплаты налоговсборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере —

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

при этом определение крупного размера указано в примечании к данной статье. Им  признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов, сборов, страховых взносов превышает 25 процентов подлежащих уплате сумм  в совокупности(у Вас как раз это проходит) http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/a53c2c91548ccb4f65ea933d514845a09be77ed5/

Подобная практика есть и не редкая. Проверка может быть в том числе внеплановой по сообщениям в том числе от «недовольных' сотрудников. 

Богуславская Анна Владимировна15.07.2019 18:52
За более подробной консультацией  рекомендую обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам. Юридическая группа МИП составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду «МИП». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов nm@advokat-malov.ru По стоимости услуг Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru http://advokat-malov.ru/kontakty.html
Дубровина Светлана Борисовна16.07.2019 00:00

как получить деньги?

ООО усн 6%, Продаю нежилое помещение за 1 млн. рублей. Деньги упали на счёт, как учредителю их снять себе на личные нужды? Какие налоги должен буду заплатить и сколько?

Ирина14.07.2019 01:37

добрый вечер! Никак, если имущество продано ООО и принадлежало ООО то полученные от его продажи денежные средства являются деньгами ООО а не его учредителя. Получить денежные средства учредитель может либо в виде дивидендов в порядке, установленном ст. 28 
Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» либо при ликвидации ООО в установленном порядке. Выплата дивидендов при этом предполагает обязанность ООО удержать НДФЛ

Богуславская Анна Владимировна14.07.2019 01:40
Соглашусь с коллегой и добавлю. 1) у вас в уставе ООО должно быть прописана периодичность и порядок распределения дивидендов. В соотвествии с положениями устава и на основании ст. 28 ФЗ «Об ООО» вы имеете право на получение дивидендов. Здесь правда надо учитывать, что дивиденды могут быть распределены только с чистой прибыли общества. Т.е. ваша ООО не должна иметь ни перед кем долгов. Если у вас все чисто, то вам необходимо офомить решение о распределении дивидендов в котором указать сумму распределения и на основании данного решения учредителя (собрания учредителей) оформить платежное поручение. Сразу скажу, что переводя дивиденды ООО должно будет удержать со всей переводимой суммы 13% и перечислить их в бюджет как подоходный налог учредителя. Т.е. реальными деньгами от продажи вы сможете получить только 1млн- 6% УСН — 13% НДФЛ. Понимаю, что это дорого и не хочется платить, но по другому это только через не совсем законные схемы, о которых не стоит говорить на этом сайте. Но сразу скажу, что в последнее время с этими схема все стало намного сложней и стоимость таких услуг приближается к расходам на официальную уплату налогов. В части темных схем- их на самом деле преогромнейшее множество и реально снизить налогообложение как минимум до 12% итогом.
Дубровина Светлана Борисовна15.07.2019 00:00

Как не платить налог?

Мне двоюродная сестра подарила 1/3 часть дома и земельного участка в 2017 году,а теперь мне пришло требование об уплате налога на эту собственность и налоговая инспекция утверждает что я должна уплатить 13 % от всей стоимости этой 1/3 части которую я получила в дарение.Могу ли я оспорить этот вопрос с налоговой ( так как налоговая утверждает что двоюродная сестра не является близким родственникоми) не платить 13%

Елена12.07.2019 01:40

Как установлено абз. 2 п. 18.1  ст. 217 ГК РФ 

доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Вы с сестрой не являетесь родными, а являетесь двоюродными,  в связи с чем налоговая правило требует оплаты налога.

Могу ли я оспорить этот вопрос с налоговой ( так как налоговая утверждает что двоюродная сестра не является близким родственникоми) не платить 13%

Увы, но нет. Платить НДФЛ надо. Оспаривание требования налоговой ни к чему не приведет: НК РФ устанавливает кто вправе не платить, категории лиц приведены исчерпывающе и Вы в данном случае не входите в категорию лиц, которые вправе не платить налог при получении в дар объекта недвижимости. 

Богуславская Анна Владимировна12.07.2019 01:41
Статья 217 НК 18.1 … Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами); Этот список закрытый и расширительному толкованию не подлежит.
Дубровина Светлана Борисовна13.07.2019 00:00

Ответственность учредителей

В организации были перепутаны системы налогообложения. Работали на УСН, а в базах ФНС мы на ОСНО. Доплачивать налоги по ОСНО (НДС, Прибыль) нет финансовой возможности. Сейчас на пути принятия решения о выводе оборотов на вновь созданную фирму. По текущей фирме планируем продолжать предоставлять нулевую отчетность как по упрощенке. Что может грозить собственникам и ее руководителю, если в течении 3-х лет налоговая "прознает" что налоговые режимы были перепутаны? И какова вероятность субсидиарной ответственности?

Наталья11.07.2019 20:33

Проблем возникнуть не должно, так как вы добросовестно выполняли обязанности налогоплательщика, именно исходя из УСН 6%.Если до сих пор налоговая не выявила таких проблем, то платите дальше по УСН.Если будет проверка , то аргументируете тем что Вы избрали именно УСН 6% и платии по ней. 

На данном этапе самим лезть с вопросами не стоит. Данная ошибка  не является  основанием для доначисления Вам налогов, так как все ваши действия свидетельствовать, что вы используете УСН 6%.

В вашу пользу есть решение Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга kad.arbitr.ru/Kad/PdfDocument/a7675d09-8f87-41e0-ae29-a3d6807bd31d/A56-2756-2008_20080605_Reshenie.pdf по аналогичной ситуации:

что предприниматель, осуществляющий деятельность без образования юридического лица, был зарегистрирован в 1999 году. В 2003 году он перешел на упрощенную систему налогообложения. С 1 января 2005 года, как не прошедший перерегистрацию, он утратил статус предпринимателя и был снят с налогового учета. А через месяц снова зарегистрировался в качестве предпринимателя. При этом заявления о переходе на УСН подавать не стал. Далее на протяжении двух лет налоговая инспекция принимала у предпринимателя налоговые декларации по УСН, проводила по ним камеральные проверки и по результатам одной из таких проверок вынесла решение о доначислении суммы минимального налога. Однако впоследствии по итогам выездной проверки, налоговики сделали вывод о необоснованном применении упрощенной системы налогообложения и доначислили налоги в рамках общего режима.

Суд пришел к выводу, что несмотря на то, что предприниматель не подал повторно заявление, он совершал другие действия, свидетельствующие о том, что он применяет УСН. 

Сайботалов Вадим Владимирович11.07.2019 20:34
При возникновении сложностей, рекомендую обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам. Юридическая группа МИП составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду «МИП». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов nm@advokat-malov.ru По стоимости услуг Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru http://advokat-malov.ru/kontakty.html
Дубровина Светлана Борисовна12.07.2019 00:00

Нужна ли онлайн-касса?

Я ИП. Основной вид деятельности ремонт квартир. Работаю с физическими лицами (обычными гражданами). Составляю договор со сметой. Уже сформирована бригада. Нужно ли мне обзаводиться онлайн-кассой?

Булач11.07.2019 15:30

Согласно ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ 
индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 год 

Таким образом  в настоящее время от применения ККТ освобождены ИП не имеющие работников., а также ИП применяющие ПСН по отдельным видам деятельности к которым в том числе относится ремонт жилья и других построек (предусмотренный п. 12 ч. 2ст. 346.43 НК РФ)

Сазонов Сергей Владимирович11.07.2019 15:31
В силу статьи 2 Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 год.
Дубровина Светлана Борисовна12.07.2019 00:00

как подтвердит доход?

Плательщик НПД ( далее самозанятый) начал сотрудничать с моей организацией. Этот самозанятый является плательщиком алиментов. Размер алиментов утвержден судебным приказом в размере 1/4. Возбуждено исполнительное производство. Мать ребенка регулярно взаимодействует с приставами ФССП, подает различные ходатайства и жалобы на работу приставов и требует ежемесячной проверки доходов самозанятого. Приставы требуют от самозанятого предоставлять им ежемесячно справку о доходах для проверки правильности взыскания алиментов. В случае не предоставления справки - сразу идет взыскание от прожиточного минимума. Какие документы, на основании какого законодательного акта, должен предоставить это Самозанятый приставам ФССП для контроля правильности расчета дохода самозанятым и уплаты алиментов самозанятым? Какая судебная практика сложилась сейчас по вопросу расчета дохода самозанятым и уплаты алиментов самозанятым?

Олег10.07.2019 21:43

Минфин и ФНС своим письмом от 5 июня 2019 г. N СД-4-3/10848 сообщили, что в целях получения информации о сумме полученных доходов, облагаемых НПД, в мобильном приложении «Мой налог» и в веб-кабинете «Мой налог», размещенном на сайте www.npd.nalog.ru, для указанных налогоплательщиков реализована возможность сформировать в электронной форме справку о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход (КНД 1122036), которая подписывается электронной подписью ФНС России.

данной справки судебному приставу должно быть достаточно.

Сазонов Сергей Владимирович10.07.2019 21:43
Нужно открыть приложение Мой налог, зайти в свой профиль нажав на свои ФИО в верхней части приложения, потом в нижней части открывшейся страницы выбрать «справка о доходе» и она сформируется в выбранном им приложении (Word, PDF). Справка идет с электронной подписью налоговой и распечатки этой справки будет достаточно для приставов. По хорошему, пусть поговорит с приставом, чтобы сразу отправлять справку приставу на электронную почту, а не бегать ежемесячно в часы приема.
Дубровина Светлана Борисовна11.07.2019 00:00

Система налогообложения

Интересует, имеет ли право ООО находиться на УСН 6% если занимается производством, конкретно производством товаров для праздника (конфетти, серпантин, а так же дождик для елки и мишура). Слышал что все производство в России находится на ОСНО. Просьба скинуть ссылки на законодательные акты или налоговые статьи. Спасибо.

Антон10.07.2019 18:29

Случаи запрета применения УСН установлены статьей 346.12 НК. Среди них к производственникам могли бы быть отнесены следующие 

3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
1) организации, имеющие филиалы;

8) организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
14) организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.

15) организации и индивидуальные предприниматели, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек;

16) организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 150 млн. рублей. В целях настоящего подпункта учитываются основные средства, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса;

18) иностранные организации;

19) организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в сроки, установленные пунктами 1 и 2 статьи 346.13 настоящего Кодекса

Если ни один из этих критериев к Вам не подходит, Вы вправе применять УСН. При этом данная же статья устанавливает правило 

2. Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, определяемые в соответствии со статьей 248настоящего Кодекса, не превысили 112,5 млн. рублей.

Для производственников чаще всего подходит режим УСН  доходы минус расходы.

Сазонов Сергей Владимирович10.07.2019 18:30
Обращаю внимание на то, что установлен срок в течении которого при организации нового предприятия Вы вправе подать заявление о применении УСН Статья 346.13 НК 2. Вновь созданная организация… вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса.
Дубровина Светлана Борисовна11.07.2019 00:00

Налог на профессиональную деятельность в РФ

Подскажите, как сейчас обстоят дела с так называемым "налогом на самозанятость"? Слышал, что с ним возникли какие-то сложности. Может ли гражданин РБ воспользоваться этим тарифом?

Антон09.07.2019 23:40

Согласно Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»  осуществлен эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.http://www.consultant.ru/law/hotdocs/55771.html/

 С 1 января 2019 года на указанный вид налога  в добровольном порядке могут перейти физические лица и индивидуальные предприниматели, которые ведут деятельность в этих регионах. Сообщается, что применять указанный специальный налоговый режим можно не только с российским паспортом. Граждане ЕАЭС могут зарегистрироваться в России в качестве самозанятых. Для этого необходимо получить ИНН, подав в любой налоговый орган заявление и предъявив паспорт. После получения ИНН в инспекции можно получить логин-пароль от Личного кабинета. После чего гражданин ЕАЭС может регистрироваться в качестве самозанятого — с помощью мобильного приложения или веб-версии кабинета. Подробно узнать о новом налоговом режиме можно на специальном сайте npd.nalog.ru. http://www.consultant.ru/law/hotdocs/56405.html/

Коханов Николай Игоревич09.07.2019 23:40
гражданин РБ может стать плательщиком НПД. Согласно ст. 2 Федерального закона «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 N 422-ФЗ 1. Применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент. Так, если деятельность осуществляете в Москве, то можете перейти на уплату НПД. Объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) (ч. 1 ст. 6 Закона). В ст. 4 Закон изложено кто не вправе применять НПД http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/30ba0412dfedfe46e8061ea063246bac59da2b69/
Дубровина Светлана Борисовна10.07.2019 00:00

ККТ

ООО "Ромашки" на УСН 6%, на балансе несколько ТС с лицензиями на ООО "Ромашки". Данное ООО является партнёром Яндекс.Такси и Гетт. Водителей в штате нет, автомобили сдаются по договору аренды, подключение к агрегаторам отдельным агентским договором. По агентскому договору также подключаются и другие водители арендующие автомобили в других парках с лицензиями других организаций. Должно ли ООО "Ромашки" устанавливать ККТ на собственные автомобили, должны ли установить ККТ на чужие авто сторонних водителей подключенных к Яндекс.Такси через ООО "Ромашки"? Как организовать работу чтобы избежать установки ККТ сторонним водителям? Возможна ли уплата налога не со всей суммы прошедшей по кассе, а только с агентского вознаграждения?

Дарина09.07.2019 23:29

По поводу агентского договора и необходимости применения ККТ есть разъяснения Минфина РФ.

Письмо Минфина России от 04.07.2018 г. № 03-01-15/46377

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

Учитывая изложенное, при оказании услуг агентом ККТ применяется в обязательном порядке и, соответственно, регистрировать ККТ обязан агент.

Вместе с тем в соответствии с вышеуказанным пунктом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. В таком случае ККТ применяется принципалом и, соответственно, регистрировать ККТ обязан принципал.

taxpravo.ru/zakonodatelstvo/statya-407964-pismo_minfina_rossii_ot_04072018_g__03_01_15_46377

Таким образом, если Вы действует от имени принципала, то ККТ применяется принципалом. Если от своего имени, то — Вами.

Сайботалов Вадим Владимирович
Что касается договоров аренды такси, то согласно Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» ККТ применяется организациями и ИП при осуществлении ими расчетов. Следовательно, если между Вами и водителем не заключен агентский договор, автомобили (такси) сдаются таким водителям по договорам аренды, то с таком случае при расчетах с физ лицами по перевозкам в такси ККТ применяет водитель. Если водитель физ лицо, то он кассу не использует, поскольку Закон не возлагает использование ККТ на физ лиц. Но, если он ИП, то ККТ применяет, причем на данный момент ИП, не привлекающее к оказанию услуги работников, до 01.07.2021 года вправе не применять ККТ. Ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ 1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года. Если же безналичные расчеты осуществляются с юр лицами и ИП, то ККТ вообще не применяется, исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (банковская карта) (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).
Дубровина Светлана Борисовна10.07.2019 00:00

Платежи от физлиц

Наша компания (ООО на УСН), оказывает услуги в основном юрлицам, очень редко физлицам. Физлица оплачивают по счету в банке или онлайн-банке. С 1 июля 2018 года до 1 июля 2019 года было несколько платежей от физлиц, причем неизвестно, через онлайн-банк или через оператора банка (скорее всего 50%/50%). Через наш интернет-банк эти поступления неразличимы. С 1 июля 2019 года был один платеж от физлица. Все вышеописанные платежи были без применения онлайн-кассы, онлайн-кассу еще не установили. От налоговой никаких вопросов не поступало. Вопрос: как поступить в данной ситуации, чтобы минимизировать возможные штрафы?

Геннадий09.07.2019 23:19

Ответственность за неприменение ККТ установлена ч. 2 ст. 14.5 КоАП и предусматривает штраф вплоть до всей выручки, полученной без применения ККТ. Избежать данной ответственности можно проведя платежи по ККТ и представив в налоговую данные по указанным правонарушениям. Согласно примечаю к ст. 14.5 КоАП лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им контрольно-кассовой техники в случаях, установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, ....и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи, если соблюдены в совокупности следующие условия:

на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении;представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Богуславская Анна Владимировна09.07.2019 23:19
Если расчеты были через Интернет (онлайн-банк), то Вам нужно было в силу оказания услуг физ лицам выдавать (направлять на электронную почту) им БСО. Если Вы БСО не выдавали, значит нужно было выдавать (направлять) кассовые чеки. Если и этого не было, значит Вы нарушили требование Закона № 54-ФЗ. Ст. 14.5 КоАП РФ 2. Неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от трех четвертых до одного размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения контрольно-кассовой техники, но не менее тридцати тысяч рублей. Срок давности (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ один год со дня совершения административного правонарушения) по нарушениям еще не истек и Вы можете быть оштрафованы. Чтобы избежать применение мер ответственности, нужно оформить чек коррекции на суммы, по которым ККТ не применялось, составить акт о нарушении и вместе с письмом, в котором вы признаетесь в нарушении, в налоговый орган отправить. Возможность не быть привлеченным по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрена в примечании к данной статье http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/3824bbacc6e85f19f12895b0ee20f3bbae92f439/.
Дубровина Светлана Борисовна10.07.2019 00:00

информирование налоговой

В марте 2018 года переехал из России в Финляндию (работа по бессрочному контракту). Сразу же окрыл тут зарплатный счет в местном банке. Налоги плачу в Финляндии. Проживаю в Финляндии непрерывно с марта 2018 года (в России бываю редко и на пару дней). Меня интересует необходимо ли информировать налоговую РФ об открытии иностранного счета в данном случае? Насколько я понимаю, в соответствии с законодателтьством РФ, если я проживаю более 183 дней в этой стране, я не обязан информировать Российскую налоговую об открытии иностранного счета. Но тут хотел бы обратить внимание на то, что счет я открыл через пару недель после переезда, т.е. на момент открытия счета я не проживал 183 дня в Финляндии. Нужно ли сейчас информировать налоговую РФ, если учесть, что прошло уже полтора года? И что вы посоветуете в этой ситуации. И еще, возникнут ли проблемы позднее при возвращении в Россию, если я захочу перевести деньги на российский счет? Насколько я знаю, между Финляндией и Россией действует соглашение об избежании двойного налогооблажения. Но не уверен, что будет именно в моей ситуации. Будут ли какие-то подводные камни при трансфере денег из Финляндии в Россию и какие могут быть проблемы?

Николай09.07.2019 23:13

Все верно, согласно изменениям, внесенным в декабре 2017 в ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ
«О валютном регулировании и валютном контроле» в случае если валютный резидент РФ (теперь это все граждане РФ) фактически пребывал в РФ  183 или меньше дней в календарном году на него не распространяются требованию по уведомлению об открытии счетов за рубежом, о предоставлении информации о движении средств по таким счетам и ограничения по использованию таких счетов

Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются … к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней,

Но не уверен, что будет именно в моей ситуации. Будут ли какие-то подводные камни при трансфере денег из Финляндии в Россию и какие могут быть проблемы?

проблем с переводом средств на российский чет возникнуть не должно, с доходов, полученных от источников за пределами РФ в силу ст. 209 НК РФ Вы как налоговый НЕ резидент РФ в РФ НДФЛ не платите в принципе, облагать налогом перевод собственных средств оснований так же нет поскольку такой перевод не является доходом 

Богуславская Анна Владимировна09.07.2019 23:13
Согласно ч. 8 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, а также представления отчетов о движении средств по этим счетам (вкладам), установленные настоящей статьей, не применяются… к физическим лицам — резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, Поскольку в 2018 году за пределами России Вы находились более 183 дней, то отчитываться об открытом счете в иностранном банке Вам не нужно было. При этом, если в году Вы будете пребывать за пределами России 183 дня или менее 183 дней, то в срок до 1 июня календарного года, следующего за таким истекшим календарным годом нужно будет уведомить налоговой орган об открытии счета в иностранном банке и подать отчет о движении средств по счетам в таком банке.
Дубровина Светлана Борисовна10.07.2019 00:00

Переход на УСН

Здравствуйте! Я из Республики Татарстан. Моя деятельность связана исключительно с консультацией, обучением и рекламой. Без продаж. Впервые, 16 мая 2019 г. открыла ИП через МФЦ. Но не выбрала налоговый режим УСН 6%. По причине незнания и никто не подсказал, что нужно было уведомить налоговую в течении 30 дней. Но, т. к. при открытии ИП говорила, что мне нужно УСН, поэтому так и думала, что я на УСН. Через Эльбу в июне оплатила страховые взносы. В начале июля оплатила налог с дохода УСН (6% за вычетом страховых взносов). Выяснилось, что я на общем режиме налогообложения ОСНО (13%+20% ндс). Искала похожие ситуации в интернете. Нашла несколько возможных вариантов выхода из этой ситуации: 1. Можно написать заявление на имя начальника налоговой, с объяснением сложившейся ситуацией и просьбой считать меня налогоплательщиком УСН со дня регистрации ИП. Подскажите, пожалуйста, возможно ли такое, что местная налоговая может решить положительно этот вопрос? Можете ли вы помочь грамотно составить такое письмо? 2. Налоговые каникулы от НДС (при ОСНО), для впервые открывшихся ИП со дня регистрации ИП. 3. Обратиться в арбитражный суд, с обжалованием и переводом меня на УСН со дня регистрации ИП. Теперь вместо 6% надо платить 33% до 20 июля. Доход на расчетном счете за 2 месяца составил — 227 000 руб. Какой вариант решения проблемы для меня будет более приемлем?

Ольга09.07.2019 16:56

Можно написать заявление на имя начальника налоговой, с объяснением сложившейся ситуацией и просьбой считать меня налогоплательщиком УСН со дня регистрации ИП.

Подскажите, пожалуйста, возможно ли такое, что местная налоговая может решить положительно этот вопрос?

 добрый день! Это не вариант, в таком письме Вы сами признаете, что не подали уведомление о применении УСН и тем самым оснований для применения УСН нет

2. Налоговые каникулы от НДС (при ОСНО), для впервые открывшихся ИП со дня регистрации ИП.

согласно ст. 145 НК РФ 

если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

у Вас есть право на освобождение от НДС. Порядок подачи уведомления а также требования к оформлению такого уведомления установлены указанной ст. НК РФ. Пропуск срока на подачу такого уведомления сам по себе не является основанием для отказе в предоставлении данного освобождения, данная позиция закреплена в постановлении Пленума ВАС РФ №33

3. Обратиться в арбитражный суд, с обжалованием и переводом меня на УСН со дня регистрации ИП.

Если Вы будуте придерживаться позиции, что подавали уведомление о переходе на УСН суд может встать  на Вашу сторону учитывая уведомительный порядок перехода на УСН, есть положительная судебная практика где суд принимал во внимание что налогоплательщик длительное время вел себя как перешедший на УСН — сдавал декларации, уплачивал авансовые платежи и т.д.

Есть вариант перейти до конца года на патентную систему налогообложения, это также в части видов деятельности в отношении которых применяется ПСН снимет вопрос с НДС, виды деятельности в отношении которых может применяться ПСН определены п. 2 ст. 346.43 НК РФ, ставка налога там также 6%  

Сазонов Сергей Владимирович09.07.2019 16:56
Поддержу коллегу , добавив, что в принципе, исходя из того, что Вы в Татарстане и исходя изз Ваших доходов за первые 2 месяца(годовой порог — 2.4 млн), если у Вас нет работников, Вы вправе перейти на режим налогообложения налог на профессиональный доход, введенный ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)» от 27.11.2018 N 422-ФЗ http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311977/ В этом случае Вы сможете перейти на указанный режим, зарегистрировавшись в приложении «Мой налог» Особенности перехода установлены п.7 ст. 15 указанного закона. В этом случае при работе с физ.лицами Вы получите еще и экономию по налогу — 4% вместо 6% при УСН.
Дубровина Светлана Борисовна10.07.2019 00:00

Работа в качестве заказчика - ИП

Работа с Upwork в качестве клиента. Я -ИП УСН 6% без работников, работаю с upwork — заказываю там различную разработку, которую в дальнейшем применяю в коммерческих проектах. Речь идет о разработке ПО и дизайне. Опасно ли платить со своего личного счета или лучше каким-то образом платить с рассчетного? Меняется ли в таком случае моя налоговая повестка и документооборот?

Сергей07.07.2019 03:31

Вы выступаете как заказчик, поэтому вы ничем не рискуете в плане оплаты. Можете платить как с личного счёта так и с расчётного.

Другое дело, что вы заказываете разработку и дизайн. Вы договор заключаете с разработчиками ПО и дизайна? Так, в соответствии со ст.1257 ГК РФ автором произведения науки, литературы или искусства признается гражданин, творческим трудом которого оно создано.В соответствии со ст.1259 ГК РФ объектами авторских прав являются произведения науки, литературы и искусства независимо от достоинств и назначения произведения, а также от способа его выражения:произведения графики и дизайна, программы для ЭВМ. Изначально исключительное право на произведение принадлежит его автору, но он может передать исключительное право по договору, например. А гражданин или юридическое лицо, обладающие исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности вправе использовать такой результат по своему усмотрению любым не противоречащим закону способом, в том числе отчуждать исключительное право или предоставлять право пользования произведением. Другие же лица не могут использовать соответствующий результат интеллектуальной деятельности без согласия правообладателя.

Сазонов Сергей Владимирович07.07.2019 03:31
Стоит отметить, что договор об отчуждении исключительного права заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность договора, тоже самое относится к лицензионным договорам.
Дубровина Светлана Борисовна08.07.2019 00:00

ИП выписывается

ИП УСН 6%, ипешник выписывается со своего места жительства и хочет жить без прописки, только с временной регистрацией. Так можно для ипешника? И в какой налоговой тогда он будет обслуживаться? И как уведомить налоговую об изменении?

Илья07.07.2019 03:04
Согласно ст. 20 ГК РФ 1. Местом жительства признается место, где гражданин постоянно или преимущественно проживает. Гражданин, сообщивший кредиторам, а также другим лицам сведения об ином месте своего жительства, несет риск вызванных этим последствий.

Ип может быть зарегистрирован по месту своего жительства, законодательство допускает регистрацию по месту постоянной и временной прописки.

Согласно ФЗ № 129 адрес адрес для ИП имеет значение. В случае, если ИП снимается с регистрации и постоянно прописывается по другому адресу, то об этом ИФНС лицу уведомлять не нужно, уведомляет налоговую ФМС согласно статье 85 НК РФ.

Однако, поскольку Вы на новом месте жительства будете зарегистрированы временно, то рекомендую Вам обратиться с заявлением в ИФНС по форме 24001 с указание в качестве нового адресу регистрации адрес временной прописки. На основании Вашего заявления ИФНС уведомит и самостоятельно передаст сведения в ИФНС по новому месту месту регистрации, кроме того, ИФНС уведомляет о смене адреса органы статистики и ПФР, ФСС и ФОМС.

Кроме того, самостоятельно об изменении адреса Вам следует уведомить банк.

Возможность постановки на учет (переход) в ифнс не прописке возможен, если:

гражданин не имеет в паспорте вообще никакой отметки по регистрации места проживания;
в паспорте есть печать о том, что человек снят с регистрационного учета, но нет сведений о постановке на учет по новому месту жительства.

Сазонов Сергей Владимирович07.07.2019 03:04
законодательство не требует обязательного обращения в ИФНС с заявлением указанной формы, однако, для ускорения процесса перерегистрации и во избежании ошибок (поскольку Ваша регистрация временная), советую обратиться с ифнс с заявлением р24001, предварительно оформив временную регистрацию
Дубровина Светлана Борисовна08.07.2019 00:00

договор по стирке одежды

На ИП форма налогообложения ЕНВД. Оказывают бытовые услуги по стирке одежды. Возможно ли подписание договора по стирке одежды с ЮР. Лицами с без.нал. Формой оплаты? Перевод денежных средств на р.счет ИП за оказание услуг стирки.

Иван07.07.2019 02:31

Да, можно заключать такие договоры, однако нужно быть внимательным с условиями договора. Они должны оформлять реально существующие гражданско-правовые отношения и не содержать условий, характерных для трудовых отношений. Такая информация содержится в Верховного суда РФ в Определении от 27.02.2017 № 302-КГ17-382. 

Сазонов Сергей Владимирович07.07.2019 02:31
Вы вправе заключить с юр.лицом договор на возмездное оказание услуг, ГК РФ Статья 779. Договор возмездного оказания услуг 1. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги В первую очередь необходимо определиться с Вашей выгодой, удобно ли будет Вам работать по данной схеме. Если нет р/с, то его необходимо будет открывать для работы с юр.лицом, так денежные средства будут поступать от предпринимательской деятельности.
Дубровина Светлана Борисовна08.07.2019 00:00

Какие материалы и работы ?

В 2018г. я приобрел квартиру без отделки. После получения ключей я заключил договор с фирмой на проведение ремонтных работ. В договоре перечислены все строительные материалы (и черновые, и чистовые), но без указания кол-ва и стоимости каждого из них. В приложении к договору прописана итоговая цена, исходя из стоимости ремонтных работ за 1 квадратный метр. Спустя три жалобы и личное обращение в свою ИФНС, я убедил инспекцию в том, что я имею законное право учесть стоимость ремонтных работ в качестве расхода на приобретение квартиры. Но они утверждают, что не все материалы и работы можно зачесть, и в качестве примера приводят межкомнатные двери, ручки на двери и подоконники. На мою просьбу показать мне закон или разъяснение МинФина, что учитывается, а что нет, они направили меня искать это в интернете. Подскажите, что именно я могу учитывать в качестве расхода, а что нет? Какие нормативные документы это регламентируют? Правы ли сотрудники инспекции?

Сергей07.07.2019 02:27

Есть разъяснения Минфина исходя из которых можно сделать вывод, что к отделочным работам относятся следующие виды работ: производство штукатурных работ, производство столярных и плотничных работ, устройство покрытий полов и облицовка стен, производство малярных и стекольных работ, производство стекольных работ, производство малярных работ, производство прочих отделочных и завершающих работ. Поэтому к отделочным материалам могут быть отнесены все материалы, используемые при производстве вышеуказанных отделочных работ. Входные и межкомнатные двери, сантехника, кухонная мебель, отделка балкона, установка теплых полов, шумоизоляции, замена окон (если квартира сдавалась застеклённая) и электрическая плита не могут быть отнесены к вышеуказанным расходам.

Письмо МинФина России №03-04-05/7-535 от 26 июля 2011 года

Принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение квартиры без отделки.

При этом производство отделочных работ включает производство штукатурных, столярных, плотничных, малярных и стекольных работ (остекление оконных блоков квартиры), устройство покрытий полов и облицовку стен. 

Таким образом, к расходам налогоплательщика относятся подтвержденные платежными документами расходы на приобретение квартиры и на ее отделку, включая стоимость отделочных материалов, поскольку квартира, согласно договору, была приобретена без отделки.

Расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного налогового вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования, изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии), а также расходы, понесенные налогоплательщиком и не направленные непосредственно на приобретение жилья, такие, как оплата преимущественного права требования по договору о долевом участии в строительстве жилого дома.

Письмо МинФина России №03-04-05/9-569 от 28 апреля 2012 года 

Из рассматриваемого письма следует, что налогоплательщиком были произведены следующие расходы:

— приобретение квартиры;

— погашение процентов по ипотечному кредиту;

— оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору;

— оплата госпошлины за регистрацию права собственности на квартиру;

— оплата услуг риелтора;

— оплата страхования квартиры;

— покупка и установка металлической двери.

Таким образом, при продаже находившейся в собственности квартиры налогоплательщика менее трех лет налоговая база может быть уменьшена на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению квартиры, оказанию риелторских услуг, а также расходов по уплате процентов по ипотечному кредиту, израсходованному на приобретение квартиры.

При этом дополнительные расходы (в частности, оплата тарифа за ведение ссудного счета по кредитному договору; оплата страхования квартиры; покупка и установка металлической двери), по мнению Департамента, не являются расходами, связанными с приобретением квартиры, и не уменьшают доходы, полученные от ее продажи.

В соответствии с письмом Министерство финансов РФ письмо от 20.01.2015 № 03-04-05/1127

возможность включения в состав фактически произведенных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением квартиры при ее продаже, расходов, связанных с улучшением указанной квартиры, Кодексом не предусмотрена. 

Сазонов Сергей Владимирович07.07.2019 02:27
Таким образом, если подоконники вы заменили, то их к учёту налоговая не примет, если в квартире их не было предусмотрено (и это следует из договора при приобретении квартиры), то налоговая должна их учесть в расходы.
Дубровина Светлана Борисовна08.07.2019 00:00

чем облагаются сделки?

есть имущество купленное по договору купли продажи у застройщика на ИП ( в Росеестре конечно же оформлено на физ.лицо), возможно ли подарить данное имущество дочери и может ли она в дальнейшем продать его от своего ИП. Какими налоговыми платежами платежами облагаются сделки? Оба ИП на УСН доходы.

Амина07.07.2019 02:23

Добрый вечер.

То, что отец может подарить имуществом своей дочери вопросов нет, при этом НДФЛ здесь нет (см. ст.ст.217,217.1,218 НК РФ).

А вот по налогу на УСН здесь вопросы серьезные вполне могут быть (личное мнение — см. ст.ст.346.15 НК РФ).

Надо вникать какие точно у обоих виды деятельности (коды по ОКВЭД) и что по месту жительства данного имущества?

Если далее дочь ИП продает имущество и это имущество использовалось ей в ИП — деятельности, налог по УСН однозначен (при этом ничего в расходы нельзя).

Сазонов Сергей Владимирович07.07.2019 02:24
В дополнение: на мой взгляд, здесь НДФЛ не причем, так как стороны — оба ИП на УСН и имущество (по сути) по их ИП деятельности. См. ст.346.15 НК РФ плюс ст.248,250 НК РФ: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=D76D0043B443CDB816D292E4499F9888&base=LAW&n=328320&dst=4294967295&cacheid=C099FBBB23F2A86F9FAFBB42B6BEFBBC&mode=rubr&req=doc#3pv96dd17g0
Дубровина Светлана Борисовна08.07.2019 00:00

налоговый вычет больше чем нужно

Добрый день. Налоговый инспектор ошибся при формировании налогового вычета по недвижимости. Соответственно, мне перечислили сумму больше чем положено. Предлагают вернуть разницу на реквизиты счёта, с которого произошла выплаты, до вступления официпльногь решения. Либо дождаться официального решения и выплачивать разницу плюс пеню на эту переплату. Как вернуть разницу безопасным для себя способом с наименьшей потерей по времени?

Михаил06.07.2019 14:57

Если вы путем расчетов сами убедитесь в том, что имеет место быть переплата, то рекомендую вам ее возвратить, не дожидаясь обращения налоговой в суд, согласно  норм «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 30.12.2018)  как то,  Статья 1102. Обязанность возвратить неосновательное обогащение, поскольку сумма станет больше с учетом пеней. Возвратить вы можете на тот же счет, с которого вам был перечислен вычет, оставив у себя подтверждение такого перевода. После осуществления возврата направьте данные об этом инспектору, желательно с отметкой на вашем экземпляре, что вы уведомили налоговую о возврате.

Сайботалов Вадим Владимирович06.07.2019 14:58
Посчитать и понять действительно ли имело место излишняя переплата денег в процессе возврата налогового вы чета Вы в принципе можете сделать самостоятельно произведя простые расчеты. Если споров с налоговой по этому вопросу нет чем раньше Вы возвратите переплату тем меньше пеней будет начислено, если часть выплаты была произведена без оснований, налоговая все равно ее вернет если не добровольно то через суд, на основании ст. 1102 ГК РФ + взыщет пени за все время до возврата указанной суммы
Дубровина Светлана Борисовна07.07.2019 00:00

Имуществ вычет

владел кв более 5 лет,продал за 5,купил долю за 3,5,имею ли я право на имущественный вычет?куда обратиться за оформлением,сам не имею возможности этим заниматься?

Игорь06.07.2019 12:49

Вы вправе получить имущественный вычет в связи с расходами на приобретение доли в квартире (п.п.3 п.1 ст.220 НК РФ), в размере 2000000 руб., то есть в итоге можно вернуть 13% от потраченных на долю средств = 260000 руб.

Обращаться следует в налоговую инспекцию.

Если сами не можете заниматься, то рекомендую обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам. Юридическая группа МИП составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду «МИП». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов nm@advokat-malov.ru По стоимости услуг Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru http://advokat-malov.ru/kontakty.html

Сайботалов Вадим Владимирович06.07.2019 12:49
При владении более 5 лет налог платить не надо, декларацию так же подавать не надо. Если вы официально трудоустроены, платите налоги, то вправе получить вычет (13%) с расходов на покупку доли (но не более 2 млн. рублей), то есть в итоге можно получить до 260 тыс. рублей.
Дубровина Светлана Борисовна07.07.2019 00:00

Продажа недвижимости .Дом был в собствен.. до 3 лет. Дом 40 м. недостроен без воды и газа ,

Кадастров .стоимость почемуьто 4.5 мл руб .продан за реальн стоимость 780 т руб . после взяла вдолг и купила дом В другом городе а 850 т руб .И теперь. я должна заплатить налог 200 т руб . Прошёл суд. наверно скоро придут коллекторы .Как быть

Галина 06.07.2019 08:42

Здравствуйте! Если у Вас есть основания полагать, что решение суда не справедливо и у Вас есть доказательства этого, нужно обжаловать решение. Можете обратиться в нашу компанию для более подробной консультации по телефону, указанному на сайте. Скидка по промокоду "МИП" 50%.

Коленская Светлана Александровна06.07.2019 14:09
При возникновении сложностей, рекомендую обратиться к нашим специалистам.
Мальцева Лариса Степановна07.07.2019 15:27

ДКП и налоги

Добрый вечер! Сейчас пишем с другой стороной договор купли-продажи квартиры. Там будет положение "Покупатель приобретает право собственности на Объект с момента внесения записи в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним о переходе права собственности в установленном законом порядке к Покупателю. При этом с момента приобретения права собственности Покупатель принимает на себя обязанности по уплате налогов на имущество, осуществляет за свой счет эксплуатацию и ремонт Объекта" Интересует формулировка второго предложения. Правильно ли я написал "С момента приобретения права собственности". Волнует риск случайного принятия на себя налогов продавца (за его период). Однозначно ли читается данное положение в том смысле, что налоги и другое я плачу только свои?

Кирилл05.07.2019 20:29

Обязанность по уплате налога на имущество физических лиц связана с моментом приобретения (утраты) физическим лицом права собственности на имущество.

Моментом возникновения или прекращения прав собственности по договору купли-продажи недвижимости (комнаты, квартиры) является дата государственной регистрации прав на эту недвижимость и сделок с ней (п. п. 1, 6 ст. 131, п. 1 ст. 551, п. 2 ст. 558 Гражданского кодекса РФ, ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»). Следовательно, обязанность по уплате налога на имущество зависит от даты госрегистрации прав на недвижимое имущество и не зависит от даты подписания договора купли-продажи.
 
Аналогичной позиции придерживается Минфин России. Так, например, в письмах Минфина России от 24.05.2019 № 03-05-06-01/37516, от 22.05.2019 № 03-05-06-01/36790 и от 22.02.2018 № 03-05-06-01/11363 (во вложении к настоящему сообщению) отмечается следующее:
 

В соответствии со статьей 400 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) налогоплательщиками по налогу на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, являющееся объектом налогообложения.Объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц на основании статьи 401 Налогового кодекса признаются жилой дом, квартира,комната, гараж (машино-место), единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иное здание, строение (в том числе хозяйственные строения), сооружение (в том числе хозяйственные сооружения), помещение.
По общему правилу обязанность по уплате налога на имущество физических лиц в отношении любого объекта недвижимости (в том числе хозяйственных строений и сооружений) возникает у налогоплательщиков с момента государственной регистрации прав на соответствующее недвижимое имущество и при наличии документов, подтверждающих право собственности на это имущество.

 
В другом письме Минфина России от 26.03.2018 № 03-05-06-01/18883 (во вложении к настоящему сообщению) также указывается на то, что 
 

право собственности на недвижимое имущество прекращается с момента его государственной регистрации. Следовательно, физическое лицо, указанное в Едином государственном реестре недвижимости в качестве собственника объекта недвижимости, до прекращения права собственности на этот объект исполняет обязанность по уплате налога на имущество в отношении указанного объекта недвижимости.

 
Учитывая, что действующее законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога на имущество физических лиц с моментом приобретения права собственности на квартиру (то есть с датой государственной регистрации прав на данное недвижимое имущество), в рассматриваемой ситуации «риск случайного принятия на себя налогов продавца» отсутствует. Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц определены в действующем законодательстве и не зависят от условий договора купли-продажи квартиры.
 
При этом Ваша формулировка данного условия договора корректна.

Сазонов Сергей Владимирович05.07.2019 20:30
По сути основной закон тут именно НК РФ НК РФ Статья 400. Налогоплательщики Налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. Который однозначно говорит о том, что платить налог на имущество лицо обязано только с момента когда оно стало собственником. При этом какая формулировка не была бы в договоре-возложить обязанность платить за старого владельца на нового владельца по договору нельзя-это будут ничтожные условия.
Дубровина Светлана Борисовна06.07.2019 00:00

не сохранилось никаких документов о продаже автомобиля

Пришло письмо из налоговой о том, что я не уведомила их о продаже машины 2 года назад, машина находилась в собственности менее 3х лет. Дело в том, что у меня не сохранилось никаких документов о продаже автомобиля и контактов тому, кому я его продала. Что мне делать? Как мне заполнить декларацию?

Анна05.07.2019 19:34

Варианты решения проблемы могут быть следующие:

1.Если договор купли-продажи ни найти ни восстановить не удастся, а Вы точно знаете, что сумма продажи в договоре была менее 250 тыс. рублей (именно с такой суммы в соответствии со ст. 220 НК РФ представляется налоговый вычет, то есть налог платить не нужно, не зависимо от стоимости покупки автомобиля), укажите в декларации сумму, которая, вероятнее всего, была указана в договоре купли-продажи. Если сумма до 250 тыс. рублей, то особых вопросов (если Вы поясните, что договор утеря) у налоговой возникнуть не должно. Декларацию у Вас должны принять и без договора. 

2. Поскольку договор утерян, Вам необходимо будет в налоговой (ИФНС, в которую подаете декларацию формы НДФЛ — 3), написать соответствующее заявление о его утере, После рассмотрения заявления, цену, скорее всего, Вам скажут написать по памяти, если более никаких подтверждающих документов не будет.

3. ГИБДД, в любом случае, сообщает информацию о смене владельца автомобиля в налоговую, поэтому информация в налоговую поступит.

Можно попросить сотрудника. на приемке документов, посмотреть по Базе ФИО и другие данные нового владельца автомобиля (надеюсь, что Вы помните марку, цвет и госномер автомобиля — скорее всего, номера новый владелец, не поменяет, в целях экономии денег, на госрегистрацию автомобиля).

4. Можно, так же, подготовить и направить в ОГИБДД письменное обращение, в порядке требований Федерального закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.2006 N 59-ФЗ,

Статья 2. Право граждан на обращение
 

1. Граждане имеют право обращаться лично, а также направлять индивидуальные и коллективные обращения, включая обращения объединений граждан, в том числе юридических лиц, в государственные органы, органы местного самоуправления и их должностным лицам, в государственные и муниципальные учреждения и иные организации, на которые возложено осуществление публично значимых функций, и их должностным лицам

В этом письменном обращении, просите предоставить ФИО и иные сведения о новом владельце авто, в связи с утерей Вашего экземпляра договора купли — продажи и невозможности, в связи с этим, подать декларацию НДФЛ — 3.

Узнав данные нового владельца, можно с ним связаться и попросить копию его экземпляра Договора. Думаю, что не откажет.

Подать письменное обращение в соответствующий орган ГИБДД,

Сазонов Сергей Владимирович05.07.2019 19:34
Поскольку договор утерян Вам необходимо будет в налоговой написать соответствующее заявление о его утере, цену скорее всего Вам скажут написать по памяти, так и напишите, если уж более никаких подтверждающих документов нет, и нет связи никакой с покупателем. В ГИБДД тоже такой информации нет, увы. Но вы должны помнить за какую приблизительно цену вы автомобиль продали ведь… Эту цену и укажите. Согласно ч.1 НК РФ «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 17.06.2019) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2019)НК РФ Статья 220. Имущественные налоговые вычеты 2. Имущественный налоговый вычет,… предоставляется с учетом следующих особенностей: в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей; 2) вместо получения имущественного налогового вычета… налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. У вас есть документы, подтверждающие покупку вами этого авто? Если есть предоставьте их,
Дубровина Светлана Борисовна06.07.2019 00:00

Придётся ли нам платить налог и можно ли как-то его уменьшить?

Сосед попросил продать ему пару соток от нашего участка, оформлять решили через перераспределение земельных участков. Наш участок состоял раньше из нескольких и объединили мы их в один только год назад. Плюс он был в общей долевой собственности у моего мужа и его мамы, мама умерла и теперь участок только в собственности мужа. Договорились с соседями, что пересмотрим границы и уступим эти сотки за 1250000 рублей. Придётся ли нам платить налог и можно ли как-то его уменьшить?

Ксения05.07.2019 12:31

Согласно разъяснениям Минэкономразвития перераспределение нескольких земельных участков невозможно не зависимо от их формы собственности.

Письмо Минэкономразвития от 24.08.2018 года разъясняет о том, что положения абзаца 2 пункта 1 статьи 11.7 Земельного кодекса прямо указывают на то, что с землями может перераспределиться только один земельный участок.

Согласно Письму Минэкономразвития от 10.10.2017 года указывается, что в силу статьи 11.7 Земельного кодекса не допускается перераспределение земель и нескольких земельных участков.

Для того, чтобы продать часть участка, исходный участок необходимо разделить, и выделенный и поставленный на кадастровый учет земельный участок продать соседу.

При разделе необходимо учесть предельно допустимые размеры земельных участков, которые должны быть указаны в Правилах землепользования и застройки Вашего города (как правило, минимальный размер участка с ВРИ ИЖС — 200 м2; с ВРИ ЛПХ — 500 м2).

При применении налогового вычета, датой возникновения права собственности на вновь образованные земельные участки будет считаться дата возникновения права на исходный участок.

Сазонов Сергей Владимирович05.07.2019 12:31
Письмом ФНС от 18.01.2019 г. № БС -4-11/660@ "Учитывая, что в случае раздела объекта недвижимого имущества прекращение права собственности на первоначальный объект недвижимого имущества не связано с приобретением права собственности на указанный объект другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества, определение сумм расходов на приобретение каждого из образованных при разделе объектов недвижимого имущества, по мнению Департамента, допустимо путем разделения суммы понесенных расходов на приобретение первоначального объекта недвижимого имущества пропорционально площади каждого объекта недвижимого имущества, образованного в результате раздела первоначального объекта недвижимого имущества". В случае уменьшения доходов на сумму фактически произведенных расходов ФНС разъяснил, что при разделе объекта переход права собственности не происходит, прекращение права собственности на первоначальный объект не связано с приобретением права собственности на выделенные объекты другим лицом.
Дубровина Светлана Борисовна06.07.2019 00:00

Оформление нерезиденства

Подскажите пожалуйста как оформить нерезидентство в случае отсутствия в рф более 183 дней в календарном году и наличии доходов за рубежом? Расчёт дней производится только с 1 января по 31 декабря или иначе?

Кира05.07.2019 01:53

Уведомлять налоговые органы о нерезидентстве не нужно.

В соответвтствии со статьей 207 НК  

2. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья

В случае если возникнут какие-либо вопросы, то можете подтвердить нерезидентство штампами в загранпаспорте о выезде и въезде из РФ.

Расчёт дней производится только с 1 января по 31 декабря или иначе?

Да подсчет дней производится за календарный год.

письмо ФНС  от 06.09.2016 № ОА-3-17/4086

Подтверждение статуса физического лица в качестве налогового резидента Российской Федерации производится, прежде всего, для полного или частичного освобождения от уплаты налога в иностранном государстве, в котором данным лицом был получен доход.

 В этом случае принимается совокупное количество дней пребывания физического лица в Российской Федерации за период с 01.01 по 31.12 соответствующего календарного года. 


Документами, подтверждающими фактическое нахождение физического лица на территории Российской Федерации, являются, прежде всего, копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы

В соответствии со ст. 209 НК РФ если в налоговом периоде у Вас нет доходов, полученных от источников в РФ Вы не платите налог в РФ и вам не нужно подавать налоговую декларацию

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
 
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Данные о том, что Вы не являетесь налоговым резидентом РФ налоговая получает в порядке взаимодействия с МВД РФ.

Письмо ФНС от 22 апреля 2015 года N ПА-4-6/6929

О порядке взаимодействия с МВД России

Богуславская Анна Владимировна05.07.2019 01:53
Отправлять уведомления и оформлять нерезидентство не требуется. В соответствии со ст.207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для подтверждения статуса нерезидента необходимо представить следующие документы: копии загранпаспорта с отметками о выезде и въезде и вида на жительство, а также справку о постановке на консульский учет.
Дубровина Светлана Борисовна06.07.2019 00:00

Нужен ли кассовый аппарат

Я ИП на УСН доходы, занимаюсь разработкой программного обеспечения по контракту с иностранной компанией, деятельность в качестве ИП этим исчерпывается. Платежи получаю ежемесячно на валютный счёт в банке, прохожу валютный контроль. Читаю, что с 1.07.2019 всем ИП необходимо иметь и ставить на учёт кассовый аппарат. В то же время, насколько понимаю, для расчёта с юрлицом (в т.ч. иностранным) кассы не нужны. В связи с этим меня интересуют следующие вопросы: - Должен ли я приобрести и поставить на учёт кассовый аппарат? - Если нет, в каком случае может возникнуть такая обязанность? - Штраф за неиспользование ККТ рассчитывается исходя из тех доходов, которые были получены с нарушением, или из всей суммы дохода за период работы с нарушением?

Игорь04.07.2019 16:51

Здравствуйте. Вам не требуется кассовый аппарат, поскольку Вы не получаете ни наличные, ни электронные денежные средства, а сразу деньги от заказчика юрлица поступают Вам на валютный счет.

Есть некоторая неопределенность по части применения онлайн-кассы в случае если клиентом является иностранное физическое лицо.

Дело в том. что ни в одном из пунктов закона №54-ФЗ нет ссылки на конкретную территориальную принадлежность покупателя. В отношении продавца подобное требование есть и оно указано в самом начале закона №54-ФЗ в п. 1 его статьи 1.2, ККМ обязательно применяются на территории РФ всеми компаниями и предпринимателями при совершении ими расчетов. 

Соответственно указанные в законе №54-ФЗ все положения применения и не применения онлайн-кассы распространяются и на расчеты между российскими продавцами и зарубежными покупателями. 

В Вашем же случаев никаких разночтений нет — ККМ Вам не нужна.

Сазонов Сергей Владимирович04.07.2019 16:51
Согласно ст. 2 Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» 9. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Если у Вас безналичные расчеты с юр лицами, ИП, то ККТ Вам не нужна вообще. Исключением составляют расчеты с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (банковская карта). Если расчеты с физ лицами, то в некоторых случаях ККТ не устанавливается до 01.07.2021 года. Ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ 1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года. Т.е. при оказании услуг, выполнении работ, продаже товаров собственного производства (изготовления) ККТ нет необходимости применять до 01.07.2021 года, если не привлекаются работники, ИП действует (оказывает услуги, выполняет работы, продает товары) самостоятельно.
Дубровина Светлана Борисовна05.07.2019 00:00

Можно ли не использовать онлайн кассу,

Вопрос по 54 ФЗ. Вводные данные: 1. Сервис по продаже напитков и снэков в такси MyTaxiBox. 2. ИП, УСН, сотрудников нет Можно ли опираться на пункт 2 статьи 2 ФЗ-54 и не устанавливать онлайн кассу? Если все-таки нельзя, то нужно ли ставить кассу в каждую машину или может быть удаленная для всех машин?

Дмитрий04.07.2019 16:29

Согласно Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ внес изменения в указанный в тексте вопросами вами закон. Так, Закон от 06.06.2019 № 129-ФЗ, отложил на два года переход на онлайн-кассы для ИП без наемных работников при продаже собственных товаров (выполнении работ, оказании услуг, реализации товаров собственного производства,). Также дополнен перечень лиц, полностью освобожденных от применения онлайн-касс. Предприниматели, которые работают без наемного персонала, смогут не применять от ККТ до 1 июля 2021 года. К  слову, перепродажа товаров под отсрочку не попадает. 

Сазонов Сергей Владимирович04.07.2019 16:29
Пункт 1 статьи 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»установлено следующее: Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.
Дубровина Светлана Борисовна05.07.2019 00:00

Какой ОКВЭД подойдет

Имеется в собственности участок с рекреационным назначением земли, на нем построены 4 дома (1 этаж, небольшая площадь), с указанием "жилой" в назначении, все это находится в собственности физ. лица. Какой ОКВЭД подойдем мне как ИП (УСН 6%), для найма у физ. лица данных жилых домов, для последующей их пересдачи в найм? 55.20?

Виталий04.07.2019 15:47

Вам подойдет ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» 

Дополнительным может быть ОКВЭД 55.20 «Деятельность по предоставлению мест для краткосрочного проживания»

Эта группировка включает:
— предоставление мест клиентам для временного проживания на ежедневной или еженедельной основе, с предоставлением отдельной площади, состоящей из полностью меблированных комнат или помещений с местами для проживания и сна, а также с местами для приготовления и потребления пищи, с кухонными принадлежностями и полностью оборудованной кухней
Это может быть комната или квартира в небольших отдельно стоящих многоэтажных зданиях, комнаты в сельских домах или группа зданий (одноэтажные бунгало, шале, коттеджи и домики), при этом возможно предоставление дополнительного минимального объема услуг
Эта группировка также включает:
— жилье, предоставляемое детскими лагерями на время школьных каникул и в остальное время, домами отдыха, в том числе детскими, гостевыми квартирами, молодежными общежитиями, туристическими базами, лагерями, в том числе горными
Эта группировка не включает:
— обеспечение комфортабельного меблированного временного жилья с услугами по заправке постели, смене постельного белья и ежедневной уборке, предоставлению кулинарной продукции и напитков, см. 55.10;
— предоставление мест в домах и меблированных или не меблированных квартирах для долгосрочного проживания

Если речь о гражданах РФ, то не нужно. Граждане РФ могут находится на территории любого субъекта РФ в течение 90 суток без регистрации

Регистрация гражданина Российской Федерации по месту пребывания производится в срок, не превышающий 90 дней со дня прибытия гражданина в жилое помещение. Регистрация по месту пребывания производится без снятия гражданина с регистрационного учета по месту жительства.

Дело в том что данные жилые дома находятся на территории туристической базы, и сотрудник местного отдела внутренней миграции требует этого в соответствии с приказом МВД России от 9 июля 2018 г. N 435 

В связи с тем, что ваши дома находятся на территории туристической базы, то вы будете приравнены к гостинице. В этом случае действительно вам нужно осуществлять взаимодействие органами власти

Приложение N 1
к приказу МВД России
от 09.07.2018 N 435

Порядок
представления администрациями гостиниц, санаториев, домов отдыха, пансионатов, кемпингов, туристских баз, медицинских организаций или других подобных учреждений, учреждений уголовно-исполнительной системы, исполняющих наказания в виде лишения свободы или принудительных работ, информации о регистрации и снятии граждан Российской Федерации с регистрационного учета по месту пребывания в территориальные органы МВД России

Сазонов Сергей Владимирович04.07.2019 15:47
Подойдет оквэд 68.20 Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом Эта группировка включает: — сдачу в аренду и эксплуатацию собственного или арендованного недвижимого имущества: многоквартирных зданий и других жилых домов, квартир, нежилых зданий и помещений, включая выставочные залы и складские помещения, земельных участков; — предоставление в аренду домов, меблированных и немеблированных квартир или многоквартирных помещений, предназначенных для долговременного проживания, обычно на ежемесячной или ежегодной основе
Дубровина Светлана Борисовна05.07.2019 00:00

Какой налог уплачивается при обмене квартир?

Здравствуйте! Делаем обмен квартирами. Стороны - не родственники. Обе квартиры в новом доме, приобретались по договору долевого участия в 2019 году, право собственности еще не получено. Возможно, одна из сторон будет делать доплату. Какие налоги уплачивают стороны сделки? Как оптимально произвести обмен такими квартирами?

Георгий04.07.2019 15:37

Согласно позиции Минфина России и ФНС России по вопросу налогообложения доходов, полученных по договору мены (письмо Минфина России от 19.09.2012 № 03-04-08/4-310 разослано нижестоящим налоговым органам для использования в работе письмом ФНС России от 27.11.2012 № ЕД-4-3/19911@) и размещено на официальном сайте ФНС России в рубрике «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами») при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ). Исходя из положений п. 3 ст. 38 и п. 1 ст. 39 НК РФ передача одного товара в обмен на другой является реализацией.  

Поскольку при совершении мены обе стороны договора передают один товар в обмен на другой, каждая из сторон реализует свой товар. Соответственно, для целей налогообложения мену следует рассматривать как две встречные операции по реализации товара в рамках одной сделки с оплатой в натуральной форме. Доход, получаемый каждой стороной договора мены, определяется исходя из стоимости обмениваемого имущества 

Если при обмене имущества одной из сторон была получена оплата разницы в ценах обмениваемых товаров, сумма полученной оплаты в денежной форме также включается в доход, учитываемый при определении налоговой базы. 

Поэтому при обмене квартирами Вы должны будете исчислить налог исходя из стоимости полученной квартиры.

Также нужно отметить, что поскольку право собственнос

Богуславская Анна Владимировна04.07.2019 15:37
В соответствии с п.2 ст.567 ГК РФ каждая из сторон договора мены признается продавцом передаваемой квартиры и покупателем квартиры, которую ей передают. При этом пп.2 п.2 ст.220 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Дубровина Светлана Борисовна05.07.2019 00:00

чек на онлайн кассе

Нужно ли ипешнику выбивать чек на онлайн кассе когда к нему поступают поступления по банковскому эквайрингу? В самом деле, ведь эти операции отображаются в банковской выписке, зачем еще выбивать чек на онлайн кассе? Получается нужен ли чек оналайн кассы, когда приходы по банковкому эквайрингу и приходы по банку от физ.лица. Вроде с 01.07.2019 онлай кассы были обязательны для таких случаев, но вроде приняли поправки в закон и отсрочили на год? нужен анализ ситуации. Налоговая система: УСН Доходы 6%. люди покупают текстовые услуги на сайте, мебель и манекены, расплачиваются банковской картой. 62.01 — основной оквэд, доп.окведы: 96.09, 70.22, 63.11, 62.03, 62.02.9, 62.02.4, 62.02.3, 62.02.2, 62.02.1, 62.02, 47.91.4, 47.91.3, 47.91, 47.99, 47.59.1, 47.59, 73.11, 46.51.2, 46.51, 47.41, 47.41.2, 31.09.2, 31.09.1, 31.02.1, 31.09, 31.02.2, 31.02, 31.01

Владимир04.07.2019 02:42

Согласно ФЗ  «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ 

Статья 1.2. Сфера и правила применения контрольно-кассовой техники

1. Контрольно-кассовая техника… применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке… индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных настоящим Федеральным законом.

В Вашем случае -

люди покупают текстовые услуги на сайте,  мебель и манекены,

При продаже мебели и манекенов речь идет о торговле. Если Вы продаете мебель и манекены, изготавливаемые Вами и у Вас нет наемных работников, то Вы вправе воспользоваться отсрочкой в применении ККТ. Если Вы продаете товары не своего производства, то ККТ обязаны применять.

В отношении текстовых услуг, оплата может происходить  без ККТ в период  отсрочки в том случае, если у Вас нет наемных работников.

