Бесплатная консультация юристов по налоговым вопросам

ч.3 ст. 346.2 НК ФР закрепляет: 

3. В целях настоящего Кодекса к сельскохозяйственной продукции относятся продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), конкретные виды которых определяются Правительством Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. При этом применительно к сельскохозяйственным товаропроизводителям, указанным в пункте 2.1 настоящей статьи, к сельскохозяйственной продукции относятся также уловы водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов, которые указаны в пунктах 4 и 5 статьи 333.3 настоящего Кодекса, уловы водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов, рыбная и иная произведенная на судах рыбопромыслового флота продукция из водных биологических ресурсов, добытых (выловленных) за пределами исключительной экономической зоны Российской Федерации в соответствии с международными договорами Российской Федерации в области рыболовства и сохранения водных биологических ресурсов.

 Налоговый кодекс предусматривает возможность выращивания рыбы в качестве сельхозпродукции, но дает отсылку на правительственные акты, а именно: 

Постановление Правительства РФ от 25.07.2006 N 458 (ред. от 31.03.2017) «Об отнесении видов продукции к сельскохозяйственной продукции и к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства» закрепляет перечень такой продукции. 
Пункт 1 данного постановления также дает возможность выращивания рыбы, но не конкретизирует где. 

1. Установить, что к продукции первичной переработки, произведенной из сельскохозяйственного сырья собственного производства, относится сельскохозяйственная продукция (продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства, уловы водных биологических ресурсов, рыбная и иная продукция из водных биологических ресурсов, которые указаны в пункте 3 статьи 346.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, и продукция животноводства (в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов), прошедшая технологические операции переработки для сохранения ее качества и обеспечения длительного хранения, используемая в виде сырья в последующей (промышленной) переработке продукции или реализуемая без последующей промышленной переработки потребителям.

ПРиложением 1 к данному постановлению правительства классифицирована вся сельхозпродукция, в том числе и рыбная, вот эта классификация: 

Продукция прудового, озерного, речного рыбоводства
03.22.40.110- Икра рыбоводная пресноводная
03.22.40.120- Личинки рыбы пресноводные
03.22.40.130- Мальки рыбы пресноводные
03.22.40.140- Молодь рыбы пресноводная
03.22.40.150- Сеголетки пресноводные
03.22.40.160- Годовики пресноводные
03.22.40.170- Рыба возрастных категорий пресноводная
03.22.40.180- Рыба ремонтного поголовья пресноводная
03.22.40.210- Рыба маточного поголовья пресноводная

Как видим ваша продукция не будет относится к продукции рыбоводства, поскольку для этого рыба должна водиться в каких-то водоемах (пруд, озеро, река).

На также закреплены и иные виды продукции: 

Продукция рыбная пищевая товарная
Рыба живая, свежая или охлажденная (без сельди)
03.11.12.110 -Рыба морская окунеобразная живая
03.11.12.120- Рыба тресковая живая
03.11.12.130- Рыба камбалообразная живая
03.11.12.140- Рыба отряда скорпенообразных живая
03.11.12.150- Рыба пластиножаберная живая
03.11.12.170- Рыба анчоусовая живая
03.11.12.190- Рыба морская прочая живая
03.11.20.110- Рыба морская окунеобразная свежая или охлажденная
03.11.20.120- Рыба тресковая свежая или охлажденная
03.11.20.130- Рыба камбалообразная свежая или охлажденная
03.11.20.140- Рыба отряда скорпенообразных свежая или охлажденная
03.11.20.150- Рыба пластиножаберная свежая или охлажденная
03.11.20.170- Рыба анчоусовая свежая или охлажденная
03.11.20.190- Рыба морская прочая свежая или охлажденная
03.12.12- Рыба пресноводная живая, не являющаяся продукцией рыбоводства
03.12.20- Рыба пресноводная свежая или охлажденная, не являющаяся продукцией рыбоводства
03.21.12- Рыба морская живая, являющаяся продукцией рыбоводства (кроме декоративной)
03.21.20 — Рыба морская свежая или охлажденная, являющаяся продукцией рыбоводства
03.22.10- Рыба пресноводная живая, являющаяся продукцией рыбоводства
03.22.20- Рыба свежая или охлажденная, пресноводная, являющаяся продукцией рыбоводства

Как видим, что сам законодатель предусматривает возможность реализации рыбы и продуктов из нее, полученных не в результате вылова из естественных водоемов. 

В указанном постановении правительства не слова не сказано об использовании питомников и инкубаторов, также как и налоговом кодексе. В том числе и не сказано о запрете их использования. То есть все, что не запрещено- все это разрешено. Ну и плюс, повторюсь, возможность вылова рыбы не в естественных водоемах прямо прописана в качестве продукции сельхозназанчения. 

В данной ситуации вы сможете использовать ЕСХН при соблюдении иных условий в части не менее 70% дохода должно быть именно от рыбной деятельности и количество работников соблюдать в пределах допустимого. НУ про соблюдение санитарных норм- это уже не вопрос налоговой инспекции. 

Совет: максимально подробно оформляйте вспомогательные документы ( договор аренды, трудовой договор, хоздоговора и т.д..- чтобы в них везде прослеживался вид деятельности именно выращивание рыбы и ее продажа)

Здравствуйте! 

