Сопровождение налоговой проверки в Москве — это работа профильного юриста, который отвечает на требования инспекции, готовит пояснения и документы, участвует в допросах и осмотрах, оспаривает акт и решение о доначислениях. Возражения на акт налоговой проверки подаются в срок, установленный статьёй 100 Налогового кодекса РФ. Консультация в офисе у м. Марксистская и по телефону — 5 000 ₽.
Налоговая проверка отличается от обычного запроса тем, что её итог — решение о доначислениях, пенях и штрафе, а не просто уточнение данных. Возражения на акт подаются в срок, установленный статьёй 100 Налогового кодекса РФ, апелляционная жалоба — статьёй 139.1. Практику по налоговым спорам в Malov & Malov ведёт команда под руководством Андрея Владимировича Малова.
Налоговая проверка бывает двух видов: камеральная и выездная. Камеральная проводится по каждой поданной декларации без выезда к налогоплательщику, выездная назначается решением руководителя налогового органа и охватывает деятельность компании за конкретный период. Юрист нужен не тогда, когда пришло решение о доначислениях, а раньше — с первого требования о представлении документов или пояснений. Именно на этом этапе формируется позиция, которая позже станет основой возражений и жалобы. Ошибки в переписке с инспекцией — неаккуратная формулировка пояснения, лишний документ, признание невыгодного факта на допросе — потом невозможно откатить назад.
Пришло требование о представлении документов или пояснений в рамках камеральной проверки. Инспекция выявила расхождения в декларации, разрывы по НДС или несоответствие данным контрагентов. Ответ на требование формирует позицию: юрист готовит пояснения так, чтобы не создать оснований для дальнейших мероприятий налогового контроля.
Получено решение о проведении выездной налоговой проверки. С этого момента инспекция вправе истребовать документы, проводить осмотр помещений, допросы сотрудников и выемку. Сопровождение на этом этапе снижает риск того, что действия проверяющих выйдут за рамки предмета и периода, указанных в решении.
Составлен акт налоговой проверки с доначислениями. Акт — это ещё не окончательное решение, а позиция инспекции, которую можно и нужно оспаривать. На возражения закон отводит срок по статье 100 Налогового кодекса РФ, и его нельзя пропускать.
Компанию вызывают на комиссию по легализации налоговой базы или на допрос свидетеля. Юрист сопровождает руководителя и сотрудников, помогает не давать показаний, которые инспекция позже использует против бизнеса при формировании выводов проверки.
Итог налоговой проверки складывается из трёх сумм: недоимка, пени и штраф. Недоимка — это доначисленный налог, пени начисляются за каждый день просрочки по статье 75 Налогового кодекса РФ, штраф за неуплату налога установлен статьёй 122. Сроки на каждом этапе жёсткие, и пропуск любого из них лишает компанию инструмента защиты. Ниже собраны ключевые сроки и основания ответственности, на которые опирается работа по сопровождению. Точные размеры пеней и штрафа зависят от суммы недоимки, наличия умысла и смягчающих обстоятельств, поэтому в таблице указаны нормы, а не готовые суммы.
Смягчающие обстоятельства по статьям 112 и 114 Налогового кодекса РФ — реальный рычаг: при их наличии размер штрафа снижается, причём перечень обстоятельств открытый. Тяжёлое финансовое положение, отсутствие умысла, самостоятельное устранение нарушения, социальная значимость деятельности — всё это приводится в возражениях и жалобе. Работа с доначислениями почти всегда даёт результат: даже если недоимку подтвердят, штраф и часть эпизодов реально снять, если позиция выстроена с первого требования, а не после получения решения.
Три заблуждения приводят к тому, что компания проигрывает налоговую проверку ещё до суда. Первое — что проверку можно переждать молча. Второе — что решение инспекции почти нельзя оспорить. Третье — что суд начнётся сразу. Разберём каждое, потому что именно на этих ошибках строится большинство проигранных дел, и именно понимание реального порядка отличает подготовленную защиту от импровизации.
Ожидание: «Если не отвечать на требования, проверка сама заглохнет». На деле непредставление документов образует самостоятельный состав по статье 126 Налогового кодекса РФ, а инспекция вправе определить сумму налога расчётным путём по имеющимся данным и данным аналогичных налогоплательщиков. Молчание не спасает — оно ухудшает позицию и добавляет отдельный штраф.
Ожидание: «Решение инспекции — это окончательный приговор». В действительности решение проходит несколько ступеней контроля: возражения на акт, апелляционная жалоба по статье 139.1, жалоба в вышестоящий орган, затем суд. На каждой ступени часть доначислений снимается, если эпизоды разобраны по отдельности, а не оспорены общей фразой «не согласны».