Посмотрите например информацию ФНС 

КТО НАЧНЕТ ПРИМЕНЯТЬ ККТ С 1 ИЮЛЯ

 
С 1 июля онлайн-кассы начнут применять те организации и индивидуальные предприниматели, у которых ранее не было такой обязанности. Это следующие категории налогоплательщиков:
ИП без наемных работников, торгующие через вендинговые автоматы;
ИП без наемных работников на ЕНВД и ПСН, которые занимаются розничной торговлей;
организации без наемных работников на ОСН и УСН в сфере общепита;
организации и ИП с наемными работниками на ЕНВД, оказывающие бытовые, ветеринарные услуги, услуги стоянок, услуги по ремонту, услуги по передаче во временное владение и др.
ИП на ПСН с наемными работниками, оказывающие парикмахерские и косметические услуги, услуги ремонта машин, компьютеров и тех. обслуживания, перевозки пассажиров, проката, производства молочной продукции и др.
Кроме того, теперь онлайн-кассу обязаны применять организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов на проезд. Им разрешено использовать «облачные кассы» — в таких случаях пользователи кассы могут ограничиться демонстрацией QR-кода на любом компьютерном устройстве без выдачи бумажного чека.
В соответствии с Федеральным законом от 06.06.2019 N 129-ФЗ отсрочку в применении ККТ до 1 июля 2021 года получили индивидуальные предприниматели без наемных работников по трудовым договорам, работающие в сфере услуг или продающие товары собственного производства

Сазонов Сергей Владимирович04.07.2019 02:42
Согласно п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года. Не применять до 01.07.2021 года ККТ при расчетах с физ лицами можно, если ИП оказывает услуги, работы или продает товары собственного производства лично, без привлечения работников. Если у Вас продажа товаров, которые Вы ранее приобрели, то отсрочка по ККТ не действует. Если же оказываете услуги, то в соответствии с названным положением Закона отсрочка действует при условии отсутствия работников. То, каким способом расплачиваются физ лица ввиду последних изменений законодательства в сфере ККТ, не имеет значения. Если не подпадаете под действие п. 1 ст. 2 вышеуказанного Закона, то ККТ нужно применять и при наличных расчетах, и при безналичных расчетах с населением, в т.ч. электронными средствами платежа (банковская карта).
Дубровина Светлана Борисовна05.07.2019 00:00

Какие налоги нужно заплатить

Два физических лица владеют нежилым помещением в долевой собственности более трех лет. Помещение сдается в аренду по агентскому договору. Первое физическое лицо заключило договор как индивидуальный предприниматель и платит УСН 6% с доходов. Второе физическое лицо не зарегистрировано как ИП и платит НДФЛ 13%. Скажите, какие налоги заплатят владельцы при продаже этого помещения? Как должно продавать свою долю первое физическое лицо, как ИП или как физическое лицо?

Геннадий04.07.2019 02:27

Налоги указанные лица платят в рамках применяемой системы налогообложения- первый НДФЛ 13% без права имущественных вычетов, предусмотренных ст.220 НК РФ поскольку помещение использовалось в предпринимательской деятельности, второй 6% УСН. В случае первого собственника также применяются положения ст. 217.1 НК РФ согласно которой если цена продажи недвижимости меньше 70% ее кадастровой стоимости то налог рассчитывается с70% КС. 

Богуславская Анна Владимировна04.07.2019 02:27
первый (который ИП) уплатит с доход налог УСН, т.к. использовал помещение в своей предпринимательской деятельности (письмо Минфина от 23 апреля 2013 г. N 03-04-05/14057), а второй — НДФЛ.
Дубровина Светлана Борисовна05.07.2019 00:00

Нужно ли применять ККМ

Я - индивидуальный предприниматель Московской области. Работаю по ПСН, имею 4-х наемных работников. Имею нежилые помещения в собственности и сдаю их в аренду. Некоторые арендаторы - физические лица и самозанятые граждане. Эти физлицами по договору аренды ежемесячно перечисляют мне арендную плату на мой расчетный счет в Сбербанке с карточки через Сбербанк-онлайн. Нужно ли мне в этом случае применять кассовый аппарат при получении денег от физлиц? Если да, то в какой момент я должен пробивать чек и как избавиться от необходимости применять ККМ(например можно ли заставить арендаторов платить через сберкассу?)

Григорий03.07.2019 12:45

Согласно ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» Вы можете не использовать онлайн-кассу при условии выдачи (направления) клиенту документа, подтверждающего расчеты, содержащего все необходимые реквизиты. 

2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения,за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации,могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.

Сдача в аренду нежилых помещений — пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
Сазонов Сергей Владимирович03.07.2019 12:45
Как индивидуальный предприниматель, сдающий свои нежилые помещения в аренду, Вы освобождены от обязательного применения ККТ. При наличных расчетах — выписываете документ расчета, содержащий обязательные реквизиты; при безналичном расчете — освобождаетесь от применения ККТ. Согласно ч.9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением. Наличие/ отсутствие работников у ИП (ООО) влияет на начало срока обязательного применения ККТ в случае, если они осуществляют вид деятельности розничная торговля, либо общественное питание. Для Вас, как ИП, наличие работников при вашем виде деятельности на применение ККТ, значения не имеет. В силу ст. 2 во взаимосвязи со ст. 2.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» в случае наличного расчета с физическими лицами(арендаторами) можете выписывать документ, подтверждающий факт осуществления расчетов. Он в обязательном порядке должен содержать: — дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях — адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах — наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети «Интернет» — адрес сайта пользователя); — наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя — пользователя; идентификационный номер налогоплательщика пользователя; — применяемая при расчете система налогообложения; — признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода); — наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость); — сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость); — форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке; — должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»); Согласно абз.17 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» 2. Организации и индивидуальные предприниматели с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения могут производить расчеты без применения контрольно-кассовой техники при осуществлении следующих видов деятельности и при оказании следующих услуг: сдача индивидуальным предпринимателем в аренду (наем) жилых помещений, принадлежащих этому индивидуальному предпринимателю на праве собственности. ст. 2.1.Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.
Дубровина Светлана Борисовна04.07.2019 00:00

Может ли ИП применять ЕНВД

ИП с зарегистрированным видом деятельности "95.24.1 — Ремонт мебели" заключил договор с юр. лицом (производитель мебели) об оказании услуг по сборке мебели, которую данное юр.лицо продает в разобранном виде покупателям-физ.лицам. Может ли ИП применять при этом ЕНВД или патент

Вячеслав03.07.2019 12:31

ЕНВД применять нельзя. Есть определенный перечень видов деятельности в отношении которых возможно применение ЕНВД (см по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/b0850a397891a74ad37a0dda8f29ddb551665940/. Ремонт и сборка мебели по заказу юридических лиц не включена в этот перечень.

Патент применять можно. Ремонт мебели прямо предусмотрен НК РФ (см. по ссылке: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/dfe87d3a71d81daff6243d64c49ef41c5c3302eb/

Сазонов Сергей Владимирович03.07.2019 12:31
По поводу применения ЕНВД. Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-11-06/3/72 от 13.05.2010: Таким образом, налогоплательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности признаются только те организации и индивидуальные предприниматели, которые оказывают физическим лицам платные бытовые услуги на основе договоров бытового подряда. Если оплата услуг, оказываемых физическим лицам, осуществляется юридическими лицами, то такая предпринимательская деятельность должна облагаться налогами в рамках общего режима налогообложения или упрощенной системы налогообложения. https://www.klerk.ru/doc/184742/ Ремонт мебели в части применения ЕНВД входит в перечень бытовых услуг, что предусматривает их оказание только физическим лицам для нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Поэтому, если заключаете договор с юр лицом, то ЕНВД не применяете. А вот ПСН для оказания услуг ремонта мебели как раз можете применять при сделках с юр лицами. Приведу Письмо Минфина от 25.01.2013 № 03-11-12/12: Согласно пп. 6 п. 2 ст. 346.43 Кодекса на патентную систему налогообложения переводится предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг по ремонту и техническому обслуживанию бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонту и изготовлению металлоизделий. При этом гл. 26.5 Кодекса не установлено ограничений в части оказания услуг (выполнения работ) в рамках указанного вида деятельности, предусмотренного п. 2 ст. 346.43 Кодекса, по заказам как физических, так и юридических лиц. https://www.audit-it.ru/law/account/541268.html Данный вывод Минфина возможно применить и к услугам по ремонту мебели, т.е. Вы вправе ремонтировать мебель как физ лицам, так и юр лицам в рамках ПСН.
Дубровина Светлана Борисовна04.07.2019 00:00

Выбор системы налогообложения ЕСХН

Добрый день! Мы с партнером арендуем помещение в промзоне, выращиваем рыбу в системах замкнутого водоснабжения (не в природных водоемах) Численность работников - 1 человек. 100% дохода от производства и последующей реализации рыбы. При создании ООО можем ли мы сразу подать заявление на ЕСХН?

Кирилл03.07.2019 12:26

ч.3 ст. 346.2 НК ФР закрепляет: 

3. В целях настоящего Кодекса к сельскохозяйственной продукции относятся продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. При этом применительно к сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанным в пункте 2.1 настоящей статьи, к сельскохозяйственной продукции относятся также уловы водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов, которые указаны в пунктах 4 и 5 статьи 333.3 настоящего Кодекса, уловы водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов, рыбная и иная произведенная на судах рыбопромыслового флота продукция из водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов.

 Налоговый кодекс предусматривает возможность выращивания рыбы в качестве сельхозпродукции, но дает отсылку на правительственные акты, а именно: 

Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 N 458 (ред. от 31.03.2017) «Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства» закрепляет перечень такой продукции. 
Пункт 1 данного постановления также дает возможность выращивания рыбы, но не конкретизирует где. 

1. Установить, что к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, относится сельскохозяйственная продукция (продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства, уловы водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов, которые указаны в пункте 3 статьи 346.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), прошедшая технологические операции переработки для сохранения ее качества и обеспечения длительного хранения, используемая в виде сырья в последующей (промышленной) переработке продукции или реализуемая без последующей промышленной переработки потребителям.

ПРиложением 1 к данному постановлению правительства классифицирована вся сельхозпродукция, в том числе и рыбная, вот эта классификация: 

Продукция прудового, озерного, речного рыбоводства
03.22.40.110- Икра рыбоводная пресноводная
03.22.40.120- Личинки рыбы пресноводные
03.22.40.130- Мальки рыбы пресноводные
03.22.40.140- Молодь рыбы пресноводная
03.22.40.150- Сеголетки пресноводные
03.22.40.160- Годовики пресноводные
03.22.40.170- Рыба возрастных категорий пресноводная
03.22.40.180- Рыба ремонтного поголовья пресноводная
03.22.40.210- Рыба маточного поголовья пресноводная

Как видим ваша продукция не будет относится к продукции рыбоводства, поскольку для этого рыба должна водиться в каких-то водоемах (пруд, озеро, река).

На также закреплены и иные виды продукции: 

Продукция рыбная пищевая товарная
Рыба живая, свежая или охлажденная (без сельди)
03.11.12.110 -Рыба морская окунеобразная живая
03.11.12.120- Рыба тресковая живая
03.11.12.130- Рыба камбалообразная живая
03.11.12.140- Рыба отряда скорпенообразных живая
03.11.12.150- Рыба пластиножаберная живая
03.11.12.170- Рыба анчоусовая живая
03.11.12.190- Рыба морская прочая живая
03.11.20.110- Рыба морская окунеобразная свежая или охлажденная
03.11.20.120- Рыба тресковая свежая или охлажденная
03.11.20.130- Рыба камбалообразная свежая или охлажденная
03.11.20.140- Рыба отряда скорпенообразных свежая или охлажденная
03.11.20.150- Рыба пластиножаберная свежая или охлажденная
03.11.20.170- Рыба анчоусовая свежая или охлажденная
03.11.20.190- Рыба морская прочая свежая или охлажденная
03.12.12- Рыба пресноводная живая, не являющаяся продукцией рыбоводства
03.12.20- Рыба пресноводная свежая или охлажденная, не являющаяся продукцией рыбоводства

03.21.12- Рыба морская живая, являющаяся продукцией рыбоводства (кроме декоративной)
03.21.20 — Рыба морская свежая или охлажденная, являющаяся продукцией рыбоводства
03.22.10- Рыба пресноводная живая, являющаяся продукцией рыбоводства
03.22.20- Рыба свежая или охлажденная, пресноводная, являющаяся продукцией рыбоводства

Как видим, что сам законодатель предусматривает возможность реализации рыбы и продуктов из нее, полученных не в результате вылова из естественных водоемов. 

В указанном постановении правительства не слова не сказано об использовании питомников и инкубаторов, также как и налоговом кодексе. В том числе и не сказано о запрете их использования. То есть все, что не запрещено- все это разрешено. Ну и плюс, повторюсь, возможность вылова рыбы не в естественных водоемах прямо прописана в качестве продукции сельхозназанчения. 

В данной ситуации вы сможете использовать ЕСХН при соблюдении иных условий в части не менее 70% дохода должно быть именно от рыбной деятельности и количество работников соблюдать в пределах допустимого. НУ про соблюдение санитарных норм- это уже не вопрос налоговой инспекции. 

Совет: максимально подробно оформляйте вспомогательные документы ( договор аренды, трудовой договор, хоздоговора и т.д..- чтобы в них везде прослеживался вид деятельности именно выращивание рыбы и ее продажа)

Коханов Николай Игоревич03.07.2019 12:26
Поводя итог: вы можете применять ЕСХН при выращивании рыбы в рыбопитомнике/инкубаторе/замкнутой системе воды в арендуемых помещениях в промзоне.
Дубровина Светлана Борисовна04.07.2019 00:00

Налог с продажи авто

Приобретен автомобиль в апреле 2017 года согласно договору купли продаже между юридическим лицом продавец (лизинговой компанией) и покупателем физ. лицом за 6 тысяч рублей, есть чек. Так же представителю компании у которой ранее в пользовании был данный предмет лизинга передана сумма 3250тыс.руб. (три миллиона двести пятьдесят тысяч ) Данная сумма была передана в офисе лизинговой компании при заключении итогового договора, в присутствии представителей лизинга, но без оформления каких либо документов. Далее в июне 2019 года данный автомобиль был продан за 2750к указанная сумма в договоре. Возможно ли через суд (либо какие другие действия) доказать налоговой о том что фактическая сумма затрат на приобретение машины была 3256к и соответственно нет необходимости уплачивать НДФЛ в 2020 году

Сергей03.07.2019 12:13

На основании ст. 220 НК РФ при расчете налоговой базы при продаже имущества Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход (все полученное при продаже авто) на сумму фактических расходов на приобретение данного имущества. Ключевым является возможность доказать размер фактически понесенных расходов и факт их несения именно продавцом авто. Если переданную сумму к договору КП не привязать, оснований учитывая ее для снижения налоговой базы нет. Вы говорите что документы о передаче денежных средств продавцу отсутствуют, если их нет и в бухгалтерских документах ЮЛ, то оснований учитывать данную сумму для снижения налога нет, свидетельские показания в этом случае навряд ли помогут если в договоре цена авто указана другая (6 тыс. насколько понял)

Сазонов Сергей Владимирович03.07.2019 12:14
Один из вариантов у вас это договариваться с лизинговой компанией, чтобы они сделали хотя бы приходно-кассовый ордер на сумму реально переданную наличными. Этого будет недостаточно и нужно будет делать предварительный ДКП этой машины. Предварительный договор делать датой раньше чем дата самого ДКП. ПО предварительному договору как раз и пройдет вся необходимая сумма, которую вы передали наличными и приходник привязывать именно к предварительному договору. В сумме с документами о лизинге и реальной стоимости авто, всем будет понятно, что машина не может стоить 6тыс руб. Предварительный договор ни в гаи ни куда еще не сдается. Возможность заключения такого договора предусмотрена в ст. 429 ГК РФ: 1. По предварительному договору стороны обязуются заключить в будущем договор о передаче имущества, выполнении работ или оказании услуг (основной договор) на условиях, предусмотренных предварительным договором. 2. Предварительный договор заключается в форме, установленной для основного договора, а если форма основного договора не установлена, то в письменной форме. Несоблюдение правил о форме предварительного договора влечет его ничтожность. 3. Предварительный договор должен содержать условия, позволяющие установить предмет, а также условия основного договора, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение при заключении предварительного договора. (в ред. Федерального закона от 08.03.2015 N 42-ФЗ) 4. В предварительном договоре указывается срок, в который стороны обязуются заключить основной договор. Если такой срок в предварительном договоре не определен, основной договор подлежит заключению в течение года с момента заключения предварительного договора. ТАкже можно будет предсттавить все квитанции по оплате лизинговых платежей — это также будет говорить о реальной стоиости авто и понесенных затратах. Второй вариант: Для взыскания с вас налога в размере 13% налоговая должна: 1) не получить от вас декларацию; 2) направить вам уведомление о необходимости уплаты; 3) после истечения сроков на уплату в уведомлении направить вам требобвание об уплате недоимки. 4) по истечении сроков исполнения требования подать иск в суд и взыскать с вас в судебном порядке сумму налога. В данной ситуации налоговая инспекция часто допускает ошибки при исполнении этой процедуры и нарушает сроки взыскания, на чем можно сыграть в суде и получить отказ во взыскании налога. Посмотрите для примера вот эти решения: налоговая не смогла доказать факт направления уведомления и требования: https://dzerzhinsky--jrs.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&name_op=case&_id=37637043&_deloId=1540005&_caseType=&_new=0&_doc=1&srv_num=1 пропуск сроков давности налоговой инспекцией: https://oblsud--jrs.sudrf.ru/modules.php?name=sud_delo&srv_num=1&name_op=doc&number=1130909&delo_id=5&new=5&text_number=1&case_id=63381 Как видно из решений, помимо установления самого факта необходимости уплатить налог, нужно еще смочь это сделать в суде. Далеко не всегда налоговая может в суде доказать свою позицию.
Дубровина Светлана Борисовна04.07.2019 00:00

расплатился налом за бензин

Ипешник расплатился налом за бензин. Налоговая система: УСН Доходы минус расходы 15%. Какие документы нужны для подтверждения этого расхода на приобретение бензина, чтобы уменьшить налог УСН?

Олег03.07.2019 00:11

Ответ на Ваш вопрос дан в письме Минфина от 06.05.2015 № 03-11-06/2/26028 Приведу его максимально полно

 В соответствии с пунктом 2 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при определении налоговой базы учитывают расходы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи Кодекса. Указанные расходы должны быть обоснованными и документально подтвержденными (пункт 1 статьи 252 Кодекса).…

Таким образом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются первичные документы (платежные документы, акты приемки-передачи, товарные накладные, заключенные договоры и др.), оформленные надлежащим образом.…

Учитывая изложенное, соответствующие расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров должны подтверждаться отпечатанными контрольно-кассовой техникой кассовыми чеками или документами (товарными чеками, квитанциями или другими документами), подтверждающими прием денежных средств за соответствующий товар, оформленными в соответствии с пунктом 2.1 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ. При этом при наличии кассового чека наличие его копии не требуется

Богуславская Анна Владимировна03.07.2019 00:12
В принципе достаточно чека (если через терминал) (см. ст.ст.346.16, 346.17 НК РФ: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=CAEE2853F4936F7DF844F176C114F6BC&base=LAW&n=315259&dst=4294967295&cacheid=8A696156EC8EF5A2028B995E8CEBFFDB&mode=rubr&req=doc#05917093201126362), далее грамотные приказы по ИП. естественно, расходы строго отражаете в КУДИР (см. приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016) «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233): http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=CAEE2853F4936F7DF844F176C114F6BC&req=doc&base=LAW&n=221275&dst=100014&fld=134&REFFIELD=134&REFDST=1705&REFDOC=315259&REFBASE=LAW&stat=refcode%3D16610%3Bdstident%3D100014%3Bindex%3D20706#1afvs62vnh7)
Дубровина Светлана Борисовна04.07.2019 00:00

Упрощенное налогообложение ИП

Добрый день. ИП на упрощенной системе с налогообложением от выручки. Насколько необходимо получать и хранить подтверждающие документы по расходам?

Анна02.07.2019 21:51

Здравствуйте. С точки зрения налоговой хранение таких документов не является обязательным. Налоговые органы при осуществлении мероприятий налогового контроля вправе истребовать у налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы», документы, подтверждающие полученные такими налогоплательщиками доходы. Истребовать документы, подтверждающие осуществленные расходы, налоговые органы не вправе, так как расходы при применении такого объекта налогообложения не учитываются в целях исчисления налоговой базы по УСН. Вы конечно должны указывать в КУДиР расходы — это требование ст. 346.24 НК РФ по порядку ее ведения, но для налоговой документы о расходах не требуются.

Они могут требоваться в других случаях. Например, если Вы торгуете какими-то товарами, то у Вас должны быть документы о том, что товар введен в оборот легально.Но к налоговой это отношения не имеет.

Богуславская Анна Владимировна02.07.2019 21:51
При УСН доход Вашей основной обязанностью является ведение налогового учета в соот. со ст. 346.24 НК РФ в КУДиРе, поскольку при УСН Д не предполагается возможность уменьшения налогооблагаемой базы на величину расходов, хранение документов, обосновывающих расходы не является обязательным.
Дубровина Светлана Борисовна03.07.2019 00:00

Webmoney и ИП

Работаю с иностранным клиентом, который просит деньги отправлять только на вебмани. У меня ИП. Как быть что бы зарегистрировать это как расход?

Артур02.07.2019 21:42
Как быть что бы зарегистрировать это как расход?

Здравствуйте. Верно  ли понимаю, что Вы ИП на УСН «доходы минус расходы»? В любом случае перечень расходов прямо установлен НК РФ 

НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов

На мой взгляд, подвести приобретение имущественных прав, коими считаются WebMoney в РФ, под какую-либо из категорий расходов, перечисленных в указанной статье будет весьма проблематично. Считаю, что такой расход налоговой воспринят не будет.

Тарасова Ольга Владимировна02.07.2019 21:42
Это не может рассматриваться как расход в соответствии со ст.346.16 НК РФ.
Дубровина Светлана Борисовна03.07.2019 00:00

Налогообложение доходов нерезидента полученных из источников за пределами РФ

Согласно письму Минфина от 14.06.2017 № 03-04-05/37007, доходы нерезидентов полученные из источников за пределами РФ, не являются объектом обложения НДФЛ. Звучит подозрительно привлекательно. Получается, если не проводить ни в одной стране более полугода, можно совершенно легально не платить налоги хоть всю жизнь? Я прочитал, вероятно, все доступные статьи в интернете на эту тему включая кодекс и разъяснение минфина, но все равно остаются вопросы без ответа. Прошу помочь разобраться в нюансах. Для упрощения, давайте рассмотрим применение законов на воображаемом примере. Допустим есть некий гражданин РФ, назовем его Вася. Вася работает удаленно и активно путешествует, причем: 1. За последние 5 лет он не провел ни в одной стране более 180 дней в каждом году (и не имеет планов пребывать постоянно ни в одной стране). Фактически он не является налоговым резидентом ни одной страны, при этом он не уведомлял ФНС о своем нерезидентстве 2. Вася зарабатывает путем оказания услуг по разработке ПО иностранным компаниям через фриланс-площадку Upwork (Upwork Global Inc., США) 3. У Васи есть ИП на УСН и расчетный счет в USD 4. Прибыль в USD Вася выводит с Upwork раз в месяц на этот расчетный счет и платит налог по УСН 5. Еще у Васи есть счет у иностранного брокера, с которого он торгует акциями и получает дивиденды Прошу ответить на вопросы, которые вытекают из описанных вводных: 1. Как Вася мог бы оптимизировать свое налогообложение (легально)? Например, имеет ли ему смысл сообщить ФНС о статусе нерезидента и выводить валютный доход напрямую на личный счет своего физ.лица в банке РФ и вообще не платить с него налоги? Какие подводные камни могут быть у такого подхода? 2. В случае, если весь доход Вася будет выводить напрямую на личный счет, не будет ли это считаться незаконной предпринимательской деятельностью? Вася будет выводить примерно равные крупные суммы в USD каждый месяц 3. Допустим, Вася сообщает ФНС о своем статусе нерезидента, доказав это загран. паспортом со штампами. Но Вася уже 5 лет как не был в РФ более 180 дней в году. Не будет ли считаться нарушением, что Вася не сообщил об этом раньше и какая ответственность за это предусмотрена? Потребуется ли налоговой все штампы в паспорте, или достаточно показать штампы за последний год? 4. Допустим, 3 года назад акции Васи подорожали, и он продал их с прибылью 5000 USD. На следующий год Вася не заплатил за это НДФЛ. С одной стороны, Вася не уведомил ФНС о своем статусе нерезидента, поэтому должен был заплатить 13% налог с 5000USD. C другой стороны, он фактически был нерезидентом, поэтому от налога, по идее, освобожден (и в случае необходимости может доказать отсутствие в РФ штампами в паспорте). Что в данной ситуации должен сделать Вася? Другими словами, этот вопрос о том, работает ли уведомление о нерезидентстве «задним числом», как рассматривает такие ситуации налоговая? Далее представим что Вася таки уведомил налоговую о статусе нерезидента. Вопросы по этой ситуации: 5. Должно ли пройти сколько-то времени с момента уведомления, чтобы доходы, выведенные на личный счет не облагались налогом? Или Вася может вывести например 10 тыс. USD на следующий день после уведомления и они уже не будут облагаться налогом? 6. Появляются ли какие-либо изменения в налогообложении ИП Васи после уведомления о нерезидентстве? Или в таком случае все зарубежные доходы, выведенные на счет ИП облагаются по УСН налогом в 6%, а выведенные на личный счет — освобождены от обложения налогами? 7. Обычно Вася путешествует за пределами РФ, но иногда бывает в РФ. Допустим, во время очередного приезда в РФ он продолжил работать удаленно через Upwork и заработал 1000 USD, затем снова покинул РФ. Считаются ли эти 1000 USD доходом, полученным на территории РФ и облагается ли налогом 30%, или, так как доход получен от иностранной компании, эта 1000 USD также освобождена от налогов (хоть Вася и находился в РФ в момент когда оказывал услугу)? 8. Допустим Вася решил совершить крупную покупку. Пусть для этого он продал акций на 30 тыс. USD и вывел их одним платежом на свою валютную личную карту в банке РФ, а затем снял их в банкомате РФ. С одной стороны налоговая уведомлена о статусе нерезидента, но входящий валютный платеж на крупную сумму скорее всего заинтересует валютный контроль, и банк скорее всего уведомит налоговую, верно? Может ли это доставить Васе какие-либо неудобства? Например, может ли его вызвать ФНС для разъяснения или запросить документы, что этот доход получен от источника вне РФ? Или эти 30 тыс. USD на самом деле облагаются налогом? 9. Допустим, Вася таким образом в течение многих лет выводит прибыль на личный счет, а по ИП подает нулевую декларацию. Не вызовет ли это проблем при выдаче виз Васе? Допустим раньше он при подаче на визу предоставлял копию декларации ИП, но в данном случае в декларации нулевой доход и Вася может только показать остатки по личным счетам (суммы достаточны для нахождения в стране по требованиям этой страны). Но формально получается что Вася безработный, хоть и получает доходы на личный счет. Не является ли обычно это препятствием в выдаче например Шенгенской визы или визы в США? 10. Ну и наконец, если Вася действительно таким образом может легально не платить налоги ни в одной стране мира, почему так до сих пор не делают все, кто может позволить себе не проводить в каждой стране более 180 дней в году? Или просто все так и делают, но об этом не говорят?

Михаил02.07.2019 21:32

Вы достаточно утрированно и упрощенно понимаете ситуацию. Термин налогового резидентства не всегда связан с проживанием в стране более 183 дней в году. В разных странах он толкуется по разному. В тех же США резидентство может быть определено учетом за несколько лет, в Германии имеет значение центр жизненных интересов, в Бельгии действует принцип домицилия( в Великобритании кстати тоже, хотя он и отличается от Бельгийского), во Франции принцип фискального домохозяйства.

Поэтому для того, что бы определиться где и как платить налоги нужно смотреть места нахождения гражданина, законодательство страны, соглашения о двойных налогообложениях.

Теперь по Вашим вопросам.

Первое, что нужно определить, подпадает ли доход гражданина под доход от предпринимателской деятельности указанной им в ОКВЭД. Если да, то независимо от того, что он не находится в РФ, он обязан будет оплачивать налог в РФ, поскольку он ИП на УСН, а приведенное положение о резидентстве касается НДФЛ — статья 207 НК, от которого ИП на НДФЛ освобожден. Кстати, отмечу, что на спец. режимы, к которым относится и УСН соглашения о двойном налогообложении не рапоостраняются.

1. Как Вася мог бы оптимизировать свое налогообложение (легально)?
3. Допустим, Вася сообщает ФНС о своем статусе нерезидента, доказав это загран. паспортом со штампами. Но Вася уже 5 лет как не был в РФ более 180 дней в году. Не будет ли считаться нарушением, что Вася не сообщил об этом раньше и какая ответственность за это предусмотрена? Потребуется ли налоговой все штампы в паспорте, или достаточно показать штампы за последний год?

Прекратить ИП. В этом случае на него будут распространяться положения о резидентстве предусмотренные статьей 207 НК. Он, при проживании за пределами РФ более 183 дней в году и неполучении дохода от источников в РФ, не должен будет отчитываться в налоговой РФ и не должен будет оплачивать налоги в РФ. Сообщать о статусе нерезидента не нужно. В случае возникновения вопросов он подтверждается штампами в паспорте, если будут запросы от налоговой.

Подводный камень здесь лишь один — пока Вася ИП он будет обязан оплачивать налог в РФ, независимо от срока проживания в РФ

2. В случае, если весь доход Вася будет выводить напрямую на личный счет, не будет ли это считаться незаконной предпринимательской деятельностью? Вася будет выводить примерно равные крупные суммы в USD каждый месяц.

речь о выводе денег от плательщика напрямую на счет за рубежом.как понимаю. Если Вася физ.лицо, то при указанном сроке проживания за рубежом проблем не возникнет — статья 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле. 

Если это доходы от предпринимательства и Вася ИП, то это будет нарушением статьи 19 указанного закона и Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И  «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». В связи с этим будет ответственность начиная со статьи 15.25 КоАП http://www.consultant.ru/docum... и вплоть до 193 УК http://www.consultant.ru/docum...

По вопросам 4-5, если Вкся нерезидент, данный доход в РФ налогообложению не подлежит и не декларируется. При этом данный доход не относится к доходу от предпринимательства.

6. Появляются ли какие-либо изменения в налогообложении ИП Васи после уведомления о нерезидентстве? Или в таком случае все зарубежные доходы, выведенные на счет ИП облагаются по УСН налогом в 6%, а выведенные на личный счет — освобождены от обложения налогами?

Изменений по УСН не будет.  Облагается налогом доход от предпринимательства, независимо от  того, куда он выводится. Доход от предпринимательства будет облагаться УСН 6%. Доход не связанный с предпринимательством налогом в РФ при нерезидентстве облагаться не будет. При этом, повторю еще раз куда Вы выводите для налогообложения значения не имеет.

7. Обычно Вася путешествует за пределами РФ, но иногда бывает в РФ. Допустим, во время очередного приезда в РФ он продолжил работать удаленно через Upwork и заработал 1000 USD, затем снова покинул РФ. Считаются ли эти 1000 USD доходом, полученным на территории РФ и облагается ли налогом 30%, или, так как доход получен от иностранной компании, эта 1000 USD также освобождена от налогов (хоть Вася и находился в РФ в момент когда оказывал услугу)?