ИНН  присваивается раз в жизни. Порядок постановки на учет в НИ регулируется ст. 84 НК РФ. Присвоенный номер указывается в бумажном документе и выдается на руки заинтересованному физическому лицу. При изменении паспортной информации, включая данных о ФИО и места проживания, налоговый номер не будет подвергаться правкам. Это указано в вышеупомянутой статье.

Вы не обязаны граждан уведомлять налоговых инспекторов о смене паспорта. Данные вопросы относятся к компетенции миграционной службы, которая осуществляют замену паспорта. Обязательство прописано в Постановлении Правительства РФ №711 от 13 июля 2012 года.

Но Вы имеете полное право обратиться в НИ по вопросу внесения изменений, либо в миграционную службу по месту замены паспорта чтобы направили данные 

В декларации по ЕНВД фактический доход не отражается. Только вмененный.

Статья 346.29 НК РФ

1. Объектом налогообложения для применения единого налога признается вмененный доход налогоплательщика.

2. Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.

Могу ли я оплатить 1% от доходов и подать декларацию заново?

1% — это не налог, это страховые взносы на ОПС, которые также рассчитываются от вмененного дохода

здравствуйте!

Если речь идет об исключении из ЕГРЮЛ, то

В Федеральном законе от 08.08.2001 N 129-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2019)
В Статье 21.1. Исключение юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа, указано

1. Юридическое лицо, которое в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету, признается фактически прекратившим свою деятельность (далее — недействующее юридическое лицо).Такое юридическое лицо может быть исключено из единого государственного реестра юридических лиц в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом.

5. Предусмотренный настоящей статьей порядок исключения юридического лица из единого государственного реестра юридических лиц применяется также в случаях: б) наличия в едином государственном реестре юридических лиц сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

А учитывая, что юр. адрес не используется, то могут внести сведения о недостоверности и через 6 месяцев исключить из ЕГРЮЛ. 

Требование об уплате налога (взноса) является одним из элементов в процедуре принудительного взыскания недоимки, за которым следует принятие решение о взыскании налога (взносов) за счет денежных средств и направление поручений в банк.

Если после требования об уплате налогов, которое было направлено Вам более года назад, налоговым органом не принималось решения о взыскании налога (соответственно, не направлялись в банк, в котором у Вас открыт счет, поручение на списание денежных средств), тогда в настоящее время недоимка по страховым взносам может быть взыскана с Вас исключительно в судебном порядке и смысл обжаловать отдельно указанное требования отсутствует.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. (ч. 4 ст. 46 НК РФ)

Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом. (ч. 10 ст. 46 НК РФ)

Как быть что бы зарегистрировать это как расход?

Здравствуйте. Верно  ли понимаю, что Вы ИП на УСН «доходы минус расходы»? В любом случае перечень расходов прямо установлен НК РФ 

НК РФ Статья 346.16. Порядок определения расходов

На мой взгляд, подвести приобретение имущественных прав, коими считаются WebMoney в РФ, под какую-либо из категорий расходов, перечисленных в указанной статье будет весьма проблематично. Считаю, что такой расход налоговой воспринят не будет.

Можно написать заявление на имя начальника налоговой, с объяснением сложившейся ситуацией и просьбой считать меня налогоплательщиком УСН со дня регистрации ИП.

Подскажите, пожалуйста, возможно ли такое, что местная налоговая может решить положительно этот вопрос?

 добрый день! Это не вариант, в таком письме Вы сами признаете, что не подали уведомление о применении УСН и тем самым оснований для применения УСН нет

2. Налоговые каникулы от НДС (при ОСНО), для впервые открывшихся ИП со дня регистрации ИП.

согласно ст. 145 НК РФ 

если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.

у Вас есть право на освобождение от НДС. Порядок подачи уведомления а также требования к оформлению такого уведомления установлены указанной ст. НК РФ. Пропуск срока на подачу такого уведомления сам по себе не является основанием для отказе в предоставлении данного освобождения, данная позиция закреплена в постановлении Пленума ВАС РФ №33

3. Обратиться в арбитражный суд, с обжалованием и переводом меня на УСН со дня регистрации ИП.

Если Вы будуте придерживаться позиции, что подавали уведомление о переходе на УСН суд может встать  на Вашу сторону учитывая уведомительный порядок перехода на УСН, есть положительная судебная практика где суд принимал во внимание что налогоплательщик длительное время вел себя как перешедший на УСН — сдавал декларации, уплачивал авансовые платежи и т.д.

Есть вариант перейти до конца года на патентную систему налогообложения, это также в части видов деятельности в отношении которых применяется ПСН снимет вопрос с НДС, виды деятельности в отношении которых может применяться ПСН определены п. 2 ст. 346.43 НК РФ, ставка налога там также 6%  

Добрый вечер.

То, что отец может подарить имуществом своей дочери вопросов нет, при этом НДФЛ здесь нет (см. ст.ст.217,217.1,218 НК РФ).

А вот по налогу на УСН здесь вопросы серьезные вполне могут быть (личное мнение — см. ст.ст.346.15 НК РФ).

Надо вникать какие точно у обоих виды деятельности (коды по ОКВЭД) и что по месту жительства данного имущества?

Если далее дочь ИП продает имущество и это имущество использовалось ей в ИП — деятельности, налог по УСН однозначен (при этом ничего в расходы нельзя).