Налогообложение ИП 

Сразу после регистрации предпринимателя перед ним встает вопрос, какое налогообложение, упрощенное или патентную форму, выбрать для дальнейшей работы. Консультация специалиста налоговой службы не всегда дает понять, какие варианты лучше выбрать.

Налогообложение ИП (упрощенное налогообложение или патентная форма), в том числе и подбор формы налогообложения для ООО, регламентирован в НК РФ. Предприниматель может выбрать подходящую ему систему налогообложения, в том числе упрощенное налогообложение или патентную систему, на стадии регистрации, заполнив соответствующее заявление в ИФНС.

Виды налогообложения для ИП, в том числе упрощенное налогообложение или патентная система, включают в себя различные системы расчета и уплаты налогов, предусмотренных действующим законодательством. Предприниматель может выбирать иные формы налогообложения в процессе осуществления деятельности. Смена вида налогообложения оформляется заявлением, которое предприниматель может подать в ИФНС по месту своей регистрации.

Система налогообложения для ИП 

Налоговое законодательство РФ предусматривает пять видов налогообложения, доступных для выбора предпринимателю.

Система налогообложения для ИП включает в себя следующие виды налогообложения:

  • общая система налогообложения;
  • упрощенная система налогообложения (упрощенное налогообложение);
  • патентная система налогообложения (патентная система);
  • единый налог на вмененный доход;
  • единый сельскохозяйственный налог.

Только единый сельскохозяйственный налог привязан к деятельности, которую осуществляет предприниматель. Все остальные виды налогообложения для ИП доступны вне зависимости от выбранных видов деятельности (за некоторыми исключениями и ограничениями для патентной формы).

Какую систему налогообложения выбрать для ИП решает сам предприниматель. 

Систему налогообложения необходимо выбирать с учетом следующих факторов:

  • примерное направление и возможные виды деятельности на ближайший год;
  • примерный расчет предполагаемого дохода (прибыли) и расходов, связанных с осуществлением деятельности;
  • примерный расчет суммы налогов, которые предпринимателю предстоит уплачивать при выбранной форме налогообложения (упрощенное налогообложение или патентная форма).

Каждая из указанных выше систем налогообложения может использоваться непосредственно с момента регистрации предпринимателя.

Выбор конкретной формы налогообложения предпринимателем будет зафиксирован ИФНС при его регистрации. Налоговый учет, сроки и порядок уплаты налогов в рамках выбранной системы налогообложения будут применены к предпринимателю с момента внесения записи о его регистрации в ЕГРИП.

Существует множество справочников и электронных ресурсов, которые помогут выбрать оптимальные варианты, в том числе и патентная форма. Лучшим вариантом для предпринимателя станет помощь в таком выборе со стороны квалифицированного специалиста юридической компании или налогового агентства, а также их совместная консультация. 

Патентная система налогообложения для ИП 

Патентная система налогообложения для ИП предусматривает соответствие некоторым обязательным условиям:

  • число наемных работников у предпринимателя не должно превышать 15 человек;
  • для некоторых видов деятельности патентная форма налогообложения не применяется.

Суть патентной системы налогообложения состоит в замене всех видов налогов, которые уплачивают предприниматели, на единый приобретенный патент в рамках патентной системы. Сфера действия патента всегда ограничена только одним видом экономической деятельности.  Патентная система ограничена также территорией, на которой патент может применяться.

Выбор патентной формы осуществляется на стадии регистрации предпринимателя в ИФНС либо в процессе осуществления деятельности. Для этого необходимо подать заявление в ИФНС  для того, чтобы применялась патентная форма не позже 10 дней до наступления даты, с которой предприниматель планировал выбрать патентную форму.

Срок действия патентной формы может оставлять от 1 до 12 месяцев в пределах одного календарного года. Для оформления патентной формы на следующий календарный год требуется подача нового заявления в ИФНС.