Если Вася ИП и это доход от предпринимательства, то налог будет 6%. Если Вася не ИП, то налог от доходов от источников в РФ или от выполнении работы(услуг ) в РФ составит 30%

8. Допустим Вася решил совершить крупную покупку. Пусть для этого он продал акций на 30 тыс. USD и вывел их одним платежом на свою валютную личную карту в банке РФ, а затем снял их в банкомате РФ. С одной стороны налоговая уведомлена о статусе нерезидента, но входящий валютный платеж на крупную сумму скорее всего заинтересует валютный контроль, и банк скорее всего уведомит налоговую, верно? Может ли это доставить Васе какие-либо неудобства? Например, может ли его вызвать ФНС для разъяснения или запросить документы, что этот доход получен от источника вне РФ? Или эти 30 тыс. USD на самом деле облагаются налогом?

Если Вася не ИП, то под действие валютного контроля он  не попадает. Если ИП, то, как я указал выше попадает, и в связи с тем, что изначально деньги за услуги пришли ему на зарубежный счет, возникает вопрос с незаконной валютной операцией со штрафом по статье 15.25 КОАП в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции. 

По ФНС и контролю за тратами, в РФ нормы предусматривающей это, если Вася не чиновник и не гос.служащий, нет

9. Допустим, Вася таким образом в течение многих лет выводит прибыль на личный счет, а по ИП подает нулевую декларацию. Не вызовет ли это проблем при выдаче виз Васе? Допустим раньше он при подаче на визу предоставлял копию декларации ИП, но в данном случае в декларации нулевой доход и Вася может только показать остатки по личным счетам (суммы достаточны для нахождения в стране по требованиям этой страны). Но формально получается что Вася безработный, хоть и получает доходы на личный счет. Не является ли обычно это препятствием в выдаче например Шенгенской визы или визы в США?

Для выдачи виз достаточно наличия денег на счете.

10. Ну и наконец, если Вася действительно таким образом может легально не платить налоги ни в одной стране мира, почему так до сих пор не делают все, кто может позволить себе не проводить в каждой стране более 180 дней в году? Или просто все так и делают, но об этом не говорят?

Указал в самом начале своего ответа. При этом ответственность за неуплату налогов везде очень серьезная, включая уголовное наказание. Скажем в РФ это статья 198 УК http://www.consultant.ru/docum...поэтому так делают далеко не все. Кроме того во многих странах существует контроль за расходами(те же США).

11. Сообщим о статусе нерезидента, и получив допустим $10 тыс. дохода из иностранного источника на личный счет, которые, предположительно, не облагаются НДФЛ, должен ли Вася на следующий год подавать нулевую декларацию по НДФЛ и сообщить в ней об этом доходе, или, если других доходов не было, декларацию даже не нужно подавать? Иными словами, есть ли у нерезидента обязанность сообщать о своих зарубежных доходах? Или Вася может и не платить по ним налог, и не сообщать о них ФНС?

12. Как именно Вася должен получить статус нерезидента? Может ли он сделать это удаленно? Или этот статус образуется автоматически и специально уведомлять не нужно?

Васе не нужно получать статус нерезидента. Этот статус подтверждается в случае запроса просто штампами в паспорте. Если Вася нерезидент, то он не должен отчитываться о своих доходах от источников за рубежом. 

И еще один момент, Вы постоянно пытаетесь вывести доходы из за рубежа от налогов. Если Вася ИП и доход из за рубежа связан с предпринимательством, то налог платится по Васиной ставке УСН. Если Вася не ИП, и нерезидент то доход от источников из за рубежа, не связанный с выполнением работ(услуг )в РФ,  не декларируется в РФ и не подлежит налогообложению.

Вообще же, если Вы ведете речь о построении оптимальной схемы налогообложения с выбором юрисдикций, то это вопрос гораздо шире и глубже чем то, что Вы спросили. Ну и естественно он выходит далеко за рамки первоначального. Это может быть рассмотрено в рамках отдельной полноценной услуги.

Богуславская Анна Владимировна02.07.2019 21:33
Незаконными валютными операциями могут быть перечисления за предпринимательство ИП на его счет не в уполномоченном банке. ИП попадает под валютный контроль. Перечисления физ.лицу, исходя из проживания за рубежом более 183 дней в году, напрямую из за рубежа на счет за рубежом законны. Под валютный контроль физ.лица в этом случае не попадают. Законодательство о валютном регулировании и налоговый кодекс это разные направления. При этом, если доходы из за рубежа связаны с предпринимательской деятельностью ИП, для него обязателен валютный контроль. Если доходы идут у физ.лица и не связаны с деятельностью ИП, а физ.лицо живет за рубежом более 183 дней в году валютные ограничения, предусмотренные статьей 12 ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле на него не распространяются
Дубровина Светлана Борисовна03.07.2019 00:00

Оплата налогов с поступлений на Webmoney

Планирую открыть ИП на УСН, оплата за мои услуги будет поступать на счет Webmoney. В связи с чем у меня есть ряд вопросов: 1.Обязательно ли переводить средства поступившие на счет Webmoney на р/с ИП для ведения отчетности и оплаты налогов? Если да, то как это осуществить? Ранее работало Бюро Гарантий, в данный момент я не нашел нигде возможности перевести средства с Webmoney на р/с ИП. Ну или же не там смотрел. 2. Как в теории может выглядеть цепочка движения средств от счета Webmoney до р/с ИП? 3. Есть ли отличия в ведении отчетности при получении WMR и WMZ?

Геннадий02.07.2019 19:42

Добрый день. Законом не предусмотрена обязательность расчетного счета для ИП.

Поэтому просто учитываете приходящую на ВМ выручку, вносите ее в КУДиР.

Основной момент- суммы поступившие на ВМ вносите полностью, без учета каких бы то не было комиссионных ВМ.

Но это если деньги идут в рублях и от партнеров в РФ.

Исходя из двух видов кошельков, как понимаю, деньги будут и в рублях и в валюте. 

Здесь стоит уточнить следующее:

Первое -  суммы в валюте необходимо будет переводить для учета в рубли по курсу ЦБ на момент поступления — статья 346.18 НК

3. Доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов

Второе — если расчеты идут с иностранными партнерами, то здесь как раз возможны, на мой взгляд, проблемы. Дело в том, что Вы, как ИП попадаете под валютный контроль и действие инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» и должны обеспечить зачисление денег на счет в уполномоченном банке. 

При этом, в силу статьи ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ  

Статья 19. Репатриация резидентами иностранной валюты и валюты Российской Федерации
 

1. При осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них

при этом в соответствии со статьей 22  указанного закона 

3. Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ»

В связи с чем, без вывода денег именно от зарубежных партнеров на Ваш счет в банке, могут возникнуть вопросы с нарушением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле с очень серьезной ответственностью, начиная со статьи 15.25 КоАП

Сайботалов Вадим Владимирович02.07.2019 19:42
Как таковых расчетных счетов сейчас нет. Webmoney — платежная система. Получаете доход, высчитываете авансовые платежи по УСН (6%). Уплачиваете до 25-го числа следующего за истекшим кварталом месяца. По итогам года окончательно в срок до 30.04 уплачиваете налог (см. ст.ст.346.11.346.25 НК РФ: http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?rnd=CF4CDEA0278B586B8E22DF0A127AE204&base=LAW&n=324014&dst=4294967295&cacheid=8A696156EC8EF5A2028B995E8CEBFFDB&mode=rubr&req=doc#08125060380988449). Естественно строго ведете КУДИР (приказ Минфина России от 22.10.2012 N 135н (ред. от 07.12.2016) «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения» (Зарегистрировано в Минюсте России 21.12.2012 N 26233) и подаете в срок до 30.04 следующего года налоговую декларацию. А вот касаемо поступлений в Евро и Доллар — здесь уже обязательно через счета в уполномоченном банке (см. федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», ст.15.25 КоАП РФ). То есть на счет — обязательно (см. особо ст.ст.19,20 Закона)
Дубровина Светлана Борисовна03.07.2019 00:00

Расширение магазина необходимые документы для работы

Добрый вечер, Прошу помочь. Москва ООО на УСН 15%: у нас действующий магазин сувениров и книг, Взяли рядом помещение в аренду: будет магазин продуктов, кулинарии и колбасных изделий. Какой пакет документов необходимо для дальнейшей работы, И что нужно подать в налоговую?

Ольга02.07.2019 01:40

Для начала- уведомление в роспотребнадзор о начале деятельности- так как у вас торговля продуктами пойдет- это требование ст 8 фз 294 о защите прав предпринимателей

Статья 8. Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности
2. Уведомление о начале осуществления отдельных видов предпринимательской деятельности представляется юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими выполнение работ и услуг в соответствии с утвержденным Правительством Российской Федерации перечнем работ и услуг в составе следующих видов деятельности:
4) розничная торговля (за исключением розничной торговли товарами, оборот которых ограничен в соответствии с федеральными законами);

Федеральный закон от 26.12.2008 N 294-ФЗ
«О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»

На продукцию которой будете торговать- обязательно иметь декларации соответстветствия — это вам ваши поставщики должны выдавать- это требование тех регламента тр тс 021 о безопасности пищевой продукции.

Если их не будет- это грозит большими штрафами по ст 14.43 коап.

Взяли рядом помещение в аренду: будет магазин продуктов, кулинарии и колбасных изделий.

обязательно соблюдение 2х санпин

1 — санпин 1066-01 — по пищевой торговле, требования именно к условиям торговли

Там много требований к состоянию помещений, вентиляции, доступу к воде и т.д.

2- санпин 1058-01- это по производственному контролю- сделать план контроля и его соблюдать- это вопросы качестве продукции, вывоза мусора, дератизации и т.д.

Необходимо заключить договор на вывоз мусора, на проведение дератизации и дезинсекции.

Обязательно наличие мед книжек у сотрудников по приказу роспотребнадзора 402

Обязательно наличие предварительных и периодических мед осмотров у сотрудников- про приказу минздрава 302н

Богуславская Анна Владимировна02.07.2019 01:40
Дополню ответ коллеги в части налогообложения и документов в налоговый орган. Если среди Ваших существующих кодов по ОКВЭД нет кодов для магазина продуктов, кулинарии и колбасных изделий, то нужно внести изменения (дополнения) по ОКВЭДу, т.е. добавить новые коды. Для этого предоставляете в налоговый орган: — протокол общего собрания участников ООО (решение единоличного участника ООО) о внесении изменений; — нотариально удостоверенное заявление по ф. Р14001 с новыми кодами. Заявление и протокол (решение) подаются в налоговую в течении трех рабочих дней с момента внесения изменений (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»), т.е. не позже трех рабочих дней с даты принятия протокола (решения). Платить госпошлину не нужно. Если Вы не станете применять иной режим налогообложения, то и никаких документов предоставлять в связи с этим в налоговую не нужно. УСН будет распространяться и на торговлю продуктами. Т.е. по УСН действуете точно также как и в отношении торговли сувенирами и книгами, просто у Вас добавляется торговля новыми видами товаров. Торговый сбор уплачивается по определенным видам торговой деятельности согласно ст. 413 НК РФ и Ваш вид деятельности - торговля через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы — предполагает уплату такого сбора. Поскольку ООО уже осуществляет торговлю через магазин книгами, то значит должно быть поставлено на учет в качестве плательщика торгового сбора. Уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора по новому магазину предоставляете в ту же налоговую инспекцию Москвы, в которой уже поставлены на учет. В соответствии с ч. 4 ст. 3 Закона г. Москвы от 17 декабря 2014 г. N 62 «О торговом сборе» предусмотрено освобождение от уплаты сбора, которое возможно в Вашем случае: Организации и индивидуальные предпринимателиосвобождаются от уплаты торгового сбора в отношении торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торгового зала, объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети с залом (залами),при одновременном соблюдении следующих условий: 1) основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя, относится к розничной торговле книгами, розничной торговле газетами и журналами, розничной торговле букинистическими книгами; 2) по итогам периода обложения доля доходов плательщика торгового сбора нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60 процентов; 3) площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов, составляет не менее 60 процентов общей площади объекта, указанного в абзаце первом настоящей части и используемого для осуществления деятельности, указанной в пункте 1 настоящей части; 4) все наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт на объектах, указанных в абзаце первом настоящей части, осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями исключительно с использованием контрольно-кассовой техники, обеспечивающей возможность передачи фискальных документов оператору фискальных данных. http://base.garant.ru/70827330/5ac206a89ea76855804609cd950fcaf7/#ixzz5sNGo5vLH Если вышеуказанные условия Вами не выполняются, торговый сбор ООО платит. Ставки сбора зависят от площади магазина и по ним же определяется физической показатель. Так, для магазина до 50 кв. метров (включительно) объект налогообложения — сам магазин, конкретная сумма сбора зависит от района. Для магазина свыше 50 кв. метров - 1 кв. метр площади торгового зала и также ставка зависит от района города. Точно для Вашего магазина можете узнать по ссылке http://base.garant.ru/70827330/741609f9002bd54a24e5c49cb5af953b/ Что касается кассового аппарата, то применять ККТ в магазине придется, поскольку последние изменения Закона № 54-ФЗ в части продления отсрочки неприменения ККТ коснулись только ИП и то с некоторыми условиями. В магазине нужно установить отдельную от другого магазина ККТ, поскольку наверняка адреса магазинов разные.
Дубровина Светлана Борисовна03.07.2019 00:00

Как правильно исчислить и когда платить налог с дохода от продажи коммерческой недвижимости?

Здравствуйте! Во втором квартале 2019 года физическим лицом продано нежилое помещение, используемое им ранее в предпринимательских целях (торговля и сдача в аренду). Являясь индивидуальным предпринимателем для торговли применяется ЕНВД, а для сдачи в аренду и продажи нежилых помещений применяется УСН доходы минус расходы. Как правильно исчислить налог с дохода от продажи? Можно ли с дохода от продажи помещения отминусовать расходы за второй квартал на приобретение другого коммерческого имущества? Когда платить налог - до 20 июля 2019 года или в 2020 году?

Наталья02.07.2019 01:16
Как правильно исчислить налог с дохода от продажи?

согласно п.3 ст.346.16 НК если проданное помещение было у Вас основным средством и т.к. его срок полезного использования свыше 15 лет, то при продаже его до истечения 10 лет с момента приобретения, Вы обязан пересчитать налоговую базу за весь период пользования основным средством с момента учета в составе расходов на приобретение до даты реализации с учетом положений гл.25 НК и уплатить дополнительную сумму налога и пени. 

при этом в расходах учитывается сумма амортизации, начисленная в отношении данных основных средств в соответствии с положениями гл.25 НК за период с момента их учета в составе расходов при упрощенной системе налогообложения до даты их реализации.

Можно ли с дохода от продажи помещения отминусовать расходы за второй квартал на приобретение другого коммерческого имущества?

в соответствии с п.3 ст.346.16 НК при приобретении основного средства (подп.1 п.1 ст.346.16 НК) в период применения УСН расходы по его приобретению налогоплательщик вправе учесть с момента ввода основного средства в эксплуатацию равными долями в отчетных периодах соответствующего налогового периода.

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

т.е. можно, но определенную часть, а не в полном размере.

Когда платить налог — до 20 июля 2019 года или в 2020 году?

на основании п.7 ст.346.21 НК авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, т.е. не позднее 25 июля надо уплатить налог. 

Богуславская Анна Владимировна02.07.2019 01:17
Налогообложение операции по реализации нежилого помещения должно происходить в рамках УСН. Данный вывод содержится и в письме Минфина России от 25.08.2014 № 03-11-11/42293, в котором рассмотрена ситуация продажи основного средства предпринимателем, уплачивающим ЕНВД в отношении розничной торговли. В нем отмечено, что в рамках розничной торговли может осуществляться только деятельность, связанная с торговлей товарами на основе договоров розничной купли-продажи. То есть когда покупателю передается товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью (п. 1 ст. 492 НК РФ). Поэтому операция по реализации недвижимого имущества не может рассматриваться как осуществленная в рамках розничной торговли и облагаться ЕНВД. НК РФ Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. 5. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу засчитываются при исчислении сумм авансовых платежей по налогу за отчетный период и суммы налога за налоговый период. За второй квартал — авансовый платеж, не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (второго квартала).
Дубровина Светлана Борисовна03.07.2019 00:00

Вопросы по свидетельству ИНН

Для оформления документов в греции потребовали оригинал свидетельства ИНН. Насколько мне известно, это свидетельство выдается только в одном экземпляре. Учитывая это, в греческой налоговой попросили вместо оригинала ИНН нотариально заверенную копию ИНН с апостилем и справку о том, что оригинал ИНН выдается в единственном экземпляре. В связи с этим возникли следующие вопросы: 1) ИНН выдается лишь в единственном экземпляре? 2) Какой орган заведует выдачей этого документа? Налоговая? Этот орган способен выдать справку о том, что ИНН предоставляется гражданину в одном экземпляре? 3) Если делать нотариально заверенную копию ИНН - с чем нужно приходить к нотариусу? 4) Что необходимо, чтобы поставить апостиль на нотариально заверенную копию ИНН? Необходимо сначала апостилировать сам ИНН, а потом копию, или можно поставить апостиль только на копию?

Анна01.07.2019 21:23

Здравствуйте!

Выдачу свидетельства ИНН осуществляет ИФНС РФ

Согласно ст. 84 НК РФ:

1. Постановка на учет, снятие с учета в налоговых органах организаций и физических лиц по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, а также внесение изменений в сведения о них в налоговых органах осуществляются в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
При постановке на учет физических лиц в состав сведений об указанных лицах включаются также их персональные данные…

2. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет физического лица на основании заявления этого физического лица, поданного в соответствии с пунктами 67 или 7.2 статьи 83 настоящего Кодекса, в течение пяти дней со дня получения указанного заявления налоговым органом и в тот же срок выдать ему свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет. В случае, если заявление физического лица направлено по почте заказным письмом либо передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, налоговый орган осуществляет постановку на учет физического лица на основании такого заявления в течение пяти дней со дня получения от органов, указанных в пунктах 3 и 8 статьи 85 настоящего Кодекса, подтверждения содержащихся в этом заявлении сведений и в тот же срок выдает (направляет) физическому лицу свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (если ранее указанное свидетельство не выдавалось) или уведомление о постановке на учет.

Таким образом:

1. Свидетельство ИНН выдается ИФНС РФ (налоговой по месту регистрации физического лица) в соответствии со ст. 84 НК РФ. 

2.Свидетельство выдается в единственном экземпляре, но при необходимости лицо может написать заявление, и по этому заявлению могут выдать дубликат свидетельства ИНН

3. В случае, если Вам нужно заверить копию свидетельства ИНН у нотариуса, то нужно соответственно предоставить нотариусу оригинал, копию свидетельства и паспорт гражданина РФ.

4. Справка, о которой Вы указываете, законом не предусмотрена, тк можно заказать дубликат свидетельства.

Богуславская Анна Владимировна01.07.2019 21:23
ИНН — это цифровой код, упорядочивающий учет налогоплательщиков в Российской Федерации. ИНН физического лица представляет собой свидетельство о постановке на учет в налоговом органе на территории Российской Федерации. 1) Выдается в единственном экземпляре (в случае утери выдается дубликат); 2). Да написав письмо, Вы сможете получит ответ, когда он Вам предоставлялся (но это не справка); 3). Для нотариально заверенной копии, необходимо предоставить нотариусу оригинал и паспорт лица который копию заверяет; 4). Процедура апостилирования проходит в несколько этапов: создание копии документа; нотариальная заверка; проставление апостиля в заверенной копии. Оригиналы никогда не апостилируются.
Дубровина Светлана Борисовна02.07.2019 00:00

система налогооблажения

Здравствуйте, Я -ИП на УСН -6% доходы, занимаюсь приготовлением и доставкой обедов , по организациям зала для гостей нет, но могу взять в аренду дополнительно 20кв .метров(например) и поставить 2-3 стола, тогда я попаду под общепит с залом обслуживания , и смогу применять ЕНВД или ПСН, в связи с этим у меня вопрос, моя доставка обедов и блюд из общепита ,так же будет попадать под эти виды налогооблажения или для нее отдельно все равно нужно УСН , пожалуйста помогите разобраться с этим вопросом !!!! Буду очень благодарен Так как сейчас с увеличением оборота , вырастут и налоги

Сергей01.07.2019 21:17

Вы вправе применять 2 системы налогообложения при их раздельном учете, это подтверждается в том числе практикой:

Ттвет МинФина в Письме от 12.03.2018 № 03-11-12/15087. В нем говорится, что, в случае если налогоплательщик применяет одновременно ПСН и УСН, при определении величины доходов от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам. Таким образом, 60 млн руб. будут учитываться по УСН и ПСН.

Возможность совмещения трех режимов — УСН, ПСН и ЕНВД в Письме Минфина РФ от 07.09.2017 № 03-11-12/57528

 Другой момент, что в отношении ЕНВД или ПСН установлены конкретные виды деятельности в сфере «общественного питания», по которым продукция реализуется через объекты организации общественного питания, а доставка к такой деятельности не относится.

Богуславская Анна Владимировна01.07.2019 21:17
Доставка будет проходить по УСН, предпринимательская деятельность, связанная с доставкой потребителям готовых блюд, не соответствует понятию услуги общепита.
Дубровина Светлана Борисовна02.07.2019 00:00

Если я стану на время работы налоговым резидентом Италии, буду ли я платить налог на недвижимость, находящееся на территории РФ?

Я уезжаю на несколько лет работать в Италию по приглашению итальянской компании. Если я стану на время работы налоговым резидентом Италии, буду ли я платить в Италии налог на недвижимость, находящееся на территории РФ? Являясь налоговым резидентом Италии, не попадаю ли я там под другие налоги (налог на роскошь, налог на недвижимость за рубежом или какие-либо другие налоги)? Какие ставки на возможные налоги? Есть ли смысл переписать всю собственность в России на ближних родственников, или можно без рисков ничего не менять?

Олег01.07.2019 20:47

В соответствии со ст.23 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики от 09.04.1996 (ред. от 13.06.2009) «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения»

1. Капитал, представленный недвижимым имуществом, о котором говорится в статье 6, принадлежащий резиденту одного Договаривающегося Государства и находящийся в другом Договаривающемся Государстве, может облагаться налогом в этом другом Государстве.

При этом, согласно п.2 ст.24 той же Конвенции

2. Применительно к Италии:

(b) если резидент Италии владеет видами капитала, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции могут облагаться налогами в России, налог на капитал, уплаченный в России, будет вычитаться из итальянского налога на капитал, начисленного на аналогичный вид капитала. Такой вычет, однако, не должен превышать ту часть итальянского налога, которая соответствует пропорции, в которой вид капитала, находящийся во владении в России, относится ко всему капиталу.

Таким образом, российское недвижимое имущество будет облагаться налогом прежде всего по итальянскому законодательству за вычетом уплаченных налогов на имущество физ.лиц по российскому законодательству.

Какие ставки на возможные налоги?

В соответствии со ст.406 НК РФ. Тут резидентство/нерезидентство ничего не меняет.

Есть ли смысл переписать всю собственность в России на ближних родственников, или можно без рисков ничего не менять?

Тут больше зависит уже от итальянского законодательства (ставок). Необходимо просчитывать. Разумеется, что российские резиденты, налог на имущество в Италии не платят.

Богуславская Анна Владимировна01.07.2019 20:48
Давайте смотреть по резидентству — Вы перестанете быть налоговым резидентом РФ — статья 207 НК и, в связи с проживанием более 183 дней в году в Италии становитесь налоговым резидентом Италии. По налогам.в Италии Вы будете уплачивать подоходный налог — от 23% до 43(налогом облагается общемировой доход), региональный налог примерно до 3%(в зависимости от места проживания), иногда муниципальный налог. Налог на имущество уплачивается иностранцами, ставшими резидентами Италии со всего имущества. Это так называемый налог IVIE. Он составляет 0,76% от оценки. При этом в РФ Вы так же будете платить налог на имущество в соответствии со статьей 400 НК. При этом Вы вправе заявить о налоговом вычете налога на имущество уплаченного в РФ из налога в Италии на основании статей 2 и 24 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Итальянской Республики «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал и предотвращении уклонения от налогообложения, представив документы об оплате налога на имущество в РФ. При этом налоговая система Италии более запутанная чем в РФ, в связи с чем я советовал бы прибегнуть Вам на месте к услугам коммерчалиста(налогового консультанта)
Дубровина Светлана Борисовна02.07.2019 00:00

Уплата налогов с дивидендов

Здравствуйте! Я являюсь совладельцем компании которая зарегистрирована в США. Скажите пожалуйста, при перечислении мне дивидендов в Россию, должен ли я буду уплачивать налог (в США налог уплачен), и какой процент? Если должен, то лучше их получать на ИП или физ.лицо? И есть какой-нибудь способ минимизировать налогооблажение? Спасибо!

Антон01.07.2019 20:34

 Если Вы по итогам налогового периода за который получен доход в виде дивидендов признаетесь налоговым резидентом РФ (согласно ст. 207 НК РФ период фактического пребывания в РФ больше 183 в году), то в силу ст. 209 НК РФ такой доход в РФ облагается налогом по ставке 13%

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;

при этом в силу п. 66 ст. 217 НК РФ если Вы являетесь контролирующим лицом для данной компании доходы в виде дивидендов полученных от нее освобождаются от НДФЛ при условии соблюдения требований указанного пункта, т.е.:

Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом в сумме, не превышающей сумм дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, указанных налогоплательщиком — российским контролирующим лицом в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды. 
Доходы, указанные в настоящем пункте, освобождаются от налогообложения при условии представления этим налогоплательщиком в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией следующих документов:
платежные документы (их копии), подтверждающие уплату этим налогоплательщиком налога с дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании, являющейся источником выплаты дохода в пользу российского контролирующего лица, и (или) уплату налога, исчисленного с такой прибыли в соответствии с законодательством иностранных государств и (или) законодательством Российской Федерации (в том числе налога на доходы, удерживаемого у источника выплаты дохода), а также налога на прибыль организаций, исчисленного в отношении прибыли постоянного представительства этой контролируемой иностранной компании в Российской Федерации и подлежащего зачету в соответствии со статьей 232 настоящего Кодекса;
 
документы (их копии), подтверждающие выплату дохода за счет прибыли контролируемой иностранной компании, доход в виде которой был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды;

на ИП или физ.лицо?

это доход физлица, а не доход от предпринимательской деятельности если эти поступления указаны именно как дивиденды а не плата за оказанные услуги, например.

Вопрос налогообложения и размера дивидендов определен в ст. 10 

 Договора между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал
(Подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992)

Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, и фактическое право на которые имеет лицо с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

вопрос с двойным налогообложением устраняется согласно ст. 22 Договора возможность учета в РФ аналогичного налога, уплаченного в США, порядок учета налогов, уплаченных в других странах определен ст. 232 НК РФ

Богуславская Анна Владимировна01.07.2019 20:34
Для дивидендов не имеет значения являетесь ли Вы ИП и на какой системе налогообложения находитесь. Получение дивидендов не представляет собой предпринимательскую деятельность, в связи с чем налогообложение будет производиться как физического лица по ставке 13% (если Вы являетесь налоговым резидентом РФ). При этом поскольку Вы указываете, что налог с дивидендов в США уплачен, Вы можете воспользоваться Договором об устранении двойного налогообложения между США и РФ. «Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал» (Подписан в г. Вашингтоне 17.06.1992) Статья 10. Дивиденды 1. Дивиденды, выплачиваемые компанией, которая является лицом с постоянным местопребыванием в одном Договаривающемся Государстве, и фактическое право на которые имеет лицо с постоянным местопребыванием в другом Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом другом Государстве. 2. Однако такие дивиденды могут также облагаться налогом в первом Договаривающемся Государстве и в соответствии с законодательством этого Государства, но налог, взимаемый в таком случае, не будет превышать: a) 5 процентов валовой суммы дивидендов, если лицо, фактически имеющее на них право, является компанией, которая владеет не менее чем 10 процентами акций с правом голоса ( или, применительно к России, если отсутствуют акции с правом голоса, — не менее чем 10 процентами уставного капитала) компании, выплачивающей дивиденды; и b) 10 процентов валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях. Этот пункт не затрагивает налогообложение компании в отношении прибыли, из которой выплачиваются дивиденды Принцип устранения определен в ст. 22 этого договора: Статья 22. Устранение двойного налогообложения В соответствии с положениями и с учетом ограничений законодательства каждого Договаривающегося Государства (которые могут время от времени меняться с сохранением основного принципа), каждое Государство разрешает лицам с постоянным местопребыванием в нем (и, применительно к Соединенным Штатам, его гражданам) использовать в качестве зачета против налога на доходы подоходный налог, уплаченный другому Договаривающемуся Государству такими лицами с постоянным местопребыванием (и, применительно к Соединенным Штатам, также такими гражданами). Соответственно при наличии доказательств уплаты налога с перечисляемой суммы дивидендов в США (с оформлением документа от налоговой службы США) Вы можете на уплаченную сумму уплатить меньше в РФ. Учтите также, что для расчета НДФЛ полученные средства следует пересчитать в рубли по курсу ЦБ на дату их поступления на Ваш счет. Обратите также внимание на то, что поскольку Вы являетесь участником иностранной организации Вы должен уведомить об этом налоговый орган РФ. НК РФ Статья 25.14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/26fb85273dba041ee82fb8f18f0b8908464b811a/
Дубровина Светлана Борисовна02.07.2019 00:00

Налоговый орган ликвидировал ООО как недействующее. Какие основания должны быть для обжалования, что бы признать это решение недействительным

налоговая исключила из ЕГРЮЛ ООО как недействующее юридическое лицо. Какие основания должны быть для признания этого решения недействительным.

Марина01.07.2019 20:23

Здравствуйте. Как указано в Постановлении  Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации №61 от 30 июля 2013 г. «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица» 

7. При рассмотрении вопроса о принятии заявления регистрирующего органа о принудительной ликвидации юридического лица в судебном порядке по названному в пункте 6 настоящего постановления основанию арбитражному суду необходимо проверить, не является ли юридическое лицо недействующим (не представляет в течение двенадцати месяцев документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляет операций хотя бы по одному банковскому счету) и проводилась ли процедура исключения его из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа (статья 21.1 Закона). Соблюдение указанного порядка не проверяется, если в силу закона к юридическому лицу не может применяться процедура исключения из реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа.

Соответствующие доказательства невозможности применения административного порядка ликвидации недействующего юридического лица должны быть представлены налоговым органом.

При поступлении заявления о принудительной ликвидации юридического лица, отвечающего признакам недействующего юридического лица согласно пункту 1 статьи 21.1 Закона, данное заявление возвращается арбитражным судом заявителю применительно к пункту 1 части 1 статьи 129 АПК РФ, за исключением случаев, когда решение об исключении недействующего юридического лица из реестра не принято ввиду поступления возражений на основании пункта 4 статьи 21.1 Закона или признано недействительным в судебном порядке.

