Юридическая энциклопедия "МИП"
Tелефон бесплатной горячей линии +7 (499) 577-03-28

Срок давности взыскания штрафов в Москве

Сроки давности привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций отражены в НК РФ.


Возникли вопросы по налоговому праву?

Юрист по налогам с опытом более 25 лет, поможет разобраться во всех вопросах

Заявление о взыскании штрафов

В положениях правовой нормы, закрепленной статьей 115 НК, определяются правила, на основании которых исчисляется срок давности, учет которого необходим для проведения взыскания санкций, начисленных в результате существования налоговых отношений.

Определять такой срок необходимо при взыскании штрафов. Потребность в его исчислении отсутствует в том случае, когда необходимость в рассмотрении заявлений возникает со стороны плательщиков налогов, при этом такое заявление должно иметь в качестве предмета признание безнадежности суммы штрафа, что является важным для исключения таковых сумм с лицевого счета заявителя.

Срок давности, который устанавливается с целью взыскания штрафа, определенного налоговым органом, может быть пропущен. Такой пропуск влечет за собой отказ в удовлетворении требований, содержащихся в заявлении.

Пропуск срока исковой давности для взыскания штрафа со стороны ФНС, является основанием для предъявления со стороны органа-заявителя ходатайства, в рамках которого будет озвучена просьба о его восстановлении. Такое прошение составляет предмет ходатайства, подлежит рассмотрению судом, предоставлению им правовой оценки и дает основание для удовлетворения либо отказа.

Практика показывает, что во время осуществления судебного разбирательства, связанного с применением штрафов, срок давности по которым составляет 6 месяцев, суд, вне зависимости от того, подано заявление или нет, должен осуществлять проверку сроков на предмет их истечения.

Обязательным поводом для того, чтобы срок, предоставленный законодателем для проведения взыскания, был восстановлен, является наличие причин, характеризующихся как уважительные.

Пропущенный срок на исковое взыскание может восстанавливаться судом только при наличии ходатайства.

Отсутствие признаков уважительности влечет отказы в удовлетворении требований налоговых органов.

Срок, который составляет полгода, не может быть увеличен по причинам, связанным с необходимостью согласования применения штрафов с вышестоящими лицами, с отпуском должностных лиц ФНС, кадровыми перестановками, изменением в составе руководителей и иными причинами, которые имеют внутреннее организационное начало.

 

Срок исковой давности взыскания штрафов

Положения НК дают возможность органам налоговых служб осуществлять взыскание штрафов, что оформляется как заявление и рассматривается судом. Исковое заявление, имеющее в качестве требований применение штрафа, должно быть предъявлено в срок, который составляет 6 месяцев. Шестимесячный срок давности начинает свое течение с даты, когда срок выполнения принятых обязательств наступил.

Заявление, которое направлено к рассмотрению с нарушением сроков давности, не может быть удовлетворено.

Основанием для того, чтобы заявление было удовлетворено, может послужить процедура восстановления срока давности, который дает повод для продления периода взыскания. О восстановлении срока подается заявление, в котором должны быть отображены причины нарушения исковой давности. При этом они должны иметь уважительный характер.

Исковое производство, открытое по заявлению налогового органа, подлежит рассмотрению в законодательно установленный срок. По факту рассмотрения, суд может вынести решение, на основании которого удовлетворить исковое требование или отказать в нем. Одной из причин отказа в том, чтобы заявление было удовлетворено, может стать пропуск времени исковой давности.

Срок проведения взыскания, определенный НК, распространяется на требования налоговых органов. Удовлетворяя их заявление, суд обязан проверить факт отсутствия нарушения срока исковой давности. Взыскания штрафов возможно лишь с тех субъектов, которые стали нарушителями налоговых норм. В процедуре взыскания должны участвовать обе стороны, что делает такой процесс законным.

Заявление, которое направляется в суд, должно соответствовать документу по форме, что определено налоговым законодательством.

Исковое, которое не соответствует форме, не может быть удовлетворено.

В качестве субъектов искового производства, могут выступать индивидуальные предприниматели. Налоговое законодательство, в том числе и то, которое касается процесса наложения штрафа, распространяет одинаковое влияние на всех субъектов налогообложения, вне зависимости от форм хозяйствования.

