Юридическая энциклопедия "МИП"
Tелефон бесплатной горячей линии +7 (499) 229-84-53
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Налоговый контроль » Заявление о взыскании налоговой санкции

Заявление о взыскании налоговой санкции

К исковому заявлению прилагаются решение налогового органа и другие материалы дела, полученные в процессе налоговой проверки.


Понятие и признаки налоговой санкции

Максимально четкое и точное соблюдение норм налогового права во многом зависит от возможности государства применять определенные меры и налоговые санкции за проявленные нарушения физического лица.

Санкция представляет собой один из способов наложения ответственности на налогоплательщиков, за несоблюдение действующих налоговых законодательных норм. Однако признаки налоговой ответственности и санкции различаются между собой. Главным отличием здесь можно назвать юридические факты.

Налоговая ответственность налогоплательщиков характеризуется моментом непосредственного совершения определенного правонарушения, после чего данный юридический факт подтверждает нарушение законодательных норм.

В свою очередь, налоговые санкции устанавливаются нормативным способом и включаются в состав налоговых норм РФ. Следовательно, можно сказать, что санкции существуют отдельно от конкретных фактов нарушения.

Признаки санкций также включают в себя определенные виды и характеристики, которые относятся к тем или иных санкциям.

Например, основные признаки налоговых санкций заключаются в том, что их применение всегда носит негативные виды последствий для налогоплательщиков. Эти последствия и признаки, как правило, отражаются на финансовом и материальном состоянии налогоплательщика – физического, либо юридического лица.

 

Порядок взыскания налоговой санкции

Взыскание санкции представляет собой особый правовой процесс, заключающийся в получении налоговым органом определенной денежной суммы со счета налогоплательщика – физического, либо юридического лица, за проявленные им нарушения и обнаруженные ошибки в сфере налогового законодательства.

Порядок взыскания налоговых санкций установлен положениями действующего НК РФ. Первоначальным этапом данной процедуры является вынесение решение об установлении ответственности в отношении налогоплательщика.

Данное определение составляется и утверждается сотрудником налоговых органов. Затем представитель данных органов обращается в судебное учреждение и заявляет соответствующее ходатайство, либо заявление о взыскании налоговой санкции в отношении физического лица.

Обращение в судебный орган может не потребоваться в том случае, если налогоплательщик добровольно принимает условия примененной к нему санкции. Указанная в документе денежная сумма должна быть оплачена в установленный временной период.

В случае подтверждения факта оплаты, с физического лица снимается ранее установленная ответственность, и налоговые санкции считаются погашенными.

В том случае, если налогоплательщик не желает добровольно исполнить обязательства по оплате, либо он никак не отреагировал на предъявленные ему налоговые санкции, разрешением вопроса будет заниматься арбитражный суд.

 

Заявление о взыскании налоговой санкции с организации или ИП

В тех ситуациях, когда налоговые санкции не могут быть взысканы с юридического лица, либо ИП во внесудебном порядке по каким-либо причинам, единственной возможностью взыскания денежных средств остается обращение в суд.

Правом на обращение в данный орган обладают представители налоговых органов, а также иные заинтересованные уполномоченные лица.

Исковое заявление составляется по установленной форме, оно должно содержать все признаки и сведения, предусмотренные действующим налоговым законодательством.

Следует помнить о том, что до обращения в суд, заинтересованное лицо, в обязательном порядке, должно предложить налогоплательщику добровольно уплатить необходимую сумму. Если такие действия не были проведены, судебный орган имеет право отклонить исковое заявление.

Иск должен содержать все важные сведения, имеющие значение в возникших налоговых правоотношениях между истцом и налогоплательщиком. Сюда можно отнести: данные о самом налогоплательщике – адрес местонахождения учреждения или предприятия, сведения об истце, точный размер задолженности, которая образовалась по причине установления предусмотренной санкции, ее признаки и т.д.

Если применение санкций происходит в отношении индивидуальных предпринимателей, разрешением данного спора также будет заниматься арбитражный суд. В случае принятия судом положительного решения, исполнение налоговых санкций должно быть осуществлено в срок, указанный в данном решении.

Если ответчик не согласен с предъявленными требованиями и считает, что его законные права были ущемлены, он может подать соответствующее ходатайство, либо выдвинуть встречные исковые требования.

 

Заявление о взыскании налоговой санкции с физического лица

Взыскание налоговой санкции с физического лица и применение иных дополнительных мер входит в компетенцию судов общей юрисдикции. С исковым заявлением в отношении физического лица может обратиться представитель налоговых органов, либо иные должностные лица, имеющие соответствующие полномочия.

Заявление о взыскании определенной денежной суммы должно содержать следующие сведения:

  • данные о налогоплательщике, его ФИО, адрес проживания, контактная информация и т.д.;
  • сведения об обратившемся в судебный орган лице – ФИО, должность;
  • признаки совершенного правонарушения, его подробное описание и виды, определение и иные обстоятельства, непосредственно относящиеся к данному судебному разбирательству;
  • точная сумма денежных средств, которые взыскиваются с налогоплательщика – физического лица;
  • данные о том, почему возникший спор не получилось уладить во внесудебном порядке и т.д.

Сразу после принятия искового заявления, судебный орган приступает к его рассмотрению. Его решение будет положительным только в том случае, если представитель налогового органа в полной мере смог доказать факт наличия состава правонарушения и необходимость применения определенных санкций.

 

Прилагаемые документы к заявлению

Действующие нормы налогового законодательства предусматривают, что исковое заявление, помимо указанных в нем сведений, должно содержать и определенные документы-приложения, которые смогут подтвердить правомерность проводимого взыскания и наложения определенной санкции в отношении физического, либо юридического лица, а также индивидуальных предпринимателей.

К основным документам, прилагаемым к заявлению, можно отнести:

  • документальные сведения, подтверждающие факт совершения правонарушения. Это могут быть результаты проведенной проверки, либо экспертизы, отчетность юридического лица и т.д.;
  • решение руководства налогового органа о наложении определенных санкций в отношении налогоплательщика. Это решение должно быть соответствующим образом оформлено и подписано уполномоченным лицом;
  • приложение с точным расчетом денежных средств, которые взыскиваются с налогоплательщика;
  • иные виды бумаг, имеющие прямое отношение к данному судебному разбирательству.

В свою очередь, в список прав налогоплательщиков входят и возможности по подачи встречные документов. Сюда можно отнести ходатайство о снижении размера денежных средств, которые взыскиваются налоговым органом. Документ может быть подан в любой момент, до вынесения окончательного судебного решения.

Ходатайство о снижении подается ответчиком, либо его официальным представителем. В нем также должны быть указаны все важные сведения, включая сумму средств, которые взыскиваются и конечный размер, на который претендует ответчик.

Ходатайство о снижении будет удовлетворено только в том случае, если налогоплательщик сумеет доказать обоснованность свои требований и наличие существенных причин для изменения суммы.

Вопрос-ответ

Также вам будут полезны следующие статьи

Автор статьи

Кузнецов Федор Николаевич

Кузнецов Федор Николаевич

Опыт работы в юридической сфере более 15 лет; Специализация - разрешение семейных споров, наследство, сделки с имуществом, споры о правах потребителей, уголовные дела, арбитражные процессы.