Если указанные обстоятельства выясняются в процессе производства по делу о ликвидации юридического лица, производство по делу подлежит прекращению на основании пункта 1 части 1 статьи 150 АПК РФ

Вам надо указать и предоставить доказательства того, что отчетность сдаётся и не нулевая, что хозяйственная деятельность ведется, заключаются договора, есть движение по счёту и т.д. Именно этим и надо оперировать. То есть идти от обратного. Также пример практики

В связи с непредставлением Обществом налоговой отчетности и отсутствием движения денежных средств по банковским счетам Инспекцией было принято решение от 22.04.2016 N 1851 о предстоящем исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ.

http://www.v2b.ru/documents/pismo-fns-rf-ot-09-07-2018-gd-4-14-13083/

Богуславская Анна Владимировна01.07.2019 20:24
Согласно ч. 1 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения,не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо). решение об исключении ЮЛ из ЕГРЮЛ принимается при наличии обоих указанных оснований, а также при наличии в ЕГРЮЛ информации о недостоверности сведений о ЮЛ. После публикации информации об исключении ЮЛ заинтересованные лица вправе представить возражения, чем именно должны быть обоснованы такие возражения закон не раскрывает. Если ООО уже исключено из реестра данное решение можно попробовать оспорить в судебном порядке представив в качестве доказательства незаконности решения отсутствие обязательных условий для его исключения из ЕГРЮЛ (отчетность сдавалась, были операции по счетам)
Дубровина Светлана Борисовна02.07.2019 00:00

Получение налогового вычета и компенсации по ипотеке

Взял в 2008 г. ипотечный кредит на приобретение загородного жилья (жилого дома). По ряду причин, в том числе из-за того, что дом был на с/х земле, он был оформлен как жилое строение. Не смог получить по этой причине налоговый вычет на жилое строение. Про то, что можно компенсировать % по ипотеке не знал. В начале этого года, в связи с принятием 217 ФЗ, ст. 54, п. 9 все жилые строения стали считаться жилыми домами. В этой связи планирую обратиться в налоговую для получения вычета. В этой связи несколько вопросов: 1) Дом оформлен на жену. Жена не получала налоговых вычетов. Может ли быть оформлен в таких условиях налоговый вычет на жену? Имеется ввиду, что ипотека была взята на мужа. 2) Могу ли я получить в налоговой компенсацию по % по ипотечному кредиту? Проблема в том, что я уже получал в 2011 году налоговый вычет на приобретение квартиры, но без ипотеки. Слышал, что есть какая-то привязка такой компенсации и одного объекта недвижимости за жизнь. 3) Я подаю декларации 3 НДФЛ ежегодно, начиная с 2008 года. Если я имею право подать на получение вычета по % по ипотеки, то могу ли я подать в налоговую проценты с ипотеки, начиная с 2008 года, либо только за последние 3 года? Ипотечный кредит я закрыл в конце 2018 года.

Владимир01.07.2019 19:39
1) Дом оформлен на жену. Жена не получала налоговых вычетов. Может ли быть оформлен в таких условиях налоговый вычет на жену? Имеется ввиду, что ипотека была взята на мужа.

 Да, если имущество приобреталось в законном браке не важно на кого из супругов оформлено право собственности или целевой кредит на прибретение данного имущества, вычет может быть получен обоими супругами

2) Могу ли я получить в налоговой компенсацию по % по ипотечному кредиту? Проблема в том, что я уже получал в 2011 году налоговый вычет на приобретение квартиры, но без ипотеки.

Собственно тут зависит от того, когда у Вас возникает право на вычет. Согласно ст. 220 НК РФ

2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом;

если исходя из данного условия право на вычет возникло до 01.01.2014 когда были внесены изменения в ст. 220 НК и стало два отдельных вычета — по имуществу и по процентам, то право на вычет Вы утратили получив вычет в 2011 году, если после 01.01.2014 — то имеете права на получение вычета по процентам

ая с 2008 года. Если я имею право подать на получение вычета по % по ипотеки, то могу ли я подать в налоговую проценты с ипотеки, начиная с 2008 года, либо только за последние 3 года?

нет, только за последние три года при условии что там есть остаток за счет которого может быть получен вычет, в данном случае применяется общий трехлетний срок давности, установленный ст. 78 НК РФ

Богуславская Анна Владимировна01.07.2019 19:39
Да, женой может быть так же получен вычет
Дубровина Светлана Борисовна02.07.2019 00:00

Налоговая требует заплатить УСН за услуги, подпадающие под патент

Добрый день. Ситуация следующая: Я разработчик программного обеспечения. В 2018 я купил соответствующий патент. Работал с одним иностранным контрагентом, все полученные деньги проводил по ПСН. У меня было заключено 2 контракта с этим контрагентом: 1. С 1 августа 2017 2. С 1 апреля 2018 По первому контракту я прекратил проводить деньги как только второй вступил в силу. Далее, я уехал пожить зарубеж 28 августа 2018. Деньги от контрагента приходили каждый месяц 5го числа. Проблема: Налоговая знает, что я сейчас проживаю за рубежом и считает, что я не имею права работать по патенту, находясь там. Я уже предоставил налоговой доп соглашения по обоим контрактам с этим контрагентом, о том, что я и контрагент согласны, что договор был заключён по месту выдачи патента, но налоговую это не устраивает. Вопросы: 1. Могу ли я работать по патенту находясь за рубежом? 2. Если всё-таки я не прав, с какого момента мне рассчитывать УСН? С момента отъезда? Или с момента вступления в силу второго договора? 3. Правильно ли я полагаю, что поскольку первый договор был и заключён на территории действия патента, и работал я там же, все деньги по нему попадают под ПСН?

Аркадий01.07.2019 11:43

добрый день! Ситуация действительно неоднозначная, как отмечал Минфин в Письме Минфина России от 29.01.2018 N 03-11-12/4816

Патент действуетна территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 Кодекса.
К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
При этом глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание услуг в рамках патентной системы налогообложения заказчикам, местонахождение (место жительства) которых находится в других субъектах Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.

Однако речь именно о заказчиках, в этом случае в другом письме Минфин указывал, что место оказания услуг в этом случае определяется местом заключения договора указанном в договоре, однако если у налоговой есть сведения, подтверждающие Ваше фактическое пребывание в период оказания услуг в рамках ПСН за пределами субъекта РФ где приобретен патент действительно есть риск пересчета налогов по в рамках УСН

2. Если всё-таки я не прав, с какого момента мне рассчитывать УСН? С момента отъезда? Или с момента вступления в силу второго договора?

с момента отъезда т.к. именно по этим данным налоговая будет видимо определять период Вашего фактического пребывания за пределами РФ. соответственно доходы, поступившие в период нахождения за пределами РФ относите на УСН с отражением в КУДиР

Богуславская Анна Владимировна01.07.2019 11:43
Выезд за рубеж в данном случае, если это известно ФНС является основание говорить о том, что Вы работали не по месту выдачи патента а в ином месте. Если обратиться к статье 346.45 НК Патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации, за исключением случаев, когда законом субъекта Российской Федерации определена территория действия патентов в соответствии с подпунктом 1.1 пункта 8 статьи 346.43 настоящего Кодекса. В патенте должно содержаться указание на территорию его действия Таким образом нахождение Вас за рубежом говорит о нарушении правил применения ПСН. Перерасчет по иной системе налогообложения будет произведен с момента выезда за пределы субъекта РФ, в котором был выдан патент. Так понимаю в Вашем случае с момента выезда за рубеж. Он будет определяться штампом в паспорте.
Дубровина Светлана Борисовна02.07.2019 00:00

Налоговая стройка физлицо

Добрый день! Я строю базу отдыха как физлицо. Земля оформлена на физлицо, строят узбеки с патентами , у меня с ними договора оказания услуг между физлицами, работа сдельная. Работу оплачиваю наличными, стройматериалы оплачиваю частично налом( дивиденды от основной работы) и по безналу с Ип ( на патенте). На днях без предупреждения на объект пришла налоговая, но меня там не было и я их не пустил. Вопрос: к чему могут докапаться и что от них можно ждать

Игорь01.07.2019 10:25

Вы платите за них взносы в фонды? Если нет, то это уже нарушение с Вашей стороны. Ст. 419 Налогового кодекса:

Плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:
1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
организации;
индивидуальные предприниматели;
физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;
Работу оплачиваю наличными, стройматериалы оплачиваю частично налом( дивиденды от основной работы) и по безналу с Ип ( на патенте). На днях без предупреждения на объект пришла налоговая, но меня там не было и я их не пустил.

Налоговая пришла с какими документами? О проведении проверки? Что именно Вам предъявили? Если была проведена выездная налоговая проверка, то она проводится на основании ст. 89 Налогового кодекса:

Выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа.
Решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту нахождения организации, или по месту жительства физического лица, или по месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации в порядке, установленном пунктом 8 статьи 246.2 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Вопрос: к чему могут докапаться и что от них можно ждать

Как минимум доначислить налоги. Всё зависит от количества документов, которые были составлены. То что у Вас все оформлено на физическое лицо значения иметь не будет, так как Вы как гражданин и как ИП одно и то же лицо. И зарегистрировать на Вас как на ИП Иванова И.И. землю невозможно, только на Иванова И.И. как гражданина.

Согласно ст. 198 Налогового кодекса:

 Уклонение от уплаты налоговсборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, — 

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.

А согласно ст. 122 Налогового кодекса Вам также придется уплатить штраф в размере 20% от не уплаченных налогов.

в ст. 198 Налогового кодекса речь идет о том, что под физическим лицом — плательщиком страховых взносов в настоящей статье понимаются индивидуальные предприниматели и не являющиеся индивидуальными предпринимателями физические лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и обязаны уплачивать страховые взносы в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Коханов Николай Игоревич01.07.2019 10:26
Дополню, что ответственность будет зависеть от доказательств, собранных налоговой по результатам проверки. Итак: 1) Ст. 120 Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения в течение одного налогового периода - 10 000; 2) Ст. 120 п.2 Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения в более одном налоговом периоде 30 000; 3) Ст. 122.п.3 Умышленная неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) штраф в размере 40 % от неуплаченной суммы налога; 4) Ст. 123 Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налога - 20% от суммы, которая подлежала перечислению; 5) Ст.126.п.1 Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля в установленный срок - 200 рублей за каждый непредоставленный документ; 6) Ст.126. п.2 Отказ от предоставления сведений, необходимых для осуществления контроля налоговым органам 10 000; 7) Ст. 129.1 Неправомерное несообщение сведений налоговому органу 5 000; 8) ст. 19.7.6 КоАП за незаконный отказ в доступе должностного лица налогового органа штраф в 10 000 рублей.
Дубровина Светлана Борисовна02.07.2019 00:00

Нужно ли уплачивать налог при дарении квартиры?

Здравствуйте. Я приобрел в собственность квартиру в 2019 г. Теперь мы с супругой хотим подарить эту квартиру внучке. Дело в том, что формально внучка она только для супруги, т.к. мама её- дочь супруги от первого брака, которую я не усыновлял. А квартира куплена на моё имя. Как правильно оформить всю процедуру, чтобы не платить налог при передаче квартиры по договору дарения? Может, сначала мне подарить свою долю супруге, а потом она своей внучке?

Сергей30.06.2019 22:57

согласно  «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ(ред. от 25.12.2018)

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Поскольку вы кровным дедушкой не являетесь внучке вашей жены, то придется платить налог на вашу долю. Поэтому вам нужно выделить свою долю в квартире, как супругу, и подарить ее вашей супруге, а в последствии она сможет полностью подарить квартиру внучке без налогообложения.

Богуславская Анна Владимировна30.06.2019 22:58
Поскольку Вы приобрели квартиру в совместную собственность, то она как Ваша, так и супруги (ст. 34 СК РФ). Я бы предложил оформить соглашение о разделе имущества, СК РФ Статья 38. Раздел общего имущества супругов 1. Раздел общего имущества супругов может быть произведен как в период брака, так и после его расторжения по требованию любого из супругов, а также в случае заявления кредитором требования о разделе общего имущества супругов для обращения взыскания на долю одного из супругов в общем имуществе супругов. 2. Общее имущество супругов может быть разделено между супругами по их соглашению. Соглашение о разделе общего имущества, нажитого супругами в период брака, должно быть нотариально удостоверено. в котором будет фигурировать квартира и вся она по соглашению будет принадлежать супруге. А потом, пользуясь возможностью, установленной п.18.1) ст. 217 НК РФ — супруга подарит квартиру внучке.
Дубровина Светлана Борисовна01.07.2019 00:00

Какая ответственность наступает за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ при сдаче имущества в аренду?

Здравствуйте. Подскажите, пожалуйста, какая ответственность наступает за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ за прошедший год (то есть после 30.04) при ином источнике дохода - налоговая или административная или другая? И имеет ли право ФНС отказать в принятии декларации 3-НДФЛ?

Анна30.06.2019 19:36

Здравствуйте! В данном случае предусмотрен штраф на основании п.1 ст.119 НК РФ, в соответствии с которым непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета 

влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога(страховых взносов),подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
 имеет ли право ФНС отказать в принятии декларации 3-НДФЛ?

Конечно нет, примут обязательно, но будет штраф за несвоевременную подачу декларации.

Если налог полностью уплачен в срок, то штраф за несвоевременной предоставление налоговой декларации составит 1000 руб. Если Вы уплатили только часть налога, то штраф рассчитывается с разницы между суммой налога, которую нужно было заплатить по декларации, и суммой, фактически перечисленной в бюджет в установленный срок.

Коханов Николай Игоревич30.06.2019 19:37
Согласно пп.1 п.1 ст.228 НК РФ исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков: 1) физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; В силу п.4 данной статьи НК РФ 4. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации с учетом положений настоящей статьи,уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть если налог от сдачи в аренду имущества за прошедший год Вы оплатите до 15 июля этого года, то штраф за несвоевременную подачу декларации составит минимальную сумму — 1000 руб.
Дубровина Светлана Борисовна01.07.2019 00:00

Использование онлайн кассы и выдача документов подтверждающих оплату

Добрый день. Являюсь ИП на патентной системе налогообложения. Вид деятельности: "15. Обучение населения на курсах и репетиторство". Сотрудники есть. Оплату принимаем преимущественно онлайн (оплата через сбербанк онлайн эквайринг и яндекс кассу). Проконсультируйте пожалуйста, необходимо ли мне с 1 июля 2019 использовать онлайн кассу? Законодательный акт из которого я сделал предварительный вывод, что установка онлайн кассы для моего вида деятельности не является обязательной. Но тогда возникает вопрос, должен ли я каждому покупателю услуг каким-то образом передавать / документ подтверждающий факт осуществления расчета? Если да, чем грозит неисполнение этого требования? Достаточно ли передавать документ подтверждающий расчет по запросу клиента (ранее это было в рекомендациях для ИП)?

Анна30.06.2019 13:07

Согласно п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ Вы вправе не использовать в расчетах онлайн-кассу, в том числе после 01.07.2019 г., при условии выдачи клиенту документы, подтверждающего расчеты.

Об этом прямо сказано в законе и это правило действует и после 01.07.2019 г. В перечень исключений, на которые это правило не распространяется, Ваш вид деятельности не входит.

2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 — 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 — 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техникипри условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым — двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.
Богуславская Анна Владимировна30.06.2019 13:07
В качестве документа, подтверждающего расчет, можете использовать, например, квитанцию, содержащую все необходимые реквизиты. БСО использовать не обязательно.
Дубровина Светлана Борисовна01.07.2019 00:00

Работаю как ИП на компанию супруга

Добрый день! Муж соучредитель иностранной компании. С самого начала я делала маркетинговое сопровождение. Сначала бесплатно, пока компания только начинала работать. Потом мне начали выплачивать зарплату, о которой я отчиталась в ФНС как физ лицо, подав 3 НДФЛ. Теперь хочу зарегистрировать ИП. Могут ли возникнуть какие-то вопросы у налоговой? Что компания должна меня нанять в штат. Компания работает на международном рынке. Нанимать меня как сотрудника накладно на данном этапе.

Оксана30.06.2019 11:41

Налоговая инспекция не может принуждать юридическое лицо или ИП к выбору того какой договор заключать — трудовой (когда лицо принимается в штат) или например договор возмездного оказания услуг или например договор подряда или агентский договор (данный договоры не являются трудовыми). В Вашем случае компания заключает с ИП например договор  оказания маркетинговых услуг на определенный срок к нему будет также Акт сдачи — приемки оказанных услуг (в случае возможных вопросов от налоговой этого будет достаточно), а далее вы платите налог с дохода и обязательные взносы в фонды.

Если Вы будете зарегистрированы в качестве ИП при условии, что вы своевременно будите уплачивать налоги по доходам согласно ст. 45 НК РФ, а также уплачивать взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование то никаких проблем не будет.

Богуславская Анна Владимировна30.06.2019 11:41
Так же хочу дополнить одно очень важное обстоятельство, а именно что бывают редкие случаи, когда налоговая инспекция привлекает юридические лица к ответственности за неудержание НДФЛ (с удержанием налога) даже при заключении договоров возмездного оказания услуг с ИП. Что бы избежать этого необходимо серьезно отнестись к составлению договора оказания услуг, обязательно составлять акты сдачи-приемки услуг, прописывать в договоре конкретный объем услуг, не заключать договор бессрочно, прописывать в договоре гибкие сроки исполнения услуг, возможность оказания услуги не лично исполнителем, а третьими лицами с уведомлением об этом заказчика и др. Грамотно составленный договор поможет избежать возможных проблем.
Дубровина Светлана Борисовна01.07.2019 00:00

Налог с продажи акций нерезидентом

Добрый день, подаскажите, нужно ли отчитываться и выплачивать НДФЛ с продажи акций иностранной компании нерезиденту РФ, акции были получены в период работы в московском филиале этой компании. (в договоре о передаче акций упомянута американская головная компания), продажа была осуществлена через иностранную электронную трейдинговую платформу, деньги были переведены на российский счет. Спасибо

Яна30.06.2019 11:21

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц  признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации,а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (п.1, ст. 207 НК РФ).

В вашем случае платить ндфл не нужно:

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

3. Для целей настоящей главы к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации, относятся:

5) доходы от реализации:
за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;

Богуславская Анна Владимировна30.06.2019 11:21
в соответствии со п.3 ст.208 НК к доходам, полученным от источников за пределами РФ, в частности относятся доходы от реализации за пределами РФ акций или иных ценных бумаг. согласно ст.209 НК объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в РФ — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации. поскольку Вы не являетесь налоговым резидентом РФ и продажа акций произведена вне РФ, то налог Вы не платите, т.к. нет объекта налогообложения НДФЛ.
Дубровина Светлана Борисовна01.07.2019 00:00

Что делать с нераспределенной прибылью?

Есть ООО, которое не ведет деятельности с 2017 года и существует с 2012. Деятельность компании была крайне проста: весь доход тем или иным способом выводился со счетов: зарплата, дивиденды, расходы по виду деятельности и так далее. В конечном итоге на счете компании остался 0, и компания прекратила деятельность, так как бизнес заглох. Сейчас встал вопрос о ликвидации. Но в бухгалтерском балансе висит нераспределенная прибыль, причем весьма солидная. Бухгалтером являюсь я сам. До этого был бухгалтер по найму, затем перенес все в сервис Мое дело. При переносе пришлось долго мучиться с балансом, так как бухгалтер вел по общей системе учета, а Мое дело ведет по упрощенной. Вопросы следующие: 1. Откуда взялась нераспределенная прибыль, если расходы за все годы равны доходам? 2. Может ли это быть ошибка работы Моего дела, потерянные или неучтенные операции при переходе между системами учета? 3. Что теперь с этой прибылью делать?

виктория30.06.2019 00:17

Непокрытый убыток или нераспределенная прибыль  – исчисляется нарастающим итогом по окончании каждого  отчетного периода (года).  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) в балансе – это пассив. Распорядиться им Вы можете после принятия решения на общем собрании собственников ООО. По итогам составляете протокол. Чтобы понять откуда она взялась — смотрите свой баланс, в строке 1370.

Этот показатель будет равен  строке 2400 отчета № 2 «О финансовых результатах», но только если у Вас не было НП на начало года и Вы ее не распределяли.

Скорее всего у Вас произошла ошибка в прошлых периодах. Нераспределенная прибыль прошлых лет у Вас находится на счете 84 (можете посмотреть в ОСВ). Кредитовое сальдо счета 99 на конец этого года является чистой прибылью фирмы. При реформации баланса (т. е. закрытии счетов 90 и 91) оно переносится на сч. 84 и формирует нераспределенную прибыль текущего года.

2. Может ли это быть ошибка работы Моего дела, потерянные или неучтенные операции при переходе между системами учета?

скорее всего так и было. Вам надо внимательно посмотреть свои баланс за предыдущие годы, сравнить их с Отчетами о фин. результатах. + посмотреть что у Вас с ОСВ (Оборотно-сальдовой ведомостью).

3. Что теперь с этой прибылью делать?

сначала надо разобраться откуда она взялась. Если все-таки найдете причину ее возникновения — я указала выше, что надо на общем собрании участников этот вопрос решить. Можете выплатить дивиденды. Согласно ст. 28 ФЗ «Об ООО»:

1. Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.
2. Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.
Богуславская Анна Владимировна30.06.2019 00:18
Наверняка, у Вас произошла ошибка в прошлых периодах. Нераспределенная прибыль прошлых лет у Вас находится на счете 84 (можете посмотреть в ОСВ). Кредитовое сальдо счета 99 на конец этого года является чистой прибылью фирмы. При реформации баланса (т. е. закрытии счетов 90 и 91) оно переносится на сч. 84 и формирует нераспределенную прибыль текущего года.
Дубровина Светлана Борисовна01.07.2019 00:00

Зарплатный проект и проблема с налоговой

Я индивидуальный прелприниматель , стою на патенете в помешении , которое назодится также в собственности ,плачу за патент и пенисонное , наемных работников пока нет . Налоговая сделала анализ движения средств с 2017 по 2019 год , и выявила не уплату налогов , иза переводов с личного расчетного счета на мою личнуб карту , путем зарплатного проекта , говорят , пока говорят и грозятся , что мол я не имею право переводить запплатным проектом и не давать в казну 43% от суммы ! Собрали показания за 2-3 года . Только переводом могу с расчетного счета как «Доход от предпринимательской леятельности « Не уверена , в том что они правы , помогите , что мои права были верными !

Алена29.06.2019 22:50

В данной ситуации налоговая не права. 

Поскольку Вы применяете патентную систему налогообложения, то в силу ст. 346.43 Налогового кодекса РФ Вы освобождены от уплаты НДФЛ:

10. Применение патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:
1) налога на доходы физических лиц
 (в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);

Поэтому представьте в налоговую письменные пояснения, что Вы зарплату сами себе не начисляете (да и не можете в принципе этого делать, так как являетесь самозанятым лицом), и что назначение платежа «заработная плата» указано ошибочно, а подразумевалось «перечисление личных средств на личные нужды ИП».

Также укажите, что денежные средства, оставшиеся в распоряжении предпринимателя после уплаты налогов, принадлежат индивидуальному предпринимателю как гражданину и он вправе распоряжаться ими по своему усмотрению (ст.ст. 128, 209 ГК РФ). Поэтому перечисление своих средств с расчетного счета предпринимателя на его же банковскую карту в рамках  банковской услуги «зарплатный проект» не противоречит действующему законодательству РФ.

Доначислить налог и штрафы налоговая в Вашей ситуации не вправе, так как отсутствуют основания, предусмотренные законом. Вопросы могут быть только от банка, по части применения пониженных тарифов за переводы денег, но это налоговую совершенно не касается.

Богуславская Анна Владимировна29.06.2019 22:50
Налоговая не права, потому что Вы переводите со счета на счет свои личные средства, которые не могут быть определены как выплата зарплаты. Вы не можете платить зарплату сама себе. Соответственно Вы не должны удерживать с этих сумм, поступающих на Ваш личный счет, НДФЛ и платить страховые взносы. Об этом и можете указать в пояснениях. При этом, можете сослаться на разъяснения Минфина, в частности следующие. Письмо Минфина России № 03-11-11/24221 от 19.04.2016 Одним из способов такого распоряжения полученными денежными средствами может быть, например, их снятие с расчетного счета с целью использования для личных нужд или перевод на личный счет. Исходя из пункта 3 статьи 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации применение упрощенной системы налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от обязанности уплачивать налог на доходы физических лиц.
Дубровина Светлана Борисовна30.06.2019 00:00

Облагается ли залог налогом в качестве дохода?

Здравствуйте . ИП УСН 6% По договору аренды нежилого помещения получил на расчетный счет от арендатора залог за помещение, который позже был возвращен. Облагается ли залог налогом как доход?

Роман29.06.2019 22:16

Здравствуйте! Нет, не облагается, в данном случае сумма залога не является доходом. Так, согласно пп.2 п.1 ст.251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются, в частности, доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств. 

Подтвердить указанную позицию можно обратившись за разъяснениями, данными в  Письме УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057743@ «О порядке исчисления налоговой базы по УСН» (аналогичная с Вашей ситуация):

На основании подпункта 2 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.Таким образом, при получении арендодателем от арендатора платежа (гарантийного депозита) для обеспечения исполнения обязательствпри условии возврата указанных сумм после истечения срока договора аренды у налогоплательщика-арендодателя не возникает доходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
В том случае, если сумма обеспечительного платежа (гарантийного депозита) не будет возвращена налогоплательщиком-арендодателем арендатору, данные суммы признаются доходами, связанными с оплатой за реализованные услуги по предоставлению имущества в аренду, которые включаются в состав доходов в целях налогообложения.

 

Богуславская Анна Владимировна29.06.2019 22:17
залог в доходы не включается. В соответствии с п. 1 ст. 251 НК РФ: 1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы: 2) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств; Таким образом полученная сумма залога не учитывается в качестве дохода для определения налоговой базы.
Дубровина Светлана Борисовна30.06.2019 00:00

Косвенный налог НДС на импортируемый Товар

Возникли некоторые замешательства по уплате косвенного налога НДС на импортируемый Товар. Просьба помочь прояснить ситуацию. Мы - ООО, на УСН-15% (доход-расход) В декабре 2018г. мы заключили Контракт с белорусской компанией , которая имеет представительство в России, на поставку мебели (далее, Товар) в наш офис. Доставку и отгрузку Товара из Белоруссии компания осуществляла своими силами. (Условия поставки DAP Инкотермс 2010, согласно Контракту). Примечание: Товар не предназначен для использования в предпринимательских целях. Приобретён с целью имущества Общества без последующей продажи. Оплата Товара производилась 2-мя безналичными платежами в рублевом эквиваленте на общую сумму менее 100 000 руб. Переводы были на р/c банка Белоруссии через к/c российского банка. В том числе, банковские расходы по комиссии. Валютный контроль Банка обозначил: Декларация на ввоз товара не требуется к заполнению (т.к. сумма Контракта менее 200 тыс. рублей). Теперь, что касается налоговых сборов. Декларация не подавалась с нашей стороны. Налог не уплачен на текущий момент. Должны ли мы оплатить НДС в бюджет, учитывая все вышеперечисленные условия по факту уже просроченного платежа – понесем ли мы штрафы или иное наказание, или полная ответственность по уплате переносится на сторону Продавца? Как урегулировать данный вопрос. Если требования с нас не сняты, какие именно документы мы обязаны предоставить в Налоговый орган на данный момент?

Анна29.06.2019 20:04

Если в вашем случае товар не попадает под освобождение по ст.149 НК РФ (что скорее всего), то налог платить нужно. 

Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС облагается НДС. При обычном импорте (ввозе товаров из других стран) покупатели платят налог на таможне. А при импорте из ЕАЭС НДС надо перечислить в бюджет через налоговую инспекцию (п. 4 ст. 72 Договора о ЕАЭС, п. 13 приложения 18 к Договору о ЕАЭС).

Заплатить НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты к учету. То есть с момента отражения товаров на счетах бухучета.

В этот же срок нужно составить и сдать в налоговую инспекцию специальную декларацию. Форма и формат налоговой декларации по косвенным налогам и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765.

Богуславская Анна Владимировна29.06.2019 20:04
Тот факт, что вы применяете УСН не освобождает вас от обязанностей уплачивать НДС при ввозе на таможенную территорию РФ.
Дубровина Светлана Борисовна30.06.2019 00:00

Отражаем ли НДС в отчёте агента?

Мы нко на УСН. Заключаем агентский договор с нерезидентом принципалом на оказание услуг по регистрации на экзамен.агент действует от своего имени. Конечный покупатель услуг - физические лица в РФ. В рамках этого договора выступаем как налоговый агент. В соответствии с п 5 ст 161 не РФ обязаны исчислить НДС 20% с рег. Взносов. Поясните, пожалуйста, порядок отражения НДС в договоре, должны ли мы удержать его с конечного покупателя или перечисляем за счёт собственных средств? Отражаем ли НДС в отчёте агента?

Лариса29.06.2019 20:01
В соответствии с п 5 ст 161 не РФ обязаны исчислить НДС 20% с рег. Взносов.

Как раз в данном пункте указано, что вы являетесь налоговым агентом и должны удерживать и уплачивать налог за иностранную организацию.

К тому же, согласно п.3.1 ст.148 НК РФ такие услуги считаются оказанными на территории РФ. А значит, такая реализации подлежит обложению НДС. 

Если российская организация реализует товары, работы, услуги как посредник (с участием в расчетах) по договору с иностранной организацией, которая не состоит на налоговом учете в России (п. 5 ст. 161, п. 10 ст. 174.2 НК), то российская организация – налоговый агент определяет налоговую базу без учета НДС.

То есть к таким выплатам применяйте общую ставку 20%. Данную ставку имеет смысл прописать в договоре и во всех документах, оформляемых к договору, в том числе в отчете. Сумму налога перечисляйте при перечислении денег принципалу. 

Вычет таким налоговым агентам не предоставляется. И такие налоговые агенты – посредники не обязаны вести журналы учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК).

Богуславская Анна Владимировна29.06.2019 20:01
В книге продаж вам в любом случае нужно сделать запись. Можете при реализации физикам выставлять счет-фактуру в одном экземпляре для себя. И делать запись на основе расчетных документов с физиками.
Дубровина Светлана Борисовна30.06.2019 00:00

Оплата налогов на патентном налогообложении

Добрый день! Не до конца понимаю специфику налогообложения на патенте. В планах купить патент на услуги области разработки ПО для ЭВМ. Он стоит для моего региона ~13 000 рублей + мне надо будет платить страховые-пенсионные. Некоторые мои коллеги уже так работают и не платят больше никаких налогов. Однако они регистрировались и получали патент примерно в одно и то же время. У меня же ИП уже есть на УСН 6%. Читаю закон: «Согласно ст. 346.50 НК Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов». Так если я уже на УСН и плачу 6%, — правильно ля понимаю, что смысла мне переходить на патентное НО нет никакого? Или следующую формулировку можно трактовать как возможность перехода, т.к. я зарегистрировался после публикации данного закона: «Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.» И в случае если я закрою ИП на УСН, а потом снова зарегистрирую под патент, смогу ли перейти на патентное НО без уплаты 6%? Пожалуйста, дайте ответ те, кто занимался патентами. Интересует именно практика применения законодательства в данном вопросе. Теория более или менее понятна.