Положения, регламентирующие допустимые временные рамки по обращению в суд, не распространяют свое действие на субъектов налогообложения, имеющих намерения предъявить заявлении о признании безнадежности штрафных сумм. Это позволяет заявителям осуществить списания таких начислений с лицевых счетов, открытых на их имя в ФНС.

Автор статьи

Малов Дмитрий Владимирович - Юрист по налогам
Юрист по налогам

Опыт работы в юридической сфере 15 лет. Специализация - Исполнительное производство, Земельное право, Арбитраж, Налоговое право, Споры с недвижимостью, Автомобильные споры.

Подробнее о специалисте

Полезные статьи по налоговому праву

Вопросы и ответы юристов

Бесплатная онлайн юридическая консультация по всем правовым вопросам

Задайте вопрос бесплатно и получите ответ юриста в течение 30 минут

налоговый штраф

Добрый день, в 2012 году налоговая выставила мне штраф в размере 1000,00руб., позже получил требование об уплате штрафа от 28.03.2013 №84546 в размере 1 000,00руб. Штраф я не оплачивал и до 2023 г. больше уведомлений и требований не было, но 23.07.2023 поступило требование № 25785 об уплате задолженности, законно ли спустя более чем 10 лет требование оплаты штрафа?

Илья16.02.2024 16:12

Здравствуйте.
Для полноценного ответа на Ваш вопрос, необходимо ознакомиться со всеми обстоятельствами дела. Вы можете обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам.
Я могу предложить вам заполнить форму для записи на консультацию, которая располагается на странице.

Спасибо, что обратились к нам!

Ефимова Ирина Геннадиевна
Ефимова Ирина Геннадиевна16.02.2024 16:15

штраф налоговой

Обращался в налоговую с вопросом от куда у меня появилась задолженность, хотя все налоги оплачиваю вовремя! Вот что они мне ответили: По состоянию на 31.12.2022 за Вами числилась задолженность по "Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов)" штраф в размере -1 000,00 руб., по сроку уплаты 24.09.2012. В соответствии со ст. 69 НК РФ сформировано требование об уплате от 28.03.2013 №84546 в размере 1 000,00руб. С 01.01.2023 осуществился переход на Единый налоговый счет (Далее – ЕНС). Единый налоговый платеж (Далее – ЕНП) - это особый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пеней. По состоянию на 01.01.2023 по единому налоговому счету имелось отрицательное сальдо в размере 1 000,00 руб. 02.11.2023 отражено платежное поручение в размере 9 782,00 руб., которое учтено в счет оплаты: • "Налог на доходы физических лиц" штраф в размере 1 000,00 руб., по сроку уплаты 24.09.2012; • Налог на имущество в размере 256,77 руб., по сроку уплаты 01.12.2023; • Транспортный налог в размере 8 525,23 руб., по сроку уплаты 01.12.2023. 29.01.2024 отражено платежное поручение в размере 1 029,87 руб., которое учтено в счет оплаты: • Транспортный налог в размере 970,77 руб., по сроку уплаты 01.12.2023; • Налог на имущество в размере 29,23 руб., по сроку уплаты 01.12.2023; • Пени в размере 29,87 руб. 31.01.2024 отражено платежное поручение в размере 1,06 руб., которое учтено в счет оплаты: • Пени в размере 1,06 руб. По состоянию на 12.02.2024 сальдо единого налогового счета равно 0,00 руб. Конечно я оплатил задолженность, чтобы пени не росли, но вопрос законно ли такое, наверно имеется срок давности таких штрафов? Штраф был получен за не вовремя поданную налоговую декларацию после продажи авто, срок владения менее 3 лет, а сумма продажи меньше суммы приобретения!

Илья16.02.2024 00:13

Здравствуйте.
Для полноценного ответа на Ваш вопрос, необходимо ознакомиться со всеми обстоятельствами дела. Вы можете обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам.
Я могу предложить вам заполнить форму для записи на консультацию, которая располагается на странице.

Спасибо, что обратились к нам!