Ожидание: «Как только получу решение, сразу пойду в суд». Нельзя: по статье 138 Налогового кодекса РФ обращение в арбитражный суд по решению налогового органа возможно только после досудебного обжалования в вышестоящем органе. Пропустив жалобу, компания теряет и суд — заявление вернут без рассмотрения.
Что реально влияет на исход: качество первичной переписки, аккуратность на допросах и осмотрах, документальное подтверждение реальности сделок с контрагентами и своевременная подача возражений и жалоб. Исход определяется не одним ярким выступлением в суде, а суммой правильных шагов на каждом этапе проверки.
Снижение последствий налоговой проверки идёт по четырём направлениям: процедурные нарушения, доказывание реальности сделок, переквалификация эпизодов и смягчающие обстоятельства. Существенное нарушение процедуры рассмотрения материалов проверки — например, если компанию не обеспечили возможностью участвовать и давать объяснения — является самостоятельным основанием для отмены решения по статье 101 Налогового кодекса РФ. Это работает даже тогда, когда по существу доначисления обоснованны. Поэтому защита всегда идёт по двум линиям одновременно — процедура и содержание.
Проверка процедуры. Юрист изучает, соблюдены ли сроки проверки, порядок вручения акта, право на ознакомление с материалами и участие в рассмотрении. Нарушение существенных условий процедуры по статье 101 Налогового кодекса РФ — отдельное основание для отмены решения независимо от выводов по существу.
Доказывание реальности сделок. По спорам о необоснованной налоговой выгоде и статье 54.1 Налогового кодекса РФ ключевое — подтвердить, что операции реальны, а контрагент исполнил обязательство сам либо через привлечённое лицо. Собираются договоры, транспортные документы, деловая переписка, доказательства проявления должной осмотрительности.
Переквалификация и снятие эпизодов. Часть доначислений держится на спорной трактовке. По каждому эпизоду отдельно проверяется правовая квалификация: юрист доказывает право на вычет, расход или льготу, разделяя обоснованные претензии и те, что построены на предположениях инспекции.
Смягчающие обстоятельства. Даже при подтверждённой недоимке штраф снижается по статьям 112 и 114 Налогового кодекса РФ. Перечень открытый: отсутствие умысла, самостоятельное устранение, тяжёлое финансовое положение, добросовестное поведение в прошлом — всё это заявляется и подтверждается документами.
Услуга по сопровождению налоговой проверки охватывает весь цикл: от первого требования инспекции до суда. Полный объём подбирается под этап, на котором находится компания, — сопровождение можно подключить как в начале камеральной проверки, так и уже после получения акта или решения о доначислениях.
Анализ требований и запросов инспекции, подготовка выверенных ответов и пояснений в установленный срок
Сопровождение при выемке, осмотре помещений и инвентаризации в рамках выездной проверки
Подготовка сотрудников и руководителя к допросам, участие юриста в допросе свидетеля
Формирование доказательной базы реальности сделок и должной осмотрительности по контрагентам
Подготовка возражений на акт налоговой проверки по статье 100 Налогового кодекса РФ
Апелляционная и обычная жалоба в вышестоящий налоговый орган
Представительство в арбитражном суде при оспаривании решения о доначислениях
Сопровождение на комиссиях по легализации налоговой базы и рабочих встречах с инспекцией
Наша статистика говорит сама за себя, демонстрируя нашу приверженность высоким стандартам и успешному разрешению даже самых сложных дел.
Налоговую проверку ведёт профильный юрист, а стратегию и ключевые документы — возражения, жалобы, заявление в суд — согласует руководитель практики. Смежные административные и процедурные вопросы закрывает отдельный специалист.
Работаем с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями Москвы и области: производство, оптовая и розничная торговля, услуги, строительство. Сопровождаем как камеральные проверки по отдельным декларациям, так и выездные проверки за несколько лет.
Среди клиентов юридической компании Malov & Malov — публичные люди, руководители крупных компаний и предприниматели, которые доверили нам защиту своих интересов.
Василий Вакуленко
«Обратился за юридической консультацией, помогли в решении сложных вопросов с авторским правом. Огромное спасибо Андрею Владимировичу, побольше бы таких ответственных и грамотных специалистов.»
Анна Нетребко
«Очень рада, что обратилась именно к Андрею Малову, мне посоветовали его как специалиста с большим судебным опытом. Узнала много нового и получила инструкции как впредь избежать ошибок! Спасибо за все.»