Евгений29.06.2019 17:59

Ставка на патентной системе и на УСН с объектом доходы может быть одинаковой — 6 % (в некоторых регионах эта ставка может быть ниже). Но на патенте налог 6 % платится с потенциально возможного дохода, а на УСН с фактического дохода.

Далее на УСН размер налога можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов согласно ст. 346.21 НК РФ.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Поэтому, чтобы определить какой режим лучше для Вас, нужно учитывать эти моменты.

По поводу налоговых каникул тоже нужно смотреть. Потому что решение о введении налоговых каникул принимают региональные власти, которые определяют их условия, виды деятельности, по которым они предоставляются.

Посмотрел законы Волгоградской области. 

Согласно Закону от 17.09.2015 № 157-ОД под налоговые каникулы подпадает следующая деятельность, которая осуществляется на патентной системе:

22 Оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации

На УСН каникулы на эту деятельность не распространяются.

И в случае если я закрою ИП на УСН, а потом снова зарегистрирую под патент, смогу ли перейти на патентное НО без уплаты 6%?

Evgeniy

Налоговые каникулы предоставляются только впервые зарегистрированным ИП, поэтому так не получится.

Коханов Николай Игоревич29.06.2019 17:59
Надо смотреть по Вашей фактической выручке т данной деятельности на УСН — на УСН Вы платите 6% с фактического дохода, на ПСН 6% с потенциального дохода вне зависимости от фактического. Размер такого потенциального дохода устанавливается соответствующим законом субъекта РФ. Также и страховые взносы исчисляются — в случае с УСН от фактического доходы в случае с ПСН от потенциально возможного. В этом может быть выгода по ПСН — платить заранее определенную сумму вне зависимости от фактической выручки ст. 346.48 НК РФ Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения в соответствии с настоящей главой,устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации. закон допускает одновременное применение ПСН и УСН (но не по одному виду деятельности), работая на ПСН УСН держат про запас если в середине года потребуется расширить виды деятельности, например, сохранение УСН если по нему нет дохода на размер страховых взносов, определяемый в соот. со ст. 430 НК РФ не повлияет, Вам нужно будет только по окончании года подать нулевую декларацию по УСН. На ПСН декларация не подается, но осуществляется учет доходов в соот. со ст. 346.53 НК РФ
Дубровина Светлана Борисовна30.06.2019 00:00

БСО на УСН без сотрудников после 1 июля 2019 года

У моей супруги ИП на УСН без сотрудников. Она оказывает услуги ногтевого сервиса. Мы попали под отсрочку по онлайн кассам до 1 июля 2021 года. Согласно 06.06.2019 № 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации". Однако неизвестно, что теперь делать с БСО, которые уже напечатаны продолжать их использовать с 1 июля этого года, или нужно вести учёт как-то по-другому? Спасибо.

Сергей29.06.2019 11:12

Согласно п. 8 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ

«О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

8. Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять контрольно-кассовую техникупри условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности в порядке, установленном Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу настоящего Федерального закона), до 1 июля 2019 года.

Приведенный мной закон в этой части предусматривает отсрочку до 01 июля 2019 при условии выдачи БСО.

Ранее закон № 54-ФЗ также предусматривал обязанность выдачи БСО, однако редакция, которую привел коллега Мусиенко Артем, к сожалению, утратила силу. 

В настоящее время, редакция статьи 2 ФЗ № 54-ФЗ не предусматривает обязанности по выдаче БСО.

Закон, предусматривающий отсрочку до 2021 года также не устанавливает условия выдачи БСО 

Федеральный закон от 06.06.2019 N 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“:

1. Установить, что индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги до 1 июля 2021 года.

Полагаю, в данном случае, ваша супруга не обязана выдавать БСО своим клиентам. 

Федорова Любовь Петровна29.06.2019 11:12
Поскольку Вы оказываете услуги без привлечения дополнительных работников, для Вас действительно в соответствии с законом от 06.06.2019 № 129-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации“ обязанность начать работу с онлайн-кассой отсрочена до 1 июля 2021 года. При этом с июля Вы уже можете не выдавать БСО. Закон не обязывает при применении данной отсрочки что-либо выдавать клиенту при оплате без ККТ. Вы либо можете продолжать выдавать БСО, поскольку все равно они у Вас уже есть и в своем учете Вы привыкли ими пользоваться. Когда Ваши БСО закончатся, и при этом Вы все-таки намерены что-то выдавать клиентам, Вы можете выдавать им точно такие же квитанции, только их уже не надо будет печатать, как БСО. Достаточно будет изготовить их самостоятельно на компьютере, распечатать и выдавать клиенту.
Дубровина Светлана Борисовна30.06.2019 00:00

Уплата налога с агентского вознаграждения

Планируем работать с заводом, расположенным в Китае. Работа строится следующим образом: мы ищем клиентов тут, затем китайский завод подписывает прямой договор с заказчиком - российской компанией.Все финансовые потоки идут напрямую между ними, минуя нас. По выполнении поставки оборудования, завод выплачивает премию нам по агентскому договору. Как правило, это от 5 до 20 проц от стоимости контракта. Теперь, собственно, вопрос: у нас есть ООО резидент РФ; при получении вознаграждения на это ООО, какие налоги мы должны будем заплатить? П.С.важное примечание. Завод, перед уплатой вознаграждения нам, уплачивает с него налоги в Китае (Если вознаграждение составляет меньше 5% от стоимости контракта - это 6,25% от этого вознаграждения в казну Китая, больше 5% от стоимости контракта - это около 29% в казну Китая)

Алексей28.06.2019 23:16

Согласно п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:

9) в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссииагентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение;

Агент платит налог только со своего вознаграждения. Расходы, указанные выше в НК РФ в налогооблагаемую базу не входят.

При этом поскольку из вознаграждения удержан налог в Китае, нужно учитывать положения п. 3 ст. 311 НК РФ: суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств российской организацией, засчитываются при уплате этой организацией налога в РФ. При этом размер засчитываемых сумм налогов, выплаченных за пределами РФ, не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в РФ. 

Зачет производится при условии представления налогоплательщиком документа, подтверждающего уплату (удержание) налога за пределами РФ: для налогов, уплаченных самой организацией, — заверенного налоговым органом соответствующего иностранного государства, а для налогов, удержанных в соответствии с законодательством иностранных государств или международным договором налоговыми агентами, — подтверждения налогового агента.

Подтверждение действует в течение налогового периода, в котором оно представлено налогоплательщику.

Т.е. при уплате налога в РФ учитывается налог, уплаченный в Китае. Обязательно для зачета предоставляются подтверждающие уплату налога документы.

Указанное правило действует для организаций на ОСНО.

Для УСН такое правило не действует, т.е. платите налог с вознаграждения в полном объеме.

Малов Дмитрий Владимирович28.06.2019 23:17
В подтверждение приведу Письмо ФНС России от 13.06.2012 N ЕД-4-3/9680@ Упрощенная система налогообложения является специальным налоговым режимом, устанавливающим особый порядок определения налоговой базы. Упрощенная система налогообложения предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от уплаты налога на доходы физических лиц и налога на имущество и не содержит возможности зачета налогов, уплаченных за границей, тогда как реализация норм ст. 23 Устранение двойного налогообложения Соглашения является принципиальной, поскольку это является механизмом избежания двойного налогообложения — основной целью, обозначенной в названии Соглашения. В связи с вышеизложенным нормы Соглашения не распространяются на упрощенную систему налогообложения.
Дубровина Светлана Борисовна29.06.2019 00:00

Отменить начисление налога с материальной выгоды

В 2013-2017 был ипотечный кредит в валюте. Каждый год банк подавал в налоговые органы справку по форме 2-НДФЛ о полученной материальной выгоде от экономии на процентах (35%), но в 2016 и 2017 годах подал сразу и по основному заемщику и супруге (созаемщику). Начисленные налоги были оплачены мной (основным заемщиком), но налоговая по месту регистрации супруги хочет взыскать также эти налоги с нее. На обращение в налоговую, они отвечают, что снимут задолженности только после получения уточненной (аннулирующей) справки от банка. Банк говорит, что не корректирует такие справки. Каким образом можно решить эту проблему и чья это обязанность по законодательству, налоговой или банка, по снятию задолженности? налоговый вычет по этой квартире не оформлялся, право использовано ранее.

Анвар28.06.2019 22:36

Здравствуйте!

две одинаковые справки на одну и ту же сумму. логика банка понятная в целом, что они не знают кто из заемщиков будет платить.

Полагаю, что банк исходит из неверной логики, не учитывая положения ст. 34 Семейного кодекса РФ. Совместная собственность супругов 

 1. Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью.

2. .... Общим имуществом супругов являются также приобретенные за счет общих доходов супругов движимые и недвижимые вещи, ценные бумаги, паи, вклады, доли в капитале, внесенные в кредитные учреждения или в иные коммерческие организации, и любое другое нажитое супругами в период брака имуществонезависимо от того, на имя кого из супругов оно приобретено либо на имя кого или кем из супругов внесены денежные средства.

Согласно ст.39 СК РФ 

1. При разделе общего имущества супругов и определении долей в этом имуществе доли супругов признаются равными, если иное не предусмотрено договором между супругами.

Поэтому не имеет значения, кто из супругов фактически платит за ипотечный кредит — и расходы, и доход в виде материальной выгоды является общими расходами и имуществом  супругов.

Поэтому сумма материальной выгоды от экономии на процентах должна была распределяться между супругами в соотношении 50/50.

Поэтому в Вашей ситуации, на мой взгляд, имеется переплата налога с Вашей стороны, и неуплата налога со стороны Вашей жены.

Вы имеете право подать заявление на возврат налога, излишне уплаченного за последние три года (так как Вы должны были платить НДФЛ только от 50%  материальной выгоды), а жена соответственно должна оплатить 50% от суммы налога, которую ей начислила налоговая. Зачет уплаченного Вами налога в счет налога, который должна уплатить Ваша супруга, нормами Налогового кодекса не предусмотрен.

Малов Дмитрий Владимирович28.06.2019 22:36
Если на имя супруги пришло требование об уплате налога, то она вправе обжаловать его: сначала в вышестоящий налоговый орган (если налоговая московская, то в Управление ФНС по г.Москве), а если откажут, то тогда в районный суд по месту нахождения инспекции. Жалобу нужно обосновать ссылками на положения Семейного кодекса, а также тем, что фактически происходит двойное налогообложение одного и того же дохода в виде материальной выгоды. Банк можно привлечь третьим лицом.
Дубровина Светлана Борисовна29.06.2019 00:00

Выбрать правильный ОКВЭД чтобы воспользоваться налоговыми каникулами

. Хочу открыть ИП. Изготавливать форсунки из стали для применения в дальнейшем их в портах. Также предполагаю изготавливать инструмент для сборки изделий с форсунками. Плюс оказание услуг по ремонту, замене форсунок. Как найти правильные ОКВЭДЫ? Что мне подойдет?

Николай28.06.2019 21:51

здравствуйте!

Закон Санкт-Петербурга от 10.06.2015 №329-62устанавливает, что на территории Санкт-Петербурга налоговую ставку в размере 0% могут применить индивидуальные предприниматели, которые применяют упрощенную систему налогообложения, и отвечают одновременно следующим условиям: 

1) впервые зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей с 1 января 2016 года;

2) средняя численность наемных работников не превышает 15 человек.средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется с учетом всех его наемных работников, в том числе работников, работающих по гражданско-правовым договорам или по совместительству.

3) осуществляют виды экономической деятельности, предусмотренные следующими разделами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (ОКВЭД 2): С «Обрабатывающая промышленность» (за исключением видов экономической деятельности, предусмотренных следующими классами, подклассами, группами и подгруппами экономической деятельности: «Производство металлургическое».

То есть класс «24 — Производство металлургическое» точно не подходит.

Смотреть нужно класс "25 — Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования"

25.50 − Ковка, прессование, штамповка и профилирование, изготовление изделий методом порошковой металлургии
25.62 — Обработка металлических изделий механическая

25.50
Ковка, прессование, штамповка и профилирование, изготовление изделий методом порошковой металлургии
Эта группировка включает:
— ковку, прессовку, штамповку и профилирование листового металла;
— порошковую металлургию: производство металлических изделий из металлических порошков путем термической обработки (спекания) или под давлением
25.62
Эта группировка включает:- сверление, точение, фрезерование, электроэрозионную обработку, строгание, притирку, доводку, протягивание, рихтовку, резку, шлифование, затачивание, сварку и т. п. обработку металлических изделий

Под инструмент рассмотрите:

25.73 − Производство инструмента
33.11 − Ремонт металлоизделий
33.12 − Ремонт машин и оборудования

Богуславская Анна Владимировна28.06.2019 21:51
Я правильно понимаю, что выходите изготавливать форсунки для дизельных двигателей речных или морских судов по ГОСТ 10579-88 Форсунки дизелей. Общие технические условия Код 28.11 ОКВЭД 2. Производство двигателей и турбин, кроме авиационных, автомобильных и мотоциклетных двигателей Эта группировка включает: — производство поршневых двигателей внутреннего сгорания, кроме автомобильных, авиационных и мотоциклетных двигателей: судовые и железнодорожные двигатели; — производство поршней, поршневых колец, карбюраторов и прочих комплектующих изделий и составных частей для всех двигателей внутреннего сгорания и дизельных двигателей; — производство впускных и выпускных клапанов для двигателей внутреннего сгорания; -
Дубровина Светлана Борисовна29.06.2019 00:00

Сколько налоговая оформляет документы?

Отдал документы в налоговую для регистрации ООО ещё в понедельник 24 июня, пока ещё ни ответа, ни привета. Сколько времени по закону они могут оформлять компанию?

Денис28.06.2019 21:34

В соответствии со ст. 13 ФЗ-129 от 08.08.2001г. государственная регистрация юридического лица осуществляется в срок не более 3(трёх) рабочих дней! Соответственно, если Вы сдали документы 24 июня, то сегодня (28) июня Вам должны были назначить день для получения документов. Налоговая не звонит и не приглашает на прием, Вам сообщают дату при подаче документов.

Малов Дмитрий Владимирович28.06.2019 21:35
3 рабочих дня, не больше! См ст. 13 и 22.1 ФЗ-129
Дубровина Светлана Борисовна29.06.2019 00:00

Работа с поставщиками услуг без договора, юридический аспект, бухгалтерия и налоговый учёт

Наша организация приобретает услуги у других юридических лиц. Оплату производим по безналичному расчету, на основании счета исполнителя. Наши исполнители-организации находятся в других городах, что создает проблему с заключением договоров. Суммы заказов небольшие. Из-за большого количества неудобно расположенных контрагентов интересует возможность заключения сделок на оказание услуг не заключая договор, например, мы направляем гарантийное письмо по электронной почте с указанием параметров заказа, исполнитель выставляет нам счет, который мы оплачиваем. У нас УСН 15%. Вопрос: обязательно ли заключать договора на оказание услуг между юридическими лицами? Возможность учета расходов у организации-заказчика при таком варианте? Юридический аспект, бухгалтерия и налоговый учёт.

Сергей28.06.2019 21:30

Не оформляя отношения письменно вы берете на себя риски неисполнения устных договоренностей с контрагентами. В случае возникновения споров вы не докажете что сделка была и что какие-либо условия сделки нарушены. Поэтому лучше заключать письменные договоры. 

Кроме того, существует законодательное требование по заключению сделок между юридическими лицами в письменной форме:

ГК РФ Статья 161. Сделки, совершаемые в простой письменной форме

1. Должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:
1) сделки юридических лиц между собой и с гражданами;

Обращаю ваше внимание, что договор можно подписать электронной цифровой подписью (если есть у вас и контрагентов). ЭЦП приравнивается к рукописной подписи. (см. статью про ЭЦП http://www.consultant.ru/docum...)

Также возможен вариант обмена документами: вы направляете в pdf договор клиенту, он его подписывает и направляет вам почтой. Вы со своей стороны делаете то же самое.

Возможность учета расходов у организации-заказчика при таком варианте?

Проблемы с обоснованием платежа будут у заказчика, т.к. нет подтверждающих документов. Получается что деньги уходят непонятно за что т.к. нет договора.

Федорова Любовь Петровна28.06.2019 21:30
Расходы, которые Вы будете включать в налогооблагаемую базу должны быть обоснованными и документально подтвержденными (п. 2 ст. 346.16, ст. 252 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором). В соответствии со ст. 161 ГК РФ сделки между юридическими лицами совершаются в письменной форме. У Вас УСН 15% доходы минус расходы и для подтверждения расходов по сделкам обязательно составляются такие документы, как договор, акт оказанных услуг, документ, подтверждающий оплату услуг. Налоговая при проверках истребует такие документы и при их отсутствии Вы не сможете подтвердить расходы, а значит права на уменьшение налогооблагаемой базы нет. Что же касается самого договора в письменной форме, то если будут счет, акт оказанных услуг, документ, подтверждающий оплату услуг, то для подтверждения расходов по УСН этого достаточно.
Дубровина Светлана Борисовна29.06.2019 00:00

Как высчитать правильно налог для уплаты после продажи?

Добрый вечер! Я приобрёл участок земли за 12 мл руб , год назад ! Сейчас хочу его продать и есть Покупатель за 15 мл руб. Кадастровая стоимость участка 30 мл. Руб. Как высчитать правильно налог для уплаты после продажи?

Игорь28.06.2019 21:26

Исхожу из.того, что Вы налоговый резидент РФ  Стоимость продажи будет принята в Вашем случае в сумме не менее 70% от кадастровой, т.е. 21 млн.руб — статья 217.1 НК

5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7.

Из нее вычитаем сумму затрат на покупку участка — 12 млн.руб. — статья 220 НК, остается 9 млн.руб.  Это и будет налогооблагаемой базой. Сумма налога — если Вы налоговый резидент РФ составит 13% от 9 млн.руб. что составит 1 170 000руб. Это и будет Вашим налогом.

Малов Дмитрий Владимирович28.06.2019 21:26
В соот. с требованиями ст.220 НК РФ вы вправе уменьшить суммы дохода на имущественный вычет в 1 млн.рублей. Так как ваша цена ниже кадастровой, а именно 70% кадастровой стоимости выше договорной, то налог будет уплачиваться из 70% кадастровой стоимости участка в соответствии с п. 5 ст. 217.1 НК РФ В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. Т.е размер налога будут составлять (30 000 000 *0.7)-1000000=20 млн.*13%=2 600 000 руб. Также вы можете уменьшить доходы по продаже земельного участка на расходы по покупке по покупке земельного участка согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Дубровина Светлана Борисовна29.06.2019 00:00

Ипешник расплатился своей корпоративной картой за билет аэрофлота

Ипшник расплатился своей корпоративной картой счета ИП за билет аэрофлота. Налоговая система: УСН Доходы минус расходы 15%. Данный расход проходит через банковскую выписку банка, который выпустил к ипешному счету корпоативную карту. Какие документы нужны для подтверждения этого расхода на приобретение авиабилетов? или самой банковской выписки достаточно? ведь в назначении платежа в выписке написано: Безналичная оплата товаров и услуг с использованием банковской карты и/или ее реквизитов AEROFLOT PAO 10 ARBAT ST RUS MOSKVA

Илья28.06.2019 21:19

в любом клиент банке в настоящий момент можно посмотреть все платежи в отношении каждого из них распечатать платежку. В крайнем случае можно в своем банке запросить расшифровку платежа с предоставлением реквизитов. К этой расшифровке у вас есть либо обычный либо электронный билет. в нем также указывается сумма и дата приобретения. Платежка (ответ банка о платеже) в совокупности с авиабилетом будут достаточным подтверждением основания платежа- приобретение авиабилетов. Как вариант, хотя наверное очень сложный- сделайте акт сверки с указанием этого платежа и источника оплаты и постарайтесь его подписать с авиакомпанией (хотя думаю они врядли подпишут). 

Для целей налогообложения по УСН доход-расход налоговая может спросить у вас также цель поездки, т.е. вам нужно заготовить также документы, подтверждающие что поездка была связана с предпринимательской деятельностью. В данной ситуации расходы на авиабилеты включаются в состав расходов по УСНО в соответствии с п.13 ч.1 ст. 346.16 НК РФ. 

Вопрос по командировочным расходам также уже нашел отражение и в судебной практике, например: 

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 05.11.2009 по делу N А42-4633/2007 При исчислении единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, общество правомерно включило в состав затрат расходы на служебную командировку директора общества, поскольку материалами дела подтверждаются факт нахождения данного лица в спорном периоде в месте командировки, ее сроки и производственная направленность.

Так что все у вас реально, нужно только собрать бумаги и спокойно эти расходы могут быть учтены при расчете налога по УСНО.

Если вы ездили по работе, то также можно дополнительно подготовить документы с иногородним контрагентом о вашем прибытии и совершенных действиях- например, оформить протокол переговоров, или протокол согласования договорных условий и т.д. с указание даты и места совершения этих действий. 

Богуславская Анна Владимировна28.06.2019 21:19
Расходы по покупке авиабилетов по мнению контролирующих органов РФ включить в командировочные расходы по пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ ИП в отношении себя не может. Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2018 г. N 03-11-11/11722: Исходя из этого индивидуальный предприниматель в качестве расходов на командировки не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения. https://www.audit-it.ru/law/account/942984.html УФНС РФ по г. Москве от 15.08.2007 n 18-1/3/077400@: Согласно статье 166 ТК РФ служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Служебные поездки работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, служебными командировками не признаются. Таким образом, индивидуальный предприниматель не вправе учесть в составе затрат произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда к месту командировки и обратно, равно как и наем жилого помещения, суточное или полевое довольствие. https://www.lawmix.ru/moscow-p... Если Вы все-таки включите стоимость авиабилетов в командировочные расходы, то скорее всего налоговая с этим не согласится и свою позицию придется обжаловать в суде. При этом в соответствии с п. 4 ст. 252 НК РФ Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, налогоплательщик вправе самостоятельно определить, к какой именно группе он отнесет такие затраты. Т.е. стоимость авиабилетов, если они приобретены в целях осуществления предпринимательской деятельности, можно включить к иным видам расходов, предусмотренных п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Так, например, если в поездке были заключены договоры на приобретение товаров, приобретены товары, то расходы по авиабилетам можно включить в расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. Если в поездке велись переговоры с партнерами, в т.ч. будущими, по развитию нового бизнеса, заключены договоры по купли-продаже оборудования, выполнения заказов и т.д., то стоимость авиабилетов включается в расходы на подготовку и освоение новых производств, цехов и агрегатов. Обязательно все расходы должны быть подтверждены документально. Но опять же и в таком случае у налоговой могут быть к Вам вопросы. Что касается самих подтверждающих приобретение авиабилетов документов, то коллеги уже дали разъяснение на этот счет. Это посадочный талон, электронный билет.
Дубровина Светлана Борисовна29.06.2019 00:00

Уменьшение налога за 2 квартал

ИП усн 6% без работников. В первом квартале 2019 года не платил страховые взносы, платил авансовый платеж за первый квартал (вышло около 6 т.р.) и соответственно потерял возможность уменьшить налог за первый квартал. Сейчас хочу уменьшить налог за второй квартал на сумму страховых взносов. Я так понял, что за второй квартал налог отдельно не считается, все идет нарастающим итогом. За полугодие у меня выходит налог на прибыль что-то около 15 т.р. Правильно ли я понимаю, что мне нужно уплатить до конца июня эту же сумму в качестве страховых взносов, и тогда можно будет вообще не платить налог за второй квартал? Как в данном случае делить сумму взносов на медицинские и пенсионные?

Дмитрий28.06.2019 19:56

Да, согласно ст. 346.20 НК РФ размер авансового платежа Вы рассчитываете исходя их фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом. При этом учитываете ранее исчисленные суммы аванса.

3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

Также Вы вправе уменьшить налог (аванс) на уплаченные страховые взносы.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

Поэтому, если уплатите в июне страховые взносы, то Вы можете уменьшить размер аванса за полугодие на сумму уплаченных взносов.

Сайботалов Вадим Владимирович28.06.2019 19:56
При этом, Вы можете заплатить только взносы на пенсионное страхование. То есть учесть можно хоть те, хоть другие взносы.
Дубровина Светлана Борисовна29.06.2019 00:00

НДФЛ

Добрый вечер, я подала декларацию о продаже машины, а чек на покупку потерян, мне насчитают ндфл?

Марина27.06.2019 13:30

Добрый день.

Если чек у Вас отсутствует, то при заполнении расчет имущественных вычетов получится заявить вычет только в сумме 250 000,00 рублей от  цены продажи автомобиля 



Согласно  подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ

имущественный налоговый вычет предоставляется:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со ст 217.1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250 000 рублей»;

Шафир Михаил Семенович27.06.2019 13:31
Если Вы продали за 250000, к Вам применим налоговый вычет. Требование о предоставлении чека незаконно. На основании части 7 пункта 3 статьи 220 Налогового кодекса "имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (и другие документы)". Договор купли-продажи автомобиля можно отнести к документам, подтверждающим право на применение налогового вычета.
Дубровина Светлана Борисовна28.06.2019 00:00

Закрытие ООО налоговой при отсутствии юр адреса

Добрый день! Подскажите ,на каких условиях Налоговая может закрыть ООО при отсутствии юридического адреса (при открытии ООО адрес был куплен ,в настоящий момент он не продлялся,а также является массовым -зарегистрировано более 130 компаний ). Пришло письмо из налоговой о предоставлении достоверных сведений .

лена27.06.2019 12:02

здравствуйте!

Если речь идет об исключении из ЕГРЮЛ, то

В Федеральном законе от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)
В Статье 21.1. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа, указано

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо).Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

5. Предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях: б) наличия в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

А учитывая, что юр. адрес не используется, то могут внести сведения о недостоверности и через 6 месяцев исключить из ЕГРЮЛ. 

Богуславская Анна Владимировна27.06.2019 12:02
надо отслеживать по выписке из ЕГРЮЛ. Вы же еще не ответили на запрос + срок наверное еще не истек.
Дубровина Светлана Борисовна28.06.2019 00:00

Нужно ли оформлять родственников?

Я ИП , у меня автобус, иногда помогает отец. Нужно ли его оформоять , если он не получает оплату? Какой закон разрешает? Как для налоговой так и для Ространснадзора?

Сергей27.06.2019 10:38

Если у Вас работает работник, независимо от родственного статуса, нужно отношения между вами оформлять надлежащим образом, т.е. заключать трудовой договор. Можете заключить гражданско-правовой договор, но нужно в этом случае быть предельно осторожным, поскольку в силу ч. 2 ст. 15 ТК РФ

Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается.

И за заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ:

Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договоралибо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Необходимо, что в гражданско-правовом договоре отсутствовали признаки трудового договора, а сам договор регулировался нормами ГК РФ, а не ТК РФ. С различиями между трудовым и гражданско-правовым договорами можете ознакомиться по ссылке http://www.garant.ru/article/6497/

На крайний случай, если Ваш отец привлекается к трудовым функциям, можно оформить доверенность на совершений определенных действий от Вашего имени. Но Вы должны знать, что налоговую всегда интересуют такие отношения по доверенности или же вовсе без оформления отношений, поскольку предполагается, что лицо, выполняющее действия, имеющее характер трудовых, получает за это плату, но не платит налог с вознаграждения, а «работодатель» в свою очередь не выполняет свои налоговые обязанности: уплата страховых взносов и обязанности налогового агента. Плюс ГИТ Вас может проверить и обнаружить факт работы на Вас Вашего отца, что тоже повлечет за собой применение мер ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ. 

Опять же можете заключить договор ГПХ без оплаты, но, если Ваша деятельность предполагает наличие работников, такой договор определенно вызовет подозрения со стороны проверяющих органов. Поэтому я рекомендую заключить договор с оплатой, хотя минимальной, хотя бы на пол, четверть ставки.

Сазонов Сергей Владимирович27.06.2019 10:38
В соответствии со ст. 67 ТК РФ при фактическом допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но впоследствии были признаны трудовыми отношениями, — не позднее трех рабочих дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не установлено судом. Если вы допускаете отца к работе, вы должны оформить его на работу. В противном случае вам грозит ответственность по ч. 4 ст. 5.27 КоАП, а именно уклонение от оформления или ненадлежащее оформление трудового договора либо заключение гражданско-правового договора, фактически регулирующего трудовые отношения между работником и работодателем, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.
Дубровина Светлана Борисовна28.06.2019 00:00

Размер налога с продажи земельного участка оридическим лицом

Сумма налога при продаже земельного участка юридическим лицом? Какая зависимость от кадастровой стоимости?

АТа27.06.2019 10:28

Добрый день! Положения ст. 217.1 НК РФ ч. 5 касающиеся определения налоговой базы при продаже недвижимого имущества с учетом кадастровой стоимости недвижимости применяются при продаже ее физическим лицом доход которого облагается НДФЛ. В случае с продажей недвижимого имущества, принадлежащего юридическому лицу сумма налога определяется исходя из цены договора и применяемой продавцом системы налогообложения. В случаях, если стороны сделки являются взаимозависимыми лицами в соот. со ст. 105.1 НК РФ, для расчета налоговой базы применяются положения ст. 105. 3 НК РФ — то есть учитываются цены, применяемые в схожих сделках между лицами, не являющимися взаимозависимыми (попросту рыночные цены по схожим сделкам). 

Федорова Любовь Петровна27.06.2019 10:29
никакой, поскольку положения п.5 ст.217.1 НК применяются к плательщикам НДФЛ, которым юридическое лицо быть не может. при этом, замечу, что при сделке с взаимозависимым лицом могут применяться положения ст.105.3 НК, т.е. цена сделки должна быть рыночной (т.е. потребуется оценка). также при совершении сделки по цене менее рыночной покупатель несет риск оспаривания сделки и признания ее недействительной в случае банкротства продавца ЮЛ в течении последующих 3 лет. размер же налога зависит от системы налогообложения юридического лица.
Дубровина Светлана Борисовна28.06.2019 00:00

Как не попасть на налог на доходы при продаже квартиры, которая сдавалась в аренду

Добрый день! В браке куплена квартира, собственник муж. Хотим ее сдать честно, платить налоги. Прочитала, что при продаже могут начислить налог и НДС, так как квартира используется для предпринимательской деятельности. Хочу узнать, можно ли этого избежать. Имеет ли смысл мне регистрировать ИП и сдавать? Какие есть варианты?