Ефимова Ирина Геннадиевна
Ефимова Ирина Геннадиевна16.02.2024 10:06

штраф налоговой

Обращался в налоговую с вопросом от куда у меня появилась задолженность, хотя все налоги оплачиваю вовремя! Вот что они мне ответили: По состоянию на 31.12.2022 за Вами числилась задолженность по "Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов)" штраф в размере -1 000,00 руб., по сроку уплаты 24.09.2012. В соответствии со ст. 69 НК РФ сформировано требование об уплате от 28.03.2013 №84546 в размере 1 000,00руб. С 01.01.2023 осуществился переход на Единый налоговый счет (Далее – ЕНС). Единый налоговый платеж (Далее – ЕНП) - это особый порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов, штрафов и пеней. По состоянию на 01.01.2023 по единому налоговому счету имелось отрицательное сальдо в размере 1 000,00 руб. 02.11.2023 отражено платежное поручение в размере 9 782,00 руб., которое учтено в счет оплаты: • "Налог на доходы физических лиц" штраф в размере 1 000,00 руб., по сроку уплаты 24.09.2012; • Налог на имущество в размере 256,77 руб., по сроку уплаты 01.12.2023; • Транспортный налог в размере 8 525,23 руб., по сроку уплаты 01.12.2023. 29.01.2024 отражено платежное поручение в размере 1 029,87 руб., которое учтено в счет оплаты: • Транспортный налог в размере 970,77 руб., по сроку уплаты 01.12.2023; • Налог на имущество в размере 29,23 руб., по сроку уплаты 01.12.2023; • Пени в размере 29,87 руб. 31.01.2024 отражено платежное поручение в размере 1,06 руб., которое учтено в счет оплаты: • Пени в размере 1,06 руб. По состоянию на 12.02.2024 сальдо единого налогового счета равно 0,00 руб. Конечно я оплатил задолженность, чтобы пени не росли, но вопрос законно ли такое, наверно имеется срок давности таких штрафов? Штраф был получен за не вовремя поданную налоговую декларацию после продажи авто, срок владения менее 3 лет, а сумма продажи меньше суммы приобретения!

Илья15.02.2024 19:37

Здравствуйте.
Для полноценного ответа на Ваш вопрос, необходимо ознакомиться со всеми обстоятельствами дела. Вы можете обратиться в офис на консультацию к нашим специалистам.
Я могу предложить вам заполнить форму для записи на консультацию, которая располагается на странице.

Спасибо, что обратились к нам!

Ефимова Ирина Геннадиевна
Ефимова Ирина Геннадиевна15.02.2024 19:45

штраф по административному нарушению за нарушение поавил рыболовства

каков срок давности взыскания штрафа

Андрей23.01.2023 18:24

   Согласно ст. 31.9 КоАП РФ постановление о назначении административного наказания не подлежит исполнению в случае, если это постановление не было приведено в исполнение в течение двух лет со дня его вступления в законную силу.

  Течение вышеуказанного срока давности, прерывается в случае, если лицо, привлеченное к административной ответственности, уклоняется от исполнения постановления о назначении административного наказания. Исчисление срока давности в этом случае возобновляется со дня обнаружения указанного лица либо его вещей, доходов, на которые в соответствии с постановлением о назначении административного наказания может быть обращено административное взыскание.

Куренкова Елена Владимировна
Куренкова Елена Владимировна23.01.2023 11:44

Штраф по транспортному налогу

Добрый день! Организация сдала декларацию по транспортному налогу за 2016г. в сентябре 2017г. (срок сдачи 01.02.2017). Также в сентябре 2017г. оплачен транспортный налог за 2016г. Налоговая хочет выставить штраф в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. Вопрос: Не истек ли срок давности штрафа? Решение, как они утверждают есть, но мы не получали. Получали только акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях. Спасибо!

Юлия13.12.2021 00:53

Добрый день!

Согласно ст. 113 НК РФ, лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности). 

Если у вас возникнут трудности в решении данного вопроса, можете обратится в нашу компанию за консультацией.
Юридическая группа МИП - Москва
№1 в рейтинге адвокатов России - top-advokats.ru
Консультации проводят адвокаты с 20 летним опытом по скайпу или телефону
Телефон для записи +7 (499) 577-03-28

Куренкова Елена Владимировна
Куренкова Елена Владимировна13.12.2021 17:21

задолженность по исполнительскому сбору

в 2014 году у всех жильцов нескольких домов встал вопрос об освобождение помещения (квартир) (процесс по ИЖС до сих пор идет - застройщик под следствием, никто не выехал), был назначен исполнительский сбор за неисполнение постановления 5000 руб. Никто не оплачивал, хотя у некоторых в свое время списали со счетов. В 2019 году была процедура банкротства у меня лично. Тоже не списывается. Есть варианты списать этот сбор? Есть ли сроки давности таких платежей. Спасибо.

