НДФЛ. Консультация юриста

Здравствуйте! Вопросы, связанные с налогами всегда вызывают некую панику.. Рассмотрим статьи, которые относятся к этому делу. Пункт. 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской федерации в частности предусматривает, что компания, от которой налогоплательщик получил свои доходы, обязана удержать из заработной платы и уплатить сумму НДФЛ. Уплатить Налог надо не позже дня, в котором получены наличные на выплату дохода.

Так налоговому агенту необходимо перечислить в бюджет  налог на доходы работников с заработной платы один раз в месяц, в период, когда делается окончательный расчет дохода налогоплательщика по итогам месяца в сроки, которые обозначенные  в пункте 6 статьи 226 Кодекса.

Пункт 2 стат. 230 предусматривает , что работодатели должны предоставить налоговой сведения о доходах физических лиц, а также о суммах начисленных, перечисленных  и удержанных в бюджет за определенный налоговый период.

Также предусмотрена налоговая  ответственность за правонарушение в этой сфере. Она обозначена в ст.126 Налогового кодекса. Так, например это непредставление документов или иных подобных сведений, которые предусмотрены законом, в установленные по законодательству сроки.

В силу пункта  6 статьи 81 Налогового кодекса, если налоговый агент обнаружил в поданном расчете факт того что было не полностью сообщено об ошибках, которые привели к занижению или к завышению суммы налога, то он обязан внести нужные изменения и предоставить уточненный расчет в виде новой справки.

Пункт 2 статьи 231 все того же кодекса указывает, что суммы налога, которые не полностью удержаны налоговыми агентами, подлежат взысканию  до полного погашения с физических лиц в том порядке, который предусмотренный ст. 45 НК РФ.

Согласно с пунктом 5 статьи 226, в случае, когда исчисленную сумму Налога на доход физ. лиц невозможно удержать у налогоплательщика, налоговый агент должен сообщить налоговому органу в письменной форме и налогоплательщику о том, что невозможно удержать данный налог. Это нужно выполнить не позднее месяца после окончания  того года, в котором все и произошло. Такими действиями налоговый агент выполнил обязанности по удержанию сумм.

Но, исходя из подпункта четыре пункта 1 статьи. 228 кодекса, те физические лица, которые имеют доходы, уплачивают налог сами только в случае, если его не удержали их налоговые агенты.

Пункт 3 статьи 228 НК РФ предусматривает, что налогоплательщик должен предоставить декларацию налоговому органу не позже 30 апреля последующего года.

Ст. 123 Налогового кодекса предусматривает, что неправомерное не перечисление сумм налога в установленный срок, тянет за собой штраф, размером 20% от суммы, которая подлежит удержанию или перечислению.

Согласно части 1 статьи156 Кодекса РФ об административных правонарушениях непредставление или же отказ от представления сведений, которые необходимы для проведения контроля налоговой инспекцией, а также представления сведений в не полном объеме, влечет за собой наложение штрафа на должностные лица. Сумма штрафа составляет от 300 до 500 рублей.

В пункте 7 статьи 75 НК РФ  предусмотрено, что уплата пеней выполняется именно налоговым агентом.

Исходя из этого, компания должна по Вашему требованию:

1) Передать в налоговую новую справку по форме 2 налога на доход физ. лиц.

2) Оповестить Вас и налоговый орган о том, что она не в состоянии удержать НДФЛ с указанием суммы.

То есть Вам платить уже ничего не надо.

Добрый день! Если организация начисляла НДФЛ, но не уплатила, то  все равно она считается налоговым агентом. Это регулируется в Налоговом кодексе Российской федерации. Поэтому декларацию Вам подавать не обязательно. Все, что надо, это оплатить задолженность, если Вы конечно того сами хотите. Пени будут начислены на сумму недоимки за уклонение от исполнения  налоговым агентом своих прямых обязанностей. Если налоговая инспекция при проверке обнаружит, что Ваш налоговый агент не исполнял свои обязанности, то это наложения штрафа.

Здравствуйте! Предоставлять декларацию формы 3 НДФЛ Вам надо только в том случае, если Вы получали плату за аренду вашей квартиры. Если же не было дохода, то не надо никакой декларации. В налоговую инспекцию Вам надо предоставить письменное объяснение об обстоятельствах проживания друга в Вашей квартире и отсутствие дохода. Нужно отметить тот факт, что налоговая инспекция может проверять ваши сведения и вправе получить подобное объяснение и от человека, который был зарегистрирован на Вашей жилплощади. Поэтому необходимо, что б он подтвердил вашу информацию.

Здравствуйте! Отчисления в Вуз изымаются из вашей заработной платы. В вашей ситуации, когда договор на обучение подписан между ВУЗом и работодателем, работник,  имеет полное право на налоговый вычет именно в той сумме расходов, которые затрачены на обучение. Чтобы получить данный вычет, работник, вместе с другими документами для налоговой инспекции, должен предоставить подтверждение возврата работодателю суммы, выплаченную за  его обучение. Как пример, это может быть договор займа, в котором согласованы сроки и порядок возврата этого долга. Можно попробовать в Вашем случае отстоять право на то, чтобы налог  не начислялся на эти суммы. Вам надо придумать компенсации и поменять схему. А вот тот факт, что Ваше предприятие включало Вам эти суммы в доход, для вычета значения не имеет.

Добрый вечер! Самое главное – не надумывайте ничего лишнего! И не делайте, а то хуже будет! Ведь последствия от непродуманных действий могут быть необратимей! Вам нужно руководствоваться в своих действиях пунктом 5 ст. 226 Налогового Кодекса РФ. Если не получится удержать налог у этих лиц, Вам написать в  налоговый орган, а также обязательно указать сумму задолженности налогоплательщика. После этого оплату налога будут производить сами налогоплательщики на основании конкретного налогового уведомления. Сумма налога, которую Вы передаете налоговому органу на взыскание, указывается в разделе 5.10. формы 2- налога на доход физических лиц. Обязательно надо приложить ко всем  уточненным формам заявление, в котором вы укажете , по каким причинам налог удержать невозможно. Обратите внимание, если налоговый агент всячески уклоняется от исполнения своих обязанностей, то это влечет налоговую ответственность, которая предусмотрена в статье 123 НКРФ. А также влечет последующие наложение пени.

Адвокат по экономическим преступлениям компании «МИП» представит Ваши интересы в суде