ксения27.06.2019 08:39

добрый день!

Если квартира будет сдаваться разным лицам (например, посуточно), то стоит зарегистрироваться в качестве ИП, поскольку такую деятельность можно посчитать предпринимательской.

Предпринимательская деятельность это деятельность самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ).

Риски осуществления сдачи аренды без регистрации в качестве ИП: штраф по ч. 1 ст. 14.1  КоАП РФ, начисление налоговой НДФЛ (если не уплачивался).

Причем замечу, ставка НДФЛ составляет 13%, в то время как УСН доходы — 6%, возможно применение ПСН (ставка 6%), при котором объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности (по сравнению с УСН обычно сумма налога меньше).

На счет продажи.

Если квартира в собственности еще до 01.01.2016 года, то налог платить не будете в силу ст. 217 НК РФ и ФЗ от 29.11.2014 N 382-ФЗ. Если после указанной даты, то поскольку предельно необходимый срок владения, равный пяти годам не прошел (ст. 217.1 НК РФ), то налог платите. При этом вправе воспользоваться вычетом в размере 1 млн рублей или уменьшить доход от продажи на расход при покупке при наличии документов, подтверждающих расходы (ст. 220 НК РФ). Нужно учитывать, если договорная стоимость будет ниже 70% кадастровой, от налог будет исчисляться исходя из 70% кадастровой стоимости квартиры за минусом вычета.

Если зарегистрируетесь в качестве ИП и будет сдавать квартиру в качестве предпринимательской деятельности, то при прошествии предельного срока владения все равно не нужно платить налог.

П. 17.1 ст. 217 НК РФ

Положения настоящего пункта не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности;

Но вот воспользоваться вычетом или правом уменьшения дохода на расход не получится.

П. 2 ст. 220 НК РФ

4) если иное не предусмотрено подпунктом 2.1 или 2.2 настоящего пункта, положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных:

от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности;

Богуславская Анна Владимировна27.06.2019 08:39
НДС ВАм не начислять в любом случае поскольку продажа жилых помещений как и сдача их в аренду в силу ст. 149 НК РФ относится к операциям, не облагаемым НДС, Но в силу ст. 220 НК РФ при продаже квартиры которая использовалась для осуществления предпринимательской деятельности Вы не вправе применить ни налоговый вычет при продаже имущества ни учесть расходы, понесенные при приобретении указанной квартиры, т.е. налог надо будет платить либо с цены продажи квартиры либо от 70% ее кадастровой стоимости если цена продажи будет меньше 70% КС (п. 5 ст. 217.1 НК РФ). Единственный вариант избежать уплаты налога продавать квартиру после 5 лет владения с момента регистрации права, в этом случае доход от продажи не подлежит налогообложению в силу ст. 217 НК РФ Либо регистрироваться одному из супругов в качестве ИП выбирать упрощенную систему налогообложения и после сдачи в аренду продавать уплатив налог в размере 6% при условии что помимо ОКВЭДа, связанного со сдачей недвижимости в аренду будет и ОКВЭД связанный с продажей недвижимости
Дубровина Светлана Борисовна28.06.2019 00:00

Ошибка в ЕГРЮЛ

Добрый день, подскажите пожалуйста, такая ситуация: хотели сделать ЭЦП для ООО, сделали новую выписку из ЕГРЮЛ, и обнаружили ошибку в отчестве. изначально в листе записи в ЕГРЮЛ ошибки нет. фирме 3 года. ведем электронный документооборот с ФНС через Эльбу. Подскажите, чья это ошибка, как ее исправить не посещая ФНС.

Софья26.06.2019 22:27

Здравствуйте!

Вами необходимо обратиться в налоговую (регистрирующую) с заявлением об исправлении ошибки. Заявление пишете в свободной форме и отправляете заказным письмом по почте  или  же подаете в канцелярию налоговой. Заявление рассмотрят в течение месяца и ошибку исправят, если окажется, что она  допущена по вине налоговой.

Если же налоговая  не исправит ошибку и сообщит вам, что ошибка допущена вами, то  вам нужно будет подать в налоговую  нотариально заверенное  заявление по форме Р14001 на исправление ошибки.  Заявление Р14001 в налоговую может быть также  отправлена заказным письмом или подана  через  нотариуса (в электронном виде)

В соответствии с Приказом Минфина России от 30.10.2017 N 165н (ред. от 29.10.2018) «Об утверждении Порядка ведения Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей, внесения исправлений в сведения, включенные в записи Единого государственного реестра юридических лиц и Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей на электронных носителях, не соответствующие сведениям, содержащимся в документах, на основании которых внесены такие записи (исправление технической ошибки)

10. Технические ошибки в сведениях, включенных в записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП, исправляются по решению территориальных органов ФНС России, на которые возложены полномочия по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в срок не более пяти рабочих дней со дня обнаружения территориальным органом ФНС России технической ошибки в сведениях, включенных в записи ЕГРЮЛ или ЕГРИП или получения заявления от любого заинтересованного лица о наличии такой технической ошибки.

Сайботалов Вадим Владимирович26.06.2019 22:28
вероятно речь идет о технической ошибке регистрирующего органа Необходима подача документов на внесение изменений через налоговую и возьмите с собой документ подтверждающий изначально отсутствие ошибок. Предоставляете выданный налоговой документ с ошибкой и просите посмотреть в электронном деле, есть ли ошибка в поданных документах. Если сдавали всё без ошибок, налоговая и сама отправит оформлять лист корректировки сведений. Если налоговая вдруг откажется исправлять техническую ошибку, то обращайтесь с заявлением по форме P14001
Дубровина Светлана Борисовна27.06.2019 00:00

Повестка о вызове в качестве свидетеля по вопросу заработной платы

Мне пришла повестка о вызове свидетеля в ИФНС к главному государственному инспектору отдела камеральных проверок по вопросу заработной платы. В соответствии с п.п. 12 п. 1 статьи 31 и статьи 90 НК РФ. Вопросы: 1. По какому поводу может быть вопрос - моё личное налоговое нарушение(неуплата налогов по контракту на выполнение услуг с иностранной фирмой) и/или налоговое нарушение моего работодателя(серая зп, вероятно настучал обиженный бывший сотрудник)? 2. О чём будут спрашивать? 3. Что отвечать на вопрос о налоговых нарушениях работодателя? 4. Стоит ли оповестить работодателя? 5. Что отвечать на вопрос о том, являюсь ли я сотрудником работодателя, если у меня на руках нет подписанной копии трудового контракта(оформлен по ТК)? 6. Какие документы стоит взять с собой кроме паспорта?

Валерий26.06.2019 21:28

Добрый вечер.

Вопросы:
1. По какому поводу может быть вопрос — моё личное налоговое нарушение(неуплата налогов по контракту на выполнение услуг с иностранной фирмой) и/или налоговое нарушение моего работодателя(серая зп, вероятно настучал обиженный бывший сотрудник)?

Связано это с деятельностью работодателя. В том случае если речь идет о заработной плате, то соответственно с нее должен был исчисляться налог на доходы физических лиц. 

В <Письме> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок» указано, что

В качестве свидетеля для дачи показаний может быть вызвано любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля. Показания свидетеля заносятся в протокол.
2. О чём будут спрашивать?
3. Что отвечать на вопрос о налоговых нарушениях работодателя?

Тут достаточно сложно что либо предполагать. И строить ответы на вопросы инспектора можно зная только эти вопросы и причины вашего вызова.

Перед дачей показаний должностное лицо налогового органа предупреждает свидетеля об ответственности за отказ или уклонение от дачи показаний либо за дачу заведомо ложных показаний, о чем делается отметка в протоколе, которая удостоверяется подписью свидетеля.
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет налоговую ответственность свидетеля, предусмотренную частью первой статьи 128 НК РФ\ — 1 тысяча рублей
Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний влечет налоговую ответственность свидетеля, предусмотренную частью второй статьи 128 НК РФ — 3 тысячи рублей.

Административная и уголовная ответственность свидетеля по делу о налоговом правонарушении не предусмотрены.

При этом как разъяснено в <Письме> ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837 «О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками»

Физическое лицо вправе отказаться от дачи показаний только по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации. В частности, никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, круг которых определяется федеральным законом (супруг, супруга, родители, дети, усыновители, усыновленные, родные братья и родные сестры, дедушка, бабушка, внуки) (часть 1 статьи 51 Конституции Российской Федерации).

Поэтому отказаться ссылаясь а ст. 51 Конституции РФ от дачи показаний в отношении работодателя Вы не сможете.

3. Что отвечать на вопрос о налоговых нарушениях работодателя?

Здесь Вы можете уклончиво ответить о том, что Вам о данных фактах ничего не известно.

4. Стоит ли оповестить работодателя?

Решать Вам. Тут нужно понимать в каких отношениях Вы состоите с работодателем, чем можете рисковать при даче показаний в отношении работодателя. Возможно он уже в курсе проводимой в отношении него проверки.

Что отвечать на вопрос о том, являюсь ли я сотрудником работодателя, если у меня на руках нет подписанной копии трудового контракта(оформлен по ТК)?

А с Вами вообще трудовой договор заключался?

Коханов Николай Игоревич26.06.2019 21:28
6. Какие документы стоит взять с собой кроме паспорта? Паспорта достаточно. 
Дубровина Светлана Борисовна27.06.2019 00:00

Проверка налоговой, а я без ИП

В Маленьком селе торгуем хлебом. В феврале приходила Налоговая попросили оформиться и ушли. (Документов они не предоставили, грубил) Мы им тоже не предоставили ничего. Пару дней назад, опять пришли, меня не было в Селе, попросил было соседку выйти вместо меня. Налоговики вызвали участкового и заставили написать объяснительную, она написала, что помогала пару раз в феврале и сейчас один раз. Участковый позвонил мне, сказал придти написать обяснительную. Что писать в объяснительной? Что грозит? А то я вычитал, что могут поднять все мои движения по счетам и пришить огромный штраф, а там не мало было, -оказывается налоговой без разницы, что это была не прибыль, а оплата товара(Дело в том, что в моем мобильном банке проходила отправка денег физ лицу в пекарню). Можем обяснительную написать на отца, он не против, у него по счету нету движений. И подходит ли мне 145 НК РФ. ИП уже оформляем на отца, завтра забираем бумаги с налоговой.

Илья26.06.2019 15:56

Здравствуйте.

За незаконную предпринимательскую деятельность Вам грозит административная и налоговая ответственность. Исхожу при этом из того, что размер Ваших доходов не превышает 2,25 млн. руб. Иначе может быть и уголовная ответственность.

За ведение предпринимательской деятельности без регистрации предусмотрен штраф по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ — до 2-х тысяч руб.

По ст. 116 НК РФ за ведение такой деятельности могут оштрафовать на сумму не менее 40 тыс. руб.

 2. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом,

влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

Также Вам могут предъявить недоимку по НДФЛ с дохода от предпринимательской деятельности.

Все это зависит от размера Ваших доходов от этой деятельности. Поэтому в объяснительной не нужно писать лишнего. 

Что касается НДС и ст. 145 НК РФ, то при наличии всех необходимых условий (в Вашем случае эти условия скорее всего есть, размер доходов не высокий) налоговики в такой ситуации должны применить ее самостоятельно. То есть НДС Вам начислить не должны. В случае, если такие требования будут, то Вы можете заявить о праве на освобождение от уплаты НДС самостоятельно.

Коханов Николай Игоревич26.06.2019 15:57
По поводу применения к Вам статьи 145 НК РФ добавлю, что порядок применения данной нормы разъяснил ВАС РФ в п. 2 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33 «О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость»отметив, что при толковании данной нормы судам необходимо исходить из того, что по ее смыслу налогоплательщик лишь информирует налоговый орган о своем намерении использовать указанное право на освобождение, а последствия нарушения срока уведомления законом не определены. При этом в силу закона такое уведомление может быть произведено и после начала применения освобождения. Поэтому лицам, фактически использовавшим в соответствующих налоговых периодах освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления и документов. что касается размера выручки за три года, после превышения которой за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации ИП может быть применена уголовная ответственность, то данный размер закреплен в примечании к ст. 170.2 УК РФ
Дубровина Светлана Борисовна27.06.2019 00:00

Какую отчетность сдаёт ИП на Патенте?

Здравствуйте! ИП занимается сдачей нежилого помещения в аренду. Объект в Москве. Действует на основании Патента: 197702 - Сдача в аренду (наем) нежилых помещений, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности (размер потенциально возможного к получению годового дохода на один обособленный объект) . Также действует УСН (на всякий случай). Мои действия: *Уплата налогов на имущество *Уплата патента *Уплата страховых взносов *Отправка отчетности (в начале апреля) за весь предыдущий год (т.к. действует патент за УСН отправляю 0 отчетность). Что я упустил? Необходимо ли отправлять иную отчетность и куда? *ИП ежемесячно переводит со своего расчетного счета на личный счет. Нужно ли отправлять отчетность о переводе средств с расчетного счета ИП на личный счет? Все ли я делаю правильно? Говорят при закрытии УСН не потребуется платить за страховые взносы. Правда или миф? Пожалуйста, проконсультируйте

Мирон25.06.2019 20:47

Добрый вечер! Да, в целом все верно. На ПСН налоговая декларация не подается, достаточно вести учет доходов в книге учета в соответствии со ст. 346.53 НК РФ, форма и порядок ведения определены приказом Минфина №135н, на УСН в любом случае вне зависимости от дохода необходимо подавать налоговую декларацию по окончании налогового периода. 

*ИП ежемесячно переводит со своего расчетного счета на личный счет.

это не доход поскольку средств не переводятся другому лицу, см. напр. 

Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-04-05/39905

Следовательно, денежные средства, которые остались на расчетном счете индивидуального предпринимателя после уплаты налога на доходы физических лиц, других налогов, сборов и обязательных платежей, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах,могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведенных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на счет физического лица, Кодексом не предусмотрено.

там только если какие комиссии банком взимаются за такие переводы

Говорят при закрытии УСН не потребуется платить за страховые взносы. Правда или миф? Пожалуйста, проконсультируйте. 

Размер страховых взносов определяется в соответствии со ст. 430 НК РФ, отказ от УСН по которому сейчас нулевая доходность на размер и обязанность уплаты взносов не повлияет а вот при необходимости осуществлять новый вид деятельности не подпадающий под ПСН закрытого УСН может как раз не хватить чтобы избежать работы по такому виду деятельности на ОСНО на период до начала очередного года, поэтому при работе на ПСН УСН всегда целесообразно держать про запас

Шафир Михаил Семенович25.06.2019 20:48
Вам нужно вести Книгу учета доходов и расходов по УСН и книгу учета доходов на патентной системе. Формы книг и порядок их заполнения утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». По поводу страховых взносов в случае прекращения деятельности ИП их нужно заплатить в сроки, установленные ст. 432 НК РФ пропорцинально времени нахождения в статусе ИП. Исчисляете и платите за время нахождения в статусе ИП в течение календарного года. 5. В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя,… уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов. Отчитываться о переводе средств с расчетного на личный не требуется. По поводу страховых взносов пока находитесь в статусе ИП их нужно платить, даже на патентной системе. Поэтому, снятие с УСН от их уплаты не освободит.
Дубровина Светлана Борисовна26.06.2019 00:00

Должен ли я как ИП уплачивать НДФЛ (как агент) за продажу видео уроков физ лица

У нас есть онлайн платформа (ИП усн 6%), на которой мы размещаем на продажу видео уроки мастеров (принципалов). Мастерами могут быть физ лица. Схема работы следующая. Платформа принимаем оплату за уроки и в начале каждого месяца делает выплаты учителям с удержанием агентского процента. На сайте есть публичная оферта, в которой мы указали, что Платформа не является налоговым агентом. Мастер обязан подтвердить согласие с офертой и уже после платформа размещает на продажу его урок. Пару месяцев мы работали по схеме выплаты мастерам полной суммы вознаграждения с удержанием комиссии платформы. Но пришел бухгалтер и сказал, что мы ВСЕ делаем неверно и обязаны удерживать НДФЛ с физ лиц + вероятно налоговая будет рассматривать наше взаимодействие с физ лицами как “трудовой договор” (короче, это вообще другая история). Сидим в шоке, то ли бухгалтер кошмарит, то ли мы чего-то не понимаем. Нам нужно четкое понимание с ссылками на правовые законы, пункты, как наша площадка можем работать с физиками. Также будет полезным, если Вы сможете после ответа проанализировать текущий договор-оферту нашей платформы для работы с физ лицами (оплачивать будем как отдельную услугу).

Василий25.06.2019 20:35

Здравствуйте

Думаю вы удерживать ндфл не должны — я так понимаю у вас ситуация, когда 1 физ лицо продает другому какое то видео, а вы просто площадка.

При этом все действуют от своего имени — то есть вы не работаете именно от имени физ лица.

Организация является посредником между двумя физическими лицами: по поручению и за счет одного физлица (заказчика) компания заключает договор на оказание услуг (выполнение работ) с другим физлицом (исполнителем). Заказчик перечисляет посреднику денежные средства на оплату услуг (работ) исполнителя. Оба физлица не являются индивидуальными предпринимателями.
Организация-посредник не является налоговым агентом по НДФЛ и не обязана исчислять, удерживать и перечислять НДФЛ в бюджет с таких выплат.
Но поскольку физлицо-заказчик не зарегистрировано в качестве ИП, налоговым агентом оно также быть не может.
В таком случае физлицо-исполнитель обязано самостоятельно перечислить НДФЛ в бюджет. Основание — пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 228 Налогового кодекса. На это указал Минфин России в Письме от 28.10.2014 N 03-04-06/54627.
О том, что организация-посредник не признается источником дохода и потому не является налоговым агентом по НДФЛ относительно выплат вознаграждения физлицам по гражданско-правовым договорам, Минфин России высказывался неоднократно (см. также Письма от 02.02.2018 N 03-04-06/6094, от 15.04.2016 N 03-04-05/21896, от 24.02.2016 N 03-04-06/10104 и др.).

Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 11.01.2019 N 03-04-05/533 <Кто заплатит НДФЛ, если доход выплачивает посредник>
(Сваин Б.Л.)
(«Нормативные акты для бухгалтера», 2019, N 3)

Богуславская Анна Владимировна25.06.2019 20:35
По тому как вы излагаете ситуацию и по тексту соглашения речь идет о предоставлении пользователям Сайта права на использование информации и результатов интеллектуальной деятельности, которые выражены в разделах (сервисах) Сайта (лицензионный договор ст.1235 ГК РФ). А оплату, которую вы получаете как агент целесообразно сформулировать как оплату пользователем права на использование Сайта, которая производится в автоматическом режиме в форме удержания соответствующей суммы из стоимости услуг которые пользователи оказали друг другу. Т.е. целесообразно уйти от формулировки, где вы называете себя агентом 1.8.3.1. Правообладатель не является представителем ни клиента/ученика ни кондитера, поэтому не может отвечать ни за какие финансовые обязательства, возникающие между теми и другими, выступая в данной части отношений как агент к обеим сторонам. Сделать упор на том, что пользователи по отношению к друг к другу и по заключаемым на сайте сделкам выступают самостоятельно и независимо. В то же время сайту никто не запрещает определять механизмы расчетов между сторонами с учетом технической возможности сайта. Исключение администрации сайта как агента в сделке, позволит минимизировать те риски о которых рассуждал бухгалтер (по тексту вопроса), при всем том, что это никак не повлияет на саму схему работы сайта за исключением внесения дополнений в соглашение и иные документы.
Дубровина Светлана Борисовна26.06.2019 00:00

Проблема с "нулевыми декларациями"

Здравствуйте, уважаемые юристы. Пожалуйста, проконсультируйте по следующему вопросу. Предпринимательская деятельность не ведется несколько лет - официально прекращена, о чем есть "Уведомление о снятии с учета физ. лица в налоговом органе", но ИП не закрыто. Положенные "нулевые декларации" по форме 3-НДФЛ регулярно сдаю. Так же плачу отчисления в пенсионный фонд РФ. Недавно, получил с налоговой очередное требование о предоставлении документов (накладные, книга учета доходов и расходов и т.п.) для проведении проверки по сданным за 2018 год "нулевым декларациям". Лично явился в налоговую и объяснил ситуацию. На что получил резкий ответ: "Пишите объяснительную, на какие средства вы живете и с чего платите в пенсионный фонд". Написал примерно следующее: "Указанные в требовании документы предоставить не могу т.к. деятельность не ведется. Платежи плачу из средств, полученных на неофициальной работе в строительной компании". На днях пришло уведомление о вызове в налоговую по вопросу осуществления предпринимательской деятельности и представления "нулевой" отчетности. Налоговая, уже не в первый раз, добивается, чтобы я либо закрыл ИП, либо начал заниматься предпринимательской деятельностью, мотивируя это тем, что подобных ИП много и у них из-за нас путаница в базе данных. Меня же, напротив - устраивает текущая ситуация. Я получаю нормальные средства на неофициальной работе, с них плачу положенные ИП отчисления в пенсионный фонд. К тому же, есть некоторые проекты и возможно через 1,5-2 года я возобновлю деятельность. Подскажите пожалуйста, как грамотно повести себя в налоговой и на какие нормативно правовые акты ссылаться? Благодарю вас за ответ.

Александр25.06.2019 16:13

Здравствуйте. Налоговый орган не может Вас заставить зарегистрировать прекращение деятельности ИП. Вы также не должны платить налоги с предпринимательской деятельности (за исключением страховых взносов), если фактически ее не ведете. 

Доходы для уплаты страховых взносов могут быть у Вас и от деятельности за предшествующий период, сбережения и прочее имущество.

В то же время, если надумаете все-таки закрыть Ип, то это не сложная и не дорогостоящая процедура. Подаете форму Р26001 и платите госпошлину 160 руб. Открыть ИП можете, когда потребуется. В таком случае страховые взносы Вам платить не придется.

Также отмечу, что со следующего года возможно будет доступен режим для самозанятых, который сейчас действует в 4-х регионах на основании закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 г…

Сайботалов Вадим Владимирович25.06.2019 16:13
На самом деле никто не вправе Вам предъявлять претензии в том, что Вы не получаете дохода в своей предпринимательской деятельности или не осуществляете ее вовсе. Претензии могут быть если Вы не сдаете отчетность, положенную для ИП или не уплачиваете фиксированные страховые взносы. В остальном — это Ваше личное дело. Но следует отметить, что когда Вы указываете сами, что работаете неофициально, это может навлечь проверку на организацию, в которой Вы неофициально работаете.Ведь это означает, что налоговый агент уклоняется от исполнения обязанностей, предусмотренных ст. 226 НК РФ. Поэтому я бы рекомендовал быть крайне аккуратным в даче таких пояснений.
Дубровина Светлана Борисовна26.06.2019 00:00

ИП или самозанятость

Самозанятый или ИП? Проблема выбора. Хочу стать самозанятой, но мне требуется снимать помещение для оказания парикмахерских услуг. Арендодатель требует оплату по безналу с расчетного счета. В инете есть инфо о том, что самозанятый может открыть р/с , но тут же обратная сторона медали- если заключаешь договор аренды помещения, то это систематическое извлечение прибыли и нужно открывать ИП. Скажите, как быть?

Ольга25.06.2019 15:55

Здравствуйте

пока мало сведений- но думаю вам может подойти и самозанятость

во первых самозанятым можно иметь счет- принимать туда оплату и платить нужные расходы.

вот кто самозанятым быть не может- например если у вас будут работники — тогда надо ип, или если скажем доход за год перевалит за 2.4 млн

Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход
2. Не вправе применять специальный налоговый режим:
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, ведущие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено пунктом 6 настоящей части;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники;
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев, предусмотренных частью 4 статьи 15 настоящего Федерального закона;
8) налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ
«О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима „Налог на профессиональный доход“ в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

налоги будете платить через приложение мой налог.

4%- если услуги для физ лиц и 6% — если для юр лиц и ип

При этом не надо платить соц взносы в фонды, в отличие от ип- и это существенная экономия для вас.

Касса будет не нужна- чеки будете выдавать через приложение мой налог — но делать это надо обязательно.

Этот режим доступен только в 4х указанных регионах- если вы в москве- можете применить этот статус и все.

Арендовать помещение- самозанятым не запрещено.

И при этом будете оказывать парикмахерские услуги, только при этом вам все равно надо будет соблюдать санпин по данной деятельности и доводить информацию для потребителей- о вас как исполнителе, о ценах и услугах- это закон о защите прав потребителей.

Коханов Николай Игоревич25.06.2019 15:56
Если Вы услуги будете оказывать в Москве, то можете зарегистрироваться в качестве плательщика НПД. Согласно п. 1 ст. 4 Закона Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее — налогоплательщики) признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном настоящим Федеральным законом. Арендуете ли Вы помещение или нет это не имеет значения для права стать плательщиком НПД.
Дубровина Светлана Борисовна26.06.2019 00:00

Какой налог мы должны заплатить с продажи квартиры в собственности менее 5 лет?

Здравствуйте! Если квартирой владеем менее 5ти лет, купили за 3 750 000, продаем за 3900 000,какой налог мы должны заплатить?

Елена25.06.2019 14:59

добрый день! Если квартира приобретена в собственность начиная с 01.01.2016 при расчете налоговой базы в случае ее продажи ранее 5 лет владения применяются положения п. 5 ст. 217.1 НК РФ согласно которому если цена в оговоре меньше 70% кадастровой стоимости налог рассчитывается от 70% кадастровой стоимости. При этом в любом случае Вы вправе уменьшить налогооблагаемый доход от продажи на сумму расходов на приобретение данной квартиры, т.е. на 3 750 тыс. Если квартира приобретена в собственность до 01.01.2016 налог в описанной ситуации составит 13% от разницы между ценой покупки и продажи, т.е. от 150 тыс. налог будет 19,5 тыс. При этом имеет значение сколько собственников, кто оплачивал расходы на покупку квартиры (это не важно только в случае с законными супругами) + может быть использован для уменьшения налоговой базы налоговый вычет при покупке недвижимости (предусмотрен п. 3 ч. 1 ст. 220 НК РФ) если ранее данный вычет не использовался налогоплательщиком, максимальный размер данного вычета 2 млн. на человека

Сайботалов Вадим Владимирович25.06.2019 15:00
Если купили после 1.01.2016, вы вправе учесть расходы на покупку квартиры В итоге вам придется заплатить налог с разницы 3.900.000 — 3.750.000 = 150.000*13% = 19.500 2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. Вы должны учитывать, что если цена 3.900.000 менее 70% кадастровой стоимости, налог будет исчислен из разницы между 70% кадастровой стоимости и ценой при покупке.
Дубровина Светлана Борисовна26.06.2019 00:00

Отнесение имущества к предпринимательской деятельности

Нежилое помещение (апартамент) приобретено по предварительному договору купли-продажи, покупатель - физическое лицо. Платежи по договору осуществлены от ИП. Апартамент в аренду не сдавался, ДКП не подписывался, право собственности не оформлялось. В настоящий момент помещение продается с оформлением по договору переуступки. Вопрос: сможет ли физ.лицо использовать норму НК РФ по уменьшению суммы своих облагаемых НДФЛ доходов, полученных от продажи недвижимого имущества, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ) ?

Олег25.06.2019 01:15

 Думаю, что все таки речь идет не о продаже недвижимого имущества, поскольку Вы сами пишите, что 

ДКП не подписывался, право собственности не оформлялось

Значит права собственности у Вас на него нет — статьи 131 и 223 ГК

В связи с этим речь может идти о вычетах лишь по затратам на долевое строительство.  Существует старое, но действующее Письмо минфина от 5 сентября 2007 г. N 03-04-05-01/291

Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 Кодекса предусмотрен имущественный налоговый вычет в отношении доходов от продажи имущества.

Согласно п. 2 ст. 38 Кодекса под имуществом для целей налогообложения понимаются виды объектов гражданских прав за исключением имущественных прав. Таким образом, имущественные права в налоговых целях исключаются из понятия имущества. Соответственно, имущественный налоговый вычет не может применяться в отношении доходов от реализации иных объектов гражданских прав, не относящихся к имуществу, в том числе от уступки права требования.


Необходимо отметить, что Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» ст. 220 Кодекса дополнена положением, согласно которому по правоотношениям, возникшим с 1 января 2007 г., налогоплательщик может воспользоваться имущественным налоговым вычетом при уступке прав требования по договору долевого строительства (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).


Следовательно, данное положение на правоотношения, возникшие в 2003 — 2006 гг., не распространяется.

Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

Если у Вас иной договор, то стоило бы зарегистрировать право на физ.лицо и после этого продавать как от физ.лица. Но опять же здесь необходимо смотреть и считать экономику сделки.  При этом соглашусь с коллегой Власовым, что многое будет зависеть от тех кодов ОКВЭД, что есть у ИП.

Коханов Николай Игоревич25.06.2019 01:16
при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведённых им и документально подтверждённых расходов, связанных с приобретением такого имущественного права. http://www.garant.ru/products/... Ну и по невозможности имущественных вычетов при переуступке по иным видам договоров приведу например еще вот такое письмо Минфина РФ от 10.06.2014 N 03-04-05/27970 Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса учет произведенных налогоплательщиком расходов при уступке прав требования предусмотрен только в отношении договоров участия в долевом строительстве (договоров инвестирования долевого строительства или по другим договорам, связанным с долевым строительством). Учет каких-либо расходов при совершении сделки уступки права требования по договору займа в целях определения налоговой базы физическим лицом — кредитором при получении им доходов в виде денежных средств. поступивших от нового кредитора, статьями 218-221 Кодекса не предусмотрен. Сумма полученных налогоплательщиком — кредитором денежных средств по сделке уступки требования от нового кредитора подлежит налогообложению в установленном порядке в полном объеме. Директор Департамента И.В.Трунин
Дубровина Светлана Борисовна26.06.2019 00:00

Налоговые риски ИП п.1 ст. 313 ГК РФ

Сторона 1- Арендатор (ООО УСН15%) оплачивает электроэнергию за Арендодателя Сторону 2 (ИП УСН 6%) по Соглашению где : Сторона 1 в порядке п.1 ст. 313 ГК РФ производит оплату за Сторону 2 по договору №92 электроснабжения заключенного между стороной 2 и ООО Электросбыт- путем перечисления денежных средств . С указанием в назначении платежа:" За потребленную электроэнергию по договору №92" Внизу у соглашения три печати -Сторона 1(ООО) . Сторона 2(ИП). ООО Электросбыт. Вопрос - Налоговые риски ИП ?