Ольга07.12.2021 19:00

Добрый день.

Согласно ст. 112 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «Об исполнительном производстве» :

1. Исполнительский сбор является денежным взысканием, налагаемым на должника в случае неисполнения им исполнительного документа в срок, установленный для добровольного исполнения исполнительного документа, а также в случае неисполнения им исполнительного документа, подлежащего немедленному исполнению, в течение суток с момента получения копии постановления судебного пристава-исполнителя о возбуждении исполнительного производства. Исполнительский сбор зачисляется в федеральный бюджет.

http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_71450/fa662e376adf88e398a4a49b58feff57fb577cc3/

Исполнительский сбор назначается постановлением судебного пристава в качестве санкции за отсутсвие добровольного исполнения требований исполнительного листа. Данное постановление по своей сущности является исполнительным документом.

Статьей 21 Закона установлены сроки предъявления исполнительных документов к исполнению. Про постановление о назначении исполнительского сбора информации статья не содержит. Согласно п.8 ст.21 "Сроки предъявления к исполнению исполнительных документов, не указанных в настоящей статье, устанавливаются в соответствии с федеральными законами. Федеральным законодательством срок предъявления постановления пристава к исполнению также не установлен. Поэтому, если исполнительное производство, в рамках которого был установлен исполнительский сбор, прекращено, то для взыскания с вас исполнительского сбора приставу необходимо возбудить отдельное исполнительное производство, для этой процедуры, как сказано выше, срок законом не установлен. По факту возбуждения исполнительного производства исполнительский сбор становится суммой долга и вам также предоставляется срок 5 дней для добровольного погашения задолженности, по истечении данного срока на сумму долга может быть начислен исполнительский сбор и к вам могут быть применены меры принудительного исполнения, установленные ст.68 Закона 
 
Имеются методические рекомендации о порядке взыскания исполнительского сбора»
(утв. ФССП России 07.06.2014), которым срок предъявления постановления о взыскании исполнительского сбора к принудительному исполнению указан 2 года. Но данный документ (письмо) не является обязательным к применению, носит рекомендательный характер.
 
При возникновении сложностей рекомендую обратиться в офис к нашим специалистам.
 
 
Куренкова Елена Владимировна
Куренкова Елена Владимировна08.12.2021 04:32

Штраф за неявку на допрос в качестве свидетеля в ифнс

Здравствуйте. Вчера пришел штраф за неявку на допрос в 2015 и 2016 годах. Это правомерно?

Иван10.11.2021 06:50

Добрый день!
Согласно законодательству налоговые органы вправе вызывать на допрос в качестве свидетелей физических лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, значимые для проведения налогового контроля (ст. 90 НК РФ). 
Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, влечет взыскание штрафа в размере тысячи рублей (ст. 128 НК РФ).
Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности) (ст. 113 НК РФ).
Исходя из конкретной даты совершения правонарушения и конкретной даты принятия решения налоговым органом, можете судить о том, истекли ли сроки давности, и было ли принято решение в пределах установленных сроков.  

Куренкова Елена Владимировна
Куренкова Елена Владимировна11.11.2021 02:57

Штраф за непредосиавление документов ип

Здравствуйте! Вчера в налоговой узнала, что в 2014 г мне начисления штраф за непредосталение документов о составе работников. Никаких документов о начислении каких-либо штрафов в тот период у меня нет и не было. Какой срок давности по взысканию этого штрафа? Спасибо

Александра13.10.2021 02:18
Добрый день. Можете не платить.
НК РФ Статья 115. Срок давности взыскания штрафов
 
1. Налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании штрафов с организации и индивидуального предпринимателя в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 48 настоящего Кодекса.

НК РФ Статья 46.

3. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.

10. Положения настоящей статьи применяются также при взыскании сбора, страховых взносов и штрафов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

НК РФ Статья 48.
2. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.
Куренкова Елена Владимировна
Куренкова Елена Владимировна13.10.2021 17:37