Виды налогообложения для ИП 

Налогообложение индивидуального предпринимателя, которое может заключаться в выборе одной из пяти различных форм, оказывает непосредственное влияние на текущую деятельность предпринимателя и на размер потенциальной прибыли. Выбор системы налогообложения является самым важным для предпринимателя после выбора сферы будущей деятельности.

Виды налогообложения для ИП разнообразны по сферам применения и целям предпринимателя. Для некоторых стадий деятельности предпринимателя подходит не каждая форма налогообложения (например, для начала деятельности, когда общие обороты предпринимателя минимальны).

Каждый вид налогообложения для ИП имеет определенные преимущества и недостатки, а сделать правильный выбор можно обратившись за консультацией к профессиональным юристам. 

Патентное налогообложение для ИП 

Патентное налогообложение для ИП предусматривает соблюдение обязательного условия: для перехода на патентную систему необходимо выбрать для ИФНС строго определенные виды деятельности.

Как правило, в перечень таких видов входят услуги, оказываемые предпринимателем населению:

  • транспортные услуги;
  • услуги общественного питания;
  • мелкая розничная торговля, различные бытовые услуги.

Если  в числе основных или дополнительных видов деятельности предпринимателя не указаны виды, подходящие под патентную систему налогообложения, он не может выбрать перейти на патентную систему.

Выбор системы налогообложения ИП

На стадии регистрации предпринимателя такой выбор сделать крайне сложно, ведь перспективы развития бизнеса не всегда можно просчитать на стадии его открытия.

Поэтому доступные виды налогообложения для ИП должны стать предметом тщательного анализа возможных вариантов развития деятельности предпринимателя – от самых радужных перспектив до негативной оценки экономической деятельности. Решение вопроса, какую систему выбрать, можно отложить на некоторое время, чтобы вернуться к ее выбору позже.

Упрощенное налогообложение ИП 

Упрощенное налогообложение ИП или ООО имеет ряд ощутимых преимуществ: предприниматель освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. Также переход на упрощенную систему налогообложения подразумевает и упрощение бухгалтерского учета и отчетности.

Это позволяет рекомендовать упрощенное налогообложение для предпринимателей, ведущих малый и средний бизнес, которые смогут ощутимо сэкономить на услугах профессиональных бухгалтеров, а также уменьшат размер уплачиваемых налогов. 

Общая система налогообложения для ИП 

Общая система налогообложения для ИП считается самой сложной для предпринимателя в части бухгалтерской отчетности и видов уплачиваемых налогов.

Общая система налогообложения для ИП применяется в случае, если предприниматель не выбрал ни одну из специальных форм налогообложения на стадии регистрации предпринимательской деятельности. Так как общая система налогообложения для ИП предусматривает уплату полного комплекса налогов, налогообложение предпринимателя не будет сильно отличаться от ООО.

Как и в случае с ООО, общая система налогообложения для ИП будет предусматривать исчисление и уплату налога на прибыль (у предпринимателя его заменят НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС), налога на имущество. Разница между общей системой налогообложения предпринимателя и ООО заключается только в размере налоговых ставок, тогда как порядок предоставления отчетности во многом является аналогичным.

Общая система налогообложения для ИП применяется автоматически, как и для ООО. Предприниматель и ООО уплачивают налог на добавленную стоимость, ставки данного налога являются одинаковыми для ООО и предпринимателя – до 18% в зависимости от вида деятельности.

Налогообложение ООО и ИП в части уплаты налога на имущество отличается только размером ставки: для ООО он составляет до 2.2%, тогда как для предпринимателя – до 2%. Порядок предоставления отчетности для ООО и предпринимателя практически не отличается и не зависит от особенности деятельности ООО.

Формы налогообложения для ИП или ООО имеют свои плюсы и минусы. Приспособить их под особенности деятельности конкретного предпринимателя или ООО может только квалифицированный специалист - налоговый юрист, оказывающие поддержку предпринимателям и ООО. 

Похожие услуги по теме