Михаил25.06.2019 01:12

Добрый вечер. В данном случае уплачиваемые суммы являются доходом ИП и подлежат налогообложению, если Вы об этом.

Существует Письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 мая 2017 г. N 03-11-06/2/31137 

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном пунктами 1 и 2 статьи 248 Кодекса.

Согласно подпункту 1 пункта 1.1 статьи 346.15 Кодекса при определении объекта налогообложения не учитываются доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

В свою очередь, статья 251 Кодекса не предусматривает исключение из доходов возмещения расходов на оплату коммунальных услуг…

Таким образом, сумма возмещения расходов на оплату коммунальных услуг учитывается налогоплательщиками в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Заместитель директора Департамента
Р.А. Саакян

Расходы у ИП на УСН 6% не применяются. В связи с этим указанные суммы образуют доход, подлежащий налогообложению.

Рисков со стороны Электросбыта я не вижу.

Сазонов Сергей Владимирович25.06.2019 01:12
В дополнение к комментарию коллеги добавлю, что если в доходы ИП данные платежи включаются, то проблем по налогам быть не должно. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 7 августа 2013 г. N 03-11-06/2/31776 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам определения доходов организацией-ссудодателем (арендодателем), применяющей упрощенную систему налогообложения, и сообщает следующее. В соответствии со «ст. 346.15» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со «ст. 249» Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со «ст. 250» Кодекса. При определении объекта налогообложения в составе доходов не учитываются доходы, указанные в «ст. 251» Кодекса. Согласно «ст. 249» Кодекса выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах. При этом «ст. 251» Кодекса не предусматривает исключение из доходов возмещения стоимости коммунальных расходов, поступающего ссудодателю (арендодателю) от ссудополучателя (арендатора). Таким образом, суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения. Альтернатива — агентский договор. В этом случае поступления от принципала агенту доходом не являются. Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа (ФАС ЗСО)от 23 ноября 2016 г. по делу № А27-26460/2015 Суд апелляционной инстанции правомерно, со ссылкой на нормы статей 39, 41, 248, 249, 250, 346.15 НК РФ, часть 1 статьи 423 ГК РФ указал, что спорный доход не подлежит учету в качестве объекта обложения УСН (НДФЛ, НДС), поскольку таковым не является, спорные суммы представляют собой поступления от принципала агенту в связи с исполнением последним обязательств по агентскому договору и в силу подпункта 9 пункта 1 статьи 251 НК РФ не являются доходом при определении налоговой базы по УСН.
Дубровина Светлана Борисовна26.06.2019 00:00

Сделать платеж истцу, до вступление решения суда в силу, не будет ли неразбериха?

Был суд первой инстанции. Истец - налоговая. Спор по поводу уплаты земельного налога. Решение суда первой инстанции не в мою пользу. Обжаловать решение суда не буду. Я решение на руки не получал. Решение суда еще не вступило в силу. Истец - налоговая, исполнительный лист на руки истец не получал. На портале госуслуг в личном кабинете у меня написана сумма долга и в личном кабинете налоговой тоже. Прямо на сайте я могу оплатить долг и пени. Подскажите, пожалуйста Меня смущает вот что, если я прямо сегодня оплачу — не будет ли неразберихи? Например я оплатил прямо сегодня, а затем налоговая получает исполнительный лист на руки и обращается к приставам, как мне доказать что я уже оплатил? Если я сейчас заплачу, то мне не нужно будет оплачивать за сбор, которые берут судебные приставы?

евгений25.06.2019 00:43

Здравствуйте. Поскольку решение суда еще не вступило в законную силу, то соответственно ИЛ не выписан. Поэтому вы оплатите, если есть намерение налог и пени, и уточните в налоговой, что бы они увидели ваш платеж, и не обращались за выдачей ИЛ в суд, тогда и сбор не придется платить. Поскольку согласно 

Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 06.03.2019) «Об исполнительном производстве»  Статья 112. Исполнительский сбор — исполнительский сбор является денежным взысканием, и налагается  на должника в случае неисполнения им исполнительного документа в срок, установленный для добровольного исполнения исполнительного документа. 

Поэтому оплачивайте спокойно и несите квитанцию в налоговую, с отметкой о принятии ее у вас налоговым органом, и заявление с отметкой обязательно храните у себя.

Сайботалов Вадим Владимирович25.06.2019 00:43
исполнить свои обязательства добровольно вы можете на любой стадии, либо в до судебном порядке, либо после суда, даже при условии, что исполнительный лист выдан. Приставы также дают оплатить в добровольном порядке срок без исполнительских сборов. Если вы оплатите и произойдет так, что исполнительный лист все-таки будет предъявлен к исполнению, вам нужно будет предоставить квитанцию об оплате долга. Поэтому обязательно сохраняйте квитанцию, пока не получите от налоговой сведения, что долг погашен.
Дубровина Светлана Борисовна26.06.2019 00:00

Пояснения к порядку применения патента на сдачу недвижимости

Есть физическое лицо. Зарегистрирован в Москве. У него в собственности нежилое здание на территории Московской области. Физ. лицо открыло ИП по месту жительства и сдает здание в аренду. Работает по УСН 6%. Сейчас посчитали, что патент выгоднее. Платежи по договору аренду уже покрыли июнь и июль. 1) Заявление на патент необходимо подать в Московской области по месту собственности объекта недвижимости, не по месту жительства? Как найти нужное отделение ФНС? Допустим патент получили. 2) Все новые входящие платежи ПОСЛЕ покупки патента будем воспринимать как платежи по патенту. А что с платежами поступившими ДО покупки патента, но по сути, покрывающие срок его действия, к примеру арендатор уже оплатил июль. Платить по УСН? Или можно списать на патент?

Олег24.06.2019 22:10

Здравствуйте!

1) Заявление на патент необходимо подать в Московской области по месту собственности объекта недвижимости, не по месту жительства? Как найти нужное отделение ФНС?
Александр

На основании п.2 ст.346.45 НК РФ заявление на выдачу патента Вы можете подать в любой территориальный налоговый орган Московской области, поскольку именно там фактически осуществляется сдача в аренду нежилого помещения:

2. 
В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя.  
2) Все новые входящие платежи ПОСЛЕ покупки патента будем воспринимать как платежи по патенту. А что с платежами поступившими ДО покупки патента, но по сути, покрывающие срок его действия, к примеру арендатор уже оплатил июль. Платить по УСН? Или можно списать на патент?
Александр

Не имеет значения, за какой период произведена арендная плата, важна дата фактического поступления дохода в соответствии с п. пп.1 п.2 ст.346.53 НК РФ:

2. В целях настоящей главы дата получения дохода определяется как день:
1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, — при получении дохода в денежной форме;

То есть если арендный платеж поступил в период от начала действия патента, то налог и рассчитывается по системе ПСН.

Коханов Николай Игоревич24.06.2019 22:11
1) В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. 2) Действие патента распространяется на отношения, возникшие после перехода на патентную систему налогообложения. Т.к. патент будет получен после июня и июля, то платите по УСН
Дубровина Светлана Борисовна25.06.2019 00:00

Инн фнс

Добрый день! проверяя свой ИНН на официальном сайте ФНС, поняла что ИНН могу найти только вводя данные предыдущего паспорта (ранее выданного). Почему, если ИНН выдается единожды, в базе не обновлены мои данные?...Как следствие, я не могу оставить заявку на открытие ИП, так как система (как я понимаю) по номеру моему ИНН говорит о некорректно введенных серии и номере паспорта? что делать в этом случае и куда обратиться?!

Лена24.06.2019 20:46

Здравствуйте! 

ИНН  присваивается раз в жизни. Порядок постановки на учет в НИ регулируется ст. 84 НК РФ. Присвоенный номер указывается в бумажном документе и выдается на руки заинтересованному физическому лицу. При изменении паспортной информации, включая данных о ФИО и места проживания, налоговый номер не будет подвергаться правкам. Это указано в вышеупомянутой статье.

Вы не обязаны граждан уведомлять налоговых инспекторов о смене паспорта. Данные вопросы относятся к компетенции миграционной службы, которая осуществляют замену паспорта. Обязательство прописано в Постановлении Правительства РФ №711 от 13 июля 2012 года.

Но Вы имеете полное право обратиться в НИ по вопросу внесения изменений, либо в миграционную службу по месту замены паспорта чтобы направили данные 

Богуславская Анна Владимировна24.06.2019 20:46
Действительно на основании п.4 ст.5 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» информация об изменении Ваших паспортных данных в результате замены паспорта должны была поступить в налоговый органбез Вашего участия, и налоговая должна была актуализировать Ваши паспортные данные на электронном ресурсе: В случае изменения паспортных данных и сведений о месте жительства учредителей (участников) юридического лица — физических лиц, лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, и индивидуального предпринимателя регистрирующий орган обеспечивает внесение указанных сведений в соответствующий государственный реестр на основании имеющихся у такого органа сведений о паспортных данных и местах жительства физических лиц, полученных от органов, осуществляющих выдачу или замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации, либо регистрацию физических лиц по месту жительства в установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах порядке, не позднее пяти рабочих дней со дня их получения. Этого, как видим, не произошло, возможно ввиду какой-либо ошибки или сбоя. Поэтому Вам нужно лично обратиться с пакетом документов в налоговую или в МФЦ для регистрации ИП. А для того, чтобы паспортные данные налоговая инспекция все-таки актуализировала (чтобы в дальнейшем также не было проблем с регистрацией через электронный ресурс), Вам стоит направить письменное обращение в налоговую с соответствующим требованием. Налоговый орган в свою очередь обязан Вам ответить на Ваше обращение и выполнить Ваши требования.
Дубровина Светлана Борисовна25.06.2019 00:00

Налог с продажи коммерческой недвижимости

ИП на УСН 7% доходы - расходы , после продажи объекта коммерческой недвижимости использованной ранее под сдачу в аренду с цены продажи платит 7 % ! Вопрос : можно ли при покупке другого объекта коммерческой недвижимости , затраты на его приобретение предьявит в качестве расходов?

АЛексей23.06.2019 15:04

добрый день! Порядок и состав расходов в рамках УСН определен ст. 346.16 НК РФ, если речь о приобретении объекта недвижимости в целях использования его для осуществления предпринимательской деятельности, то расходы на его приобретение учитываются в виде амортизации в соот. с п. 3   указанной статьи

3. Расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, а также расходы на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов принимаются в следующем порядке:
 

1) в отношении расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения, а также расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение основных средств, произведенных в указанном периоде, — с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию;

При этом в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.

при этом в случае реализации недвижимости в отношении которой учитывались расходы на ее приобретение ранее 10 лет необходимо будет производить перерасчет налогооблагаемой базы  за предыдущие периоды, это в том числе касается продаваемой недвижимости

Богуславская Анна Владимировна23.06.2019 15:04
При покупке Вами (ИП на УСН доходы минус расходы) объекта недвижимости, который будет использоваться в предпринимательской деятельности Вы не сможете в полном объеме сразу включить затраченную сумму в расходы в соответствии со ст. 346.16 НК РФ. Она будет списываться в расходы в течение первых 10 лет применения упрощенной системы налогообложения равными долями стоимости основных средств. В случае последующей реализации (передачи) приобретенного объекта недвижимости до истечения 10 лет с момента его приобретения Вы будете обязаны пересчитать налоговую базу за весь период пользования недвижимостью с момента их учета в составе расходов на приобретение до даты реализации с учетом положений главы 25 настоящего Кодекса и уплатить дополнительную сумму налога и пени.
Дубровина Светлана Борисовна24.06.2019 00:00

Вид бухгалтерского отчета

Здравствуйте Я зарегистрировала ИП 17 июня. Заявление на применение патента написала с 01 июля. Могу ли я отчитаться перед налоговой за период с 17 июня до 1 июля сдав только единую упрощенную налоговую декларацию (Деятельность не ведется, работников нет)

ольга23.06.2019 14:57

Добрый день! А зачем вам подавать ЕУНД? Тогда придется и 3-НДФЛ сдавать по итогам года. Лучше подайте в налоговую Уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 в течение 30 дней с даты регистрации ИП. И по итогам года до 30.04.2020 г. сдадите одну нулевую декларацию по УСН.

Ст. 346.13 НК РФ: 

2. Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с пунктом 2 статьи 84 настоящего Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, с даты постановки их на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Сазонов Сергей Владимирович23.06.2019 14:57
Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе уведомить о переходе на упрощенную систему налогообложения не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе
Дубровина Светлана Борисовна24.06.2019 00:00

С какой суммы будет взиматься налог?

Добрый день! Интересует порядок налогообложения гражданина России, который работает в испанской компании по контракту, получая там заработную плату. Работа связана с длительными командировками в Россию. Общий период пребывания в России превышает 183 дня в году. Испанская компания-работодатель отчисляет налог с дохода по испанскому законодательству. Какие документы надо предоставить в налоговые органы России? С какой суммы будет взиматься налог?

Ирина23.06.2019 14:07

добрый день!

Согласно ст. 23 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» методы устранения двойного налогообложения:

2. В России:
Если резидент России получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции облагаются налогами в Испании, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Испании, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Такой вычет, однако, не должен превышать сумму налога на такой доход или капитал, рассчитанную в соответствии с законодательством и правилами России.

Т.е. при уплате налога в размере 13% для резидентов РФ вычетается сумма налога, уплаченная в Испании.

Вместе с подачей декларации в налоговую инспекцию в России нужно предоставить документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык.

В документах, прилагаемых к налоговой декларации, должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве.
Вместо указанных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык.
В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык (п. 3 ст. 232 НК РФ).

Сайботалов Вадим Владимирович23.06.2019 14:07
Поскольку как понимаю из вопроса срок пребывания в РФ составляет у Вас в налоговом периоде больше 183 дней Вы будет являться согласно ст. 207 НК РФ налоговым резидентом РФ. Исходя из положений ст. 15 Конвенции между Правительством РФ и Правительством Королевства Испания от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал» Вы платите налоги как в Испании так и в РФ с данных доходов. При этом, согласно ст. 23 указанной конвенции Еслирезидент России получает доход или владеет капиталом, которые в соответствии с положениями настоящей Конвенции облагаются налогами в Испании, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Испании, может вычитаться из налога, взимаемого в России. Такой вычет, однако, не должен превышать сумму налога на такой доход или капитал, рассчитанную в соответствии с законодательством и правилами России. В соответствии с законодательством РФ ставка налога составляет 13%, соответственно Вы можете учесть налог, уплаченный в Испании данного дохода при расчете налога, подлежащего уплате в РФ. Порядок представления документов для зачета налога установлен ст. 232 НК РФ. По окончании календарного года Вы подаете декларацию в РФ, прикладываете либо копию декларации, поданной в Испании (с переводом ) +документы об уплате налога либо документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык. В документах, прилагаемых к налоговой декларации, должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве.
Королев Илья Владимирович24.06.2019 00:00

правомерно ли требовать уплату налогов со всего ФОТ

Мы строительная организация и налоговая требует что бы мы заплатили налоги со всего фонда заработной платы, который отражен в актах выполненных работ, а это примерно 2 млн Вызвали в налоговую по вопросу заниженной заработной платы. Являюсь единственным учредителем и директором ООО. Заработная плата за прошлый год была фиксированной 14000 в месяц, платежи соответственно в пен. фонд, подоходный, соцстрах, медстрах примерно 5000 р. За прошлый год ООО заключило 35 муницыпальных контрактов на сумму около 7 млн. руб. Мы строительная организация и налоговая требует что бы мы заплатили налоги со всего фонда заработной платы, который отражен в актах выполненных работ, а это примерно 2 млн. руб., т. е. вместо 168т.р. в год требуют заплатить более 700т.р. налогов на заработную плату. Находимся на УСН 15%. Наемный работник один, т. е я. Уже заплатили около 500 т. р. по усн плюс примерно 60 т. р. налог на зарплату. Вопрос правомерно ли требовать уплату налогов со всего ФОТ указанного в актах выполненных работ. Спасибо

Дмитрий21.06.2019 22:00

Добрый день.

Скорее всего, налоговая считает недостоверными представленные Вами сведения о количестве работников в Вашей организации.

Возможно, их смущает противоречие между сведениями о том, что

Наемный работник один, т. е я. 

и объемом выполняемых Вашим ООО подрядных работ

 За прошлый год ООО заключило 35 муницыпальных контрактов на сумму около 7 млн. руб.

и они подозревают, что один человек не в состоянии выполнить эти работы. Отсюда обоснованное подозрение, что Вы используете труд неучтенных работников, не уплачивая соответствующие налоги и взносы.

В данной ситуации налоговая вправе определить налог, подлежащий уплате, расчетным путем, в том числе на основании актов выполненных работ: 

Ст.31 Налогового кодекса РФ

1. Налоговые органы вправе:

7) определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками в бюджетную систему Российской Федерации, расчетным путем на основании имеющейся у них информации о налогоплательщике, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях отказа налогоплательщика допустить должностных лиц налогового органа к осмотру производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий, используемых налогоплательщиком для извлечения дохода либо связанных с содержанием объектов налогообложения, непредставления в течение более двух месяцев налоговому органу необходимых для расчета налогов документов, отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения, ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги, или непредставления налогоплательщиком — иностранной организацией, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через постоянное представительство, налоговой декларации по налогу на имущество организаций;

Поскольку в актах выполненных работ Вы сами признаете наличие фонда оплаты труда в заявленном размере, то неудивительно, что налоговая использует Ваши же документы против Вас.

При несогласии в решением налоговой о доначислении НДФЛ и штрафов, Вам нужно обжаловать данное решение сначала в местном Управлении ФНС по субъекту РФ, а при неудовлетворительном результате — в арбитражный суд.

Сазонов Сергей Владимирович21.06.2019 22:00
Если вопрос находится в стадии допроверочных бесед, то представьте в налоговую пояснения, что наемный труд Вами не используется, фонд труда в указанном размере в актах указан по ошибке. Требовать от Вас уплаты налога налоговая может только после проведения проверки — камеральной или выездной , на основании вынесенного решения и требования об уплате налога.
Захарова Елена Александровна22.06.2019 00:00

Туризм

Добрый день. Я ИП хочу заниматься туризмом, точнее быть туроператором . Не хочу пока быть в реестре туроператоров. Какие штрафы мне грозят?

Эдуард21.06.2019 19:21

Добрый день.

Для того, чтобы заявить о себе как о туроператоре требуется соответствие условиям установленным в ст. 4.1 ФЗ от 24.11.1996 N 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» 

В целях защиты прав и законных интересов граждан и юридических лиц осуществление туроператорской деятельности на территории Российской Федерации допускается юридическим лицом при наличии у него договора или договоров страхования гражданской ответственности за неисполнение обязательств по договору о реализации туристского продукта и (или) банковской гарантии или банковских гарантий исполнения обязательств по договору о реализации туристского продукта (далее также — финансовое обеспечение ответственности туроператора), если иное не установлено настоящей статьей, и при условии соответствия лиц, занимающих должности руководителя туроператора, его заместителя, главного бухгалтера, иного должностного лица, на которое возлагается ведение бухгалтерского учета туроператора (далее — должностное лицо туроператора), требованиям, установленным частью третьей настоящей статьи.

Здесь как минимум, потребуется создание юридического лица.

Какие штрафы мне грозят?

Эдуард

Если юридическое лицо. осуществляет туроператорскую деятельность не будучи включенным в реестр, то это предполагает привлечение к ответственности по ст. 14.51 КоАП РФ

1. Осуществление туроператорской деятельности лицом, сведения о котором отсутствуют в едином федеральном реестре туроператоров, — 

влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей или дисквалификацию на срок от шести месяцев до одного года; на юридических лиц — от пяти миллионов до десяти миллионов рублей.

Более того, при отсутствии у Вас должного финансового обеспечения ответственность уже предполагается по второй части указанной статьи

2. Нарушение туроператором установленного законодательством порядка определения размера финансового обеспечения ответственности туроператора при осуществлении туроператорской деятельности либо непредставление сведений о туроператоре или представление недостоверных сведений в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти в сфере туризма для внесения в единый федеральный реестр туроператоров изменений в сведения о туроператоре — влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц — от пятисот тысяч до одного миллиона рублей.
Сайботалов Вадим Владимирович21.06.2019 19:22
И еще осуществляя туроператорскую деятельность без регистрации юридического лица, можно говорить также об ответственности по ст. 14.1 КОАП РФ 1. Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 статьи 14.17.1 настоящего Кодекса, — влечет наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей.
Дубровина Светлана Борисовна22.06.2019 00:00

2НДФЛ. как заполнить справку при задержке зарплаты.

В связи с финансовой ситуацией представителю иностранной компании в РФ, работающему по трудовому договору, ЗП за 2017 год фактически выплатили в 2019г. НДФЛ оплатили по сроку так же в 2019г. Справку 2НДФЛ за 2017г. подали по сроку в 2018г. с указанием доходов начисленных, согласно Ст.223 п.2 НК РФ. НДФЛ в разделе 5 отразили в строке "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" Инспектор ИФНС в тел.звонке настойчиво просит обнулить справку и отразить доход физ. лица в 2019 году. Утверждает, что мы должны заполнять Справку 2-НДФЛ исходя из п.1 подпункта 1 ст. 223 НК РФ. и не начислять физ.лицу доход до момента перечисления на счет денег. Вопрос: Исходя из практики - как быть? Чем может грозить спор с налоговой в данной ситуации? (официально никаких требований не было, только тел. звонок). Возможно ли списание со счета физ. лица принудительно НДФЛ, уже уплаченного в бюджет в 2019г.? Будет ли подача корректирующующей справки в текущем периоде с учетом перечисленных ЗП и НДФЛ решением вопроса? Или же действительно необходимо обнулить справку и указать доход в 2019 году? Спасибо.

Анна11.06.2019 16:36

Вашу ситуацию надо рассматривать по Вашим конкретным документам. Рекомендую обратиться на консультацию к нашим специалистам. Юридическая группа МИП составит для Вас все необходимые документы. Скидка по промокоду «МИП». Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов на электронный адрес: nm@advokat-malov.ru . По стоимости услуг, Вам ответят в письме или обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru http://advokat-malov.ru/kontakty.html

Сайботалов Вадим Владимирович17.06.2019 23:58
Согласна с коллегой.
Федорова Любовь Петровна18.06.2019 09:55

Налоговый вычет за приобретенную кассу-онлайн

Касса куплена за 18000, а патент без работников всего на 2 месяца, налог 18900. Необходимо продлить патент, поскольку возмещают не более 50%, так? Если да, то можно ли взять патент еще на 2 месяца, чтобы вычет разделили на два периода? Как правильно поступить, чтобы воспользоваться данным вычетом в полном объеме? Спасибо!

Анна08.05.2019 21:59

Добрый день. В 2019 году вычет доступен ИП на ЕНВД и патенте, которые:работают без наемных сотрудников, не в сфере общепита и розничной торговли.Для этих двух категорий предпринимателей вычет был доступен в прошлом году. В 2019 году претендовать на вычет они уже не могут. Исходя из это нужно понимать какой у Вас вид деятельности 

Коханов Николай Игоревич

Нужно ли платить налог на доходы с продажи бани на дачном Участке?

Здравствуйте, Нужно ли платить налог на доходы с продажи бани на дачном Участке? Дело в том что в выписке ЕГРН указан год окончания строительства 2013 а оформили в 2015, можно ли считать 2013 годом начала владения и сослаться на это в 3 НДФЛ. Или подскажите может есть другие варианты, чтобы не платить налог.

Анастасия25.03.2019 10:21

Добрый день! Налог на бани, сараи и теплицы в 2019 году: три условия для уплаты налога на хозпостройки https://zagorodnaya-life.ru/nalog-na-bani-sarai-i-teplicy-v-2019-godu-tri-usloviya-dlya-uplaty-naloga-na-xozpostrojki/ 

Коханов Николай Игоревич03.04.2019 11:56

облагаются ли налогом не совершенно летние дети

у нас 6 детей , и на них ежегодно приходит налог на имущество , а на одного ребёнка налог на транспорт так как её бабушка после смерти её сына отписала авто на этого ребёнка но ребёнку на данный момент 10 лет как быть

роман21.12.2018 07:50

Добрый день! Облагаются ли несовершеннолетние дети налогом на имущество? - Читайте подробнее на BusinessMan.ru: https://businessman.ru/oblagayutsya-li-nesovershennoletnie-deti-nalogom-na-imuschestvo.html Положен ли налог на имущество несовершеннолетних детей? Источник: http://semeinoe-pravo.net/nalog-na-imushhestvo-nesovershennoletnih-detej/

Дубровина Светлана Борисовна21.12.2018 15:16
Согласна с коллегой.
Захарова Елена Александровна22.12.2018 10:00

Оплата налога

Добрый вечер! Помогите пожалуйста. Ситуация такая. Проживаю в Швеции уже 4 года постоянно, в России имею половину квартиры, вторая половина моей мамы в которой она проживает. На почту пришло письмо с квитанций на оплату налога за квартиру, моей маме его не отдают, только на имя получателя. В налогой она пыталась оплатить мою квитанцию, но с ней даже не стали разговаривать. Воспользоваться госуслугами я не могу, точнее чтобы авторизоваться страницу мне лично нужно явиться в центр. На сколько я знаю законом не запрещено оплачивать налог третьих лиц. Как поступить в данной ситуации? Доверенность не могу сделать в ближайшее время, т.к. посольство России находится далеко, 700км. Подскажите пожалуйста.

Светлана20.11.2018 19:34

Добрый день! Вашу ситуацию надо рассматривать по документам в офисе. Если Вы находитесь в другом городе, то Вы можете отправить сканы или фото документов. Юридическая группа МИП составит для Вас все документы, жалобы и заявления по промокоду МИП 9. Консультации бесплатны. Услуги по составлению документов платные. Представление интересов в суде тоже платное. По стоимости услуг обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru  http://advokat-malov.ru/kontakty.html

Дубровина Светлана Борисовна21.11.2018 07:59
Согласна с коллегой.
Захарова Елена Александровна22.11.2018 10:00

Долги по налогам

Здравствуйте.Подскажите пожалуйста,имеет ли отношение жена к долгам мужа по ИП?Если на мужа уже открыли исполнительное производство судебные приставы.Могут ли потребовать погашения долга ИП,с жены или других членов семьи?

Татьяна10.10.2018 23:40

Здравствуйте! По исполнительному производству должен отвечать только должник, а не иные лица. Обращайтесь в нашу компанию, где наши специалисты ответят на все ваши вопросы, предварительно запишитесь по телефону, указанному на сайте. Для скидки 50 процентов на консультацию - Промокод – «МИП».

Карпов Михаил Викторович11.10.2018 09:22
Согласна с коллегой.
Богуславская Анна Владимировна12.10.2018 10:11

Расчетный счет филиала организации за пределами РФ

Резидент РФ ООО имеет филиал в Казахстане. Расчетный счет филиала открыт в Сбербанк г. Астана. Продаем товар с филиала резидентам РФ- Договор заключен с ООО с отгрузкой товара от филиала с территории Казахстана. Оплата в рублях идет на р/с филиала в банк Казахстана с кодом VO 61165. Вопрос: 1) Можно ли получать выручку по данным условиям на р/с филиала?

Виктория20.09.2018 12:18

Добрый день! Смотрите параграф расчетов в договоре. Получать выручку/оплату с филиала можно. Вашу ситуацию надо рассматривать по документам в офисе. Юридическая группа МИП составит для Вас все заявление и жалобы по промокоду МИП 9. Консультации бесплатны. Услуги по составлению документов платные. Представление интересов в суде тоже платное. По стоимости услуг обратитесь по телефону +7 (495) 228-26-51 г. Москва, Старопименовский переулок 18 nm@advokat-malov.ru  http://advokat-malov.ru/kontakty.html

Федорова Любовь Петровна30.09.2018 11:05
Согласна с коллегой.
Дубровина Светлана Борисовна30.09.2018 16:00

Налоговый вычет: покупку квартиры (ипотека)

Добрый день! В 2007 году оформлен договор купли-продажи квартиры. В это же время оформлен кредит (ипотека) в банке в долл. США. Сумма в договоре купле-продажи меньше суммы в кредитном договоре. Можем ли мы при таких условиях оформить и получить в ФНС налоговый вычет на покупку жилья и что для этого требуется?

Алёна14.09.2018 12:58

Добрый день! Да, в данном случае возможно получить налоговый вычет по основным расходам, указанным в договоре купли-продаже (и не более 2 млн. руб.). По ипотечным процентам имущественный вычет получить не удастся из-за разницы сумм. Из документов нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ, принести справку о доходах с работы за 12 мес., документы, подтверждающие право на жилье, платежные документы (только те, которые касаются договора купли-продажи, например, расписка, а не ипотеки, иначе у налоговых органов возникнут вопросы), свидетельство о браке и соглашение, если состоите в браке.

Федорова Любовь Петровна20.09.2018 14:57
Наталья14.12.2018 01:00

Я владею 1/4 доли доли в 2х квартире, кадастровая стоимость доли 4 млн.рубл. но продаю ее по рыночной цене за 2 млн. Мне можно уменьшить на 1млн сумму и не платить 13% налог на доход. Доля в собственности осталось мне после смерти мужа, по сроку вступления в права собственности менее 2х лет.

Здравствуйте! Если Вы укажете меньшую сумму, то Вы не будете платить 13% налога. Однако, сделку могут признать недействительной. Приглашаем Вас в офис на консультацию, где наши специалисты более подробно ответят на все вопросы. Для скидки 50 процентов на консультацию - Промокод – "МИП".

Коленская Светлана Александровна14.12.2018 11:52
Да, верно, это возможно, хоть в данном случае Вы не получите полный вычет по фактически затраченной сумме
Захарова Елена Александровна21.09.2018 09:22

Оплата за патент

При оплате патента я не указал отчество а инн указал правильно. Будет эта квитанцыя действительной или нет.

Владимир30.08.2017 22:14

Здравствуйте Владимир! Оплаченная Вами квитанция, действительна, т.к. была оплачена сама услуга, что и зафиксировано в документе об оплате патента. 

Царюк Владимир Ростиславович31.08.2017 11:47

Закрытие ИП

Здравствуйте открывала ИП но деятельность не вела прошло 2 ода как быть пришли исполнительные листы на родителей почему на них?

Татьяна02.08.2017 07:54

Здравствуйте Татьяна! Ситуация непонятная. Подскажите пожалуйста на каком основании суд вынес решение по взысканию задолженности с Ваших родителей?

Малов Андрей Владимирович02.08.2017 11:03