Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами в Москве

Нарушение банком своих обязанностей влечет ответственность, предусмотренную НК РФ.

Обязанности банков, связанные с электронными денежными средствами

Положения действующего НК РФ наделяют банковские организации определенными обязанностями, которые непосредственно связаны с электронными денежными средствами. В основной список данных обязанностей входят следующие:

• своевременное представление банковской организацией установленной информации в налоговый орган, которая непосредственно касается электронных денежных средств. К такой информации можно отнести справки об остатках электронных денежных средств, о переводах их в налоговый орган, сведения о приостановленных переводах и о причинах данных операций и т.д.;
• своевременное исполнение предписания налогового органа в отношении банковской организации о необходимости перечисления определенной суммы налога в бюджет государства путем перевода электронных денежных средств;
• осуществление всех необходимых операций и постоянного контроля для обеспечения бесперебойного функционирований электронных денежных средств, быстрое устранение недочетов и неполадок, которые мешали проводить те или иные операции, предусмотренные банковской организацией;
• сообщение определенных сведений, по запросу налогового органа, которые должны быть переданы ему в указанный в данном запросе срок, если данные сведения непосредственно касаются электронных денежных средств и соответствующих операций с ними;
• осуществление иных действий, непосредственно связанных с электронными денежными средствами, которые предусмотрены действующим законодательством РФ и не противоречат установленным нормам и существующим требованиям.

Виды нарушений банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами

Налоговое законодательство РФ устанавливает определенные виды, к которым может относиться то или иной нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами. В эти входят следующие нарушения:

• оформление права использования корпоративного средства для осуществления электронных переводов в отношении определенной организации, индивидуального предпринимателя и иных лиц, в том случае, если они не предъявили соответствующий документ о постановке на учет в налоговой организации. В таком случае использование электронного способа перечисление тех или иных денежных платежей будет являться полностью незаконным;
• несообщение, либо несвоевременное сообщение банковской организацией налогового органу о прекращении права пользования электронными платежами со стороны индивидуального предпринимателя, организации, нотариуса;
• продолжение банковской организации производить определенные операции по переводам электронным денежных средств, в том случае, если налоговым органом ранее было принято официальное решение о временном, либо постоянном приостановлении данных операций;
• неправомерные задержки, либо полное неисполнение банковской организации обязанности по осуществлению одного или нескольких денежных электронных переводов, в соответствии с действующим предписанием, выданным представителем налогового органа;
• совершение банковской организации умышленных действий, либо определенных действий по неосторожности, результатом которых стало отсутствие остатков электронных денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого имеется действующее предписание налоговой организации;
• непредставление, либо несвоевременное представление банковской организацией определенных сведений, связанных с электронными денежными средствами, в соответствии с официальным запросом налоговой организации;
• иные действия банковской организации, которые противоречат установленным правилам, и результатом которых стало несвоевременное получение информации налоговой организацией, либо наступление иных негативных последствий, непосредственно связанных с электронными денежными средствами, с порядком их использования и контролирования.

Любые из вышеперечисленных действий, в обязательном порядке, ведут к применению определенной меры ответственности в отношении банковской организации, в которой и были выявлены одно, либо несколько нарушений.

Ответственность за нарушение банком обязанностей, связанных с электронными средствами

Доказанный факт того, что нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами, действительно имело место быть, всегда ведет к назначению определенной меры ответственности за допущенное нарушение установленных норм.

Данная ответственность, в большинстве случаев, выражается в назначении денежного штрафа, размер которого будет зависеть от серьезности совершенного правонарушения, а также от иных дополнительных обстоятельств, имеющих важное значение в данной ситуации.

Помимо этого, порядок и специфика назначения ответственности за определенные нарушения, связанные с электронными средствами, предусматривают, что при выборе меры ответственности должна учитываться специфика использования электронных денежных средств, особенности осуществления их переводов и т.д.

Начальным этапом назначения ответственности является вынесение соответствующего решения руководством налогового учреждения.

Данное решение выносится на основании сведений, которые подтверждают факт совершения правонарушения. На этом основании устанавливается и точный размер штрафа.

Например, если банковская организация совершила все необходимые операции по открытию электронного счета, при этом, не потребовав представления соответствующего свидетельства о постановке на учет в налоговом учреждении, штраф за данное правонарушение составит 40 тысяч рублей.

Далее, в зависимости от иных видов нарушений налогового законодательства, сумма штрафа будет меняться в соответствии с действующими нормами. При этом важнейшим аспектом будет выступать необходимость наличия соответствующих доказательств.

Например, факт непредставления свидетельства о постановке на учет клиентом может быть выявлен в ходе организованной налоговой проверки. Тогда доказательством будет служить заключение о данной проверке.

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация - разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.