Полина Гагарина
«Малов Андрей Владимирович — юрист очень высокого класса и ответственный человек. В судебной защите ему нет равных, разбирается досконально в системе, очень внимательный к нам, клиентам. Желаю дальнейших успехов!»
Ирина Дубцова
«Благодарна юристу Малову Андрею Владимировичу за помощь, которую он оказал мне в решении моего вопроса. Грамотный, знающий юрист, профессионал. Довольна его работой. Спасибо Вам!»
Стоимость зависит от вида проверки, суммы предполагаемых доначислений и этапа, на котором подключается юрист. Разовые действия — ответ на требование или подготовка возражений — оцениваются отдельно, полное сопровождение проверки под ключ рассчитывается по объёму работы. Ниже — ориентиры по основным группам; точную цену называем после изучения документов.
Консультации и оценка рисков
Работа на этапе проверки
Обжалование
Работа начинается с изучения документов и определения этапа проверки. От этого зависит стратегия: на камеральной проверке акцент на выверенных пояснениях, на выездной — на сопровождении мероприятий налогового контроля, после акта — на возражениях и жалобах. Ниже — типовой порядок сопровождения.
Разбор документов и оценка
Изучаем требование, решение о проведении проверки или акт, определяем предмет, период и слабые места позиции инспекции. Оцениваем реальный риск доначислений и сроки, которые уже начали течь.
Стратегия и сроки
Формируем план: что представить, что раскрывать не обязательно, какие эпизоды оспаривать. Фиксируем сроки по статьям 100 и 139.1 Налогового кодекса РФ, чтобы не пропустить ни возражения, ни жалобу.
Работа с инспекцией
Готовим ответы на требования, сопровождаем допросы и осмотры, собираем доказательства реальности сделок. Ведём переписку так, чтобы каждый документ работал на позицию компании, а не против неё.
Возражения и жалобы
Готовим возражения на акт, при необходимости апелляционную жалобу и жалобу в вышестоящий орган. Каждый эпизод разбираем отдельно, заявляем смягчающие обстоятельства по статьям 112 и 114.
Суд
После досудебного обжалования по статье 138 Налогового кодекса РФ представляем интересы компании в арбитражном суде, добиваясь отмены решения полностью или в части эпизодов.
Пять дел из практики по налоговым проверкам: с чем обращается бизнес и чем заканчивается спор. Фабулы обезличены, суммы и эпизоды изменены в деталях, но отражают типовые ситуации камеральных и выездных проверок.
Оценки бизнеса по трём типовым поводам: ответы на требования при камеральной проверке, сопровождение выездной проверки и обжалование решения о доначислениях. Отзывы обезличены по просьбе клиентов, повод и месяц обращения сохранены.
Налоговые споры требуют не общей юридической эрудиции, а понимания логики инспекции и практики арбитражных судов. Ниже — то, на чём построена работа практики по налоговым проверкам.
Гарантировать отмену решения или конкретную сумму снижения доначислений не может ни один юрист — исход зависит от доказательств, позиции инспекции и суда. Что мы гарантируем — это соблюдение сроков, разбор каждого эпизода и честную оценку перспектив. Ниже — и обязательства, и границы, о которых важно знать заранее.
Источники и нормативная база
Статья 100 Налогового кодекса РФ
Статья 101 Налогового кодекса РФ
Статья 138 Налогового кодекса РФ
Статья 139.1 Налогового кодекса РФ
Статья 122 Налогового кодекса РФ
Шаблоны документов для сопровождения налоговой проверки: возражения на акт проверки, апелляционная жалоба в вышестоящий орган, ходатайство о применении смягчающих обстоятельств, заявление в арбитражный суд об оспаривании решения. Каждый документ адаптируется под эпизоды конкретного дела.
Десять вопросов, которые бизнес задаёт при налоговой проверке: сроки, доначисления, различия камеральной и выездной проверки, обжалование. Ответы опираются на нормы Налогового кодекса РФ; конкретные суммы штрафа и пеней зависят от обстоятельств дела.
Чем камеральная проверка отличается от выездной?
В какой срок нужно подать возражения на акт проверки?
Можно ли сразу обжаловать решение в суде?
Что грозит, если не ответить на требование инспекции?
Можно ли снизить штраф по итогам проверки?
На каком этапе лучше подключить юриста?
Как начисляются пени при доначислениях?
Что даёт нарушение процедуры проверки?
Могут ли доначислить налоги за старые периоды?
Сколько стоит сопровождение проверки?
Пришлите требование, акт или решение инспекции — на консультации разберём этап проверки, оценим риск доначислений и назовём сроки, которые уже начали течь. Скажем прямо, где перспектива реальна и что делать в первую